基層反映：基層審計(jì)信息化建設(shè)存在的問題及改進(jìn)建議

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1、基層反映：基層審計(jì)信息化建設(shè)存在的問題及改進(jìn)建議審計(jì)信息化的發(fā)展，為國家審計(jì)充分有效地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，全面提升審計(jì)監(jiān)督的能力和水平產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，隨著審計(jì)信息化的進(jìn)一步深入，基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)中的問題也逐漸凸顯，主要表現(xiàn)在：1、計(jì)算機(jī)審計(jì)人才缺乏是目前面臨的最為嚴(yán)峻的問題在基層審計(jì)機(jī)關(guān)，專業(yè)的計(jì)算機(jī)審計(jì)人才極度缺乏是一個(gè)制約審計(jì)信息化發(fā)展的核心問題，目前計(jì)算機(jī)審計(jì)的中堅(jiān)力量基本上是參加過省廳計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)班的學(xué)員，但面臨的問題首先是人員流動(dòng)頻繁導(dǎo)致人才流失，我局近年來就有三名參加省廳中級(jí)班的審計(jì)人員調(diào)離，對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)工作影響較大；其次是缺少兼具財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)和計(jì)算機(jī)專

2、業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才，要針對(duì)審計(jì)過程中遇到的各種問題，編寫各種測試和審查程序模塊，審計(jì)人員需要審計(jì)人員具備計(jì)算機(jī)的編程、數(shù)據(jù)庫應(yīng)用等專業(yè)知識(shí)，而這種能力的培養(yǎng)不是依靠短期培訓(xùn)所能夠?qū)崿F(xiàn)的。2、金審工程的實(shí)施推進(jìn)工作緩慢乏力第5頁共5頁目前，雖然已經(jīng)進(jìn)入了“金審三期”的階段，但是大多基層審計(jì)機(jī)關(guān)基本都是運(yùn)用審計(jì)署在一期推行的OA與AO系統(tǒng)，應(yīng)用水平不高，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)推進(jìn)乏力，一些地方以省、市為主導(dǎo)建設(shè)了相應(yīng)的數(shù)據(jù)管理平臺(tái)或中心，對(duì)AO系統(tǒng)應(yīng)用進(jìn)行了精細(xì)化的擴(kuò)展，但總體上看都是地方各行其是，各自為政，上下級(jí)缺乏聯(lián)動(dòng)，資源也無法共享，從整個(gè)審計(jì)系統(tǒng)直至單個(gè)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部形成一個(gè)個(gè)信息孤島，

3、給綜合性多部門的大數(shù)據(jù)分析帶來不便，并且這種局面也存在重復(fù)建設(shè)、重復(fù)投資的問題，造成損失浪費(fèi)的隱患。3、電子數(shù)據(jù)的采集獲取不夠及時(shí)和法制化目前，很多地方基層審計(jì)機(jī)關(guān)在電子數(shù)據(jù)的獲取上都沒有與被審計(jì)單位直聯(lián)，我局也不例外，雖然建立了審計(jì)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)和分析平臺(tái)，在數(shù)據(jù)采集上政府也出臺(tái)了相應(yīng)的文件，提出了具體要求，但數(shù)據(jù)的采集工作仍然依賴于發(fā)文件、打電話，甚至于審計(jì)人員上門采集，影響了審計(jì)工作的效率和數(shù)據(jù)獲取的及時(shí)性，由于法律法規(guī)的規(guī)定不夠明確具體，審計(jì)部門在有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如公安戶籍管理、車輛管理、不動(dòng)產(chǎn)登記等信息的獲取上存在很大難度，有的被審計(jì)單位諸如地稅、社保、公積金等信息系統(tǒng)的管理

4、權(quán)限在上級(jí)，基層審計(jì)部門無法獲取，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)無法做到將基層數(shù)據(jù)分割提供，沒有完整詳實(shí)的數(shù)據(jù)作支撐，信息化建設(shè)就成了無本之木。4、缺乏規(guī)范統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)沒有統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)，致使信息技術(shù)條件下的審計(jì)存在一定風(fēng)險(xiǎn)。目前，在基層審計(jì)機(jī)關(guān)，被審計(jì)對(duì)象集中在行政事業(yè)單位，這些單位的信息化程度普遍不太高，計(jì)算機(jī)的操作也不夠規(guī)范，包括數(shù)據(jù)采集程序、取證的充分性以及審計(jì)軟件自身缺陷等等，如果沒有統(tǒng)一的準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行評(píng)判和分析，勢必會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第5頁共5頁5、計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果不夠顯著目前，計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)學(xué)習(xí)主要依賴于省廳中級(jí)培訓(xùn)，不定期開展的一些短訓(xùn)效果不

5、明顯，簡單的基本知識(shí)灌輸，與實(shí)踐相脫節(jié)，現(xiàn)階段基于工學(xué)之間的矛盾越來越突出，審計(jì)計(jì)劃管理粗放，地方臨時(shí)交辦的任務(wù)越來越多，審計(jì)人員疲于奔命，連短訓(xùn)的時(shí)間都無法保證，更不要說參加長期的脫產(chǎn)專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)，地區(qū)間的交流研討開展得很少，沒有做到充分有效地發(fā)揮計(jì)算機(jī)審計(jì)精英人才的知識(shí)優(yōu)勢。二、改進(jìn)工作的建議1、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)專業(yè)人才的培養(yǎng)是當(dāng)務(wù)之急計(jì)算機(jī)審計(jì)必需要強(qiáng)有力的人才資源作為支撐和保障，人才培養(yǎng)顯得尤其重要，首先要建立起常態(tài)化的、科學(xué)的計(jì)算機(jī)審計(jì)人才培養(yǎng)機(jī)制，應(yīng)該以省一級(jí)為單位，定期舉辦計(jì)算機(jī)審計(jì)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班和提高班，每年應(yīng)不少于二次，鼓勵(lì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，有重點(diǎn)地培

6、養(yǎng)計(jì)算機(jī)審計(jì)的領(lǐng)軍人物，其次是要組織安排地區(qū)間計(jì)算機(jī)審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)交流和研討，相互借鑒，取長補(bǔ)短，達(dá)到提升計(jì)算機(jī)審計(jì)能力的目的。2、實(shí)行科學(xué)的項(xiàng)目計(jì)劃管理和操作程序以保證審計(jì)人員學(xué)習(xí)第5頁共5頁就基層審計(jì)人少事多的矛盾，建議對(duì)于一般性的審計(jì)項(xiàng)目采取相對(duì)簡易的程序來操作，同時(shí)，安排審計(jì)項(xiàng)目要做到立項(xiàng)科學(xué)，突出重點(diǎn)，盡量減少追加，并有針對(duì)性地就計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)應(yīng)用提出具體的要求，做到審計(jì)項(xiàng)目與審計(jì)信息化有機(jī)結(jié)合，進(jìn)一步簡化審計(jì)人員的工作量，使審計(jì)人員有更充足的時(shí)間去提高自身的計(jì)算機(jī)審計(jì)水平。3、進(jìn)一步推動(dòng)全省范圍的審計(jì)數(shù)據(jù)中心建設(shè)數(shù)據(jù)的獲取是大數(shù)據(jù)審計(jì)分析的基本，要確保審計(jì)所需數(shù)據(jù)采集的及

7、時(shí)性、有效性，因此，在政府主導(dǎo)下建立多部門綜合性業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享是大勢所趨，在不違反保密規(guī)定的前提下，可以積極地嘗試與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)現(xiàn)場的數(shù)據(jù)連通與應(yīng)用，并以省級(jí)為單位，建立起上下聯(lián)動(dòng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享機(jī)制，使基層審計(jì)機(jī)關(guān)能夠掌握管理權(quán)限在上級(jí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使多部門業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)能夠橫向到邊、縱向貫通實(shí)現(xiàn)共享。4、加快制定計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范目前，現(xiàn)有的審計(jì)準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范已經(jīng)不能夠計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的要求，審計(jì)人員在開展計(jì)算機(jī)審計(jì)難免會(huì)有一定的困難，給審計(jì)的安全性、科