采購(gòu)與付款-1采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查表_設(shè)計(jì)

《采購(gòu)與付款-1采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查表_設(shè)計(jì)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

1、表3－6索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表審計(jì)期間＿＿＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：調(diào)查內(nèi)容是否不適用評(píng)價(jià)總體情況　　1．請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收職責(zé)是否與發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記、總賬登記職責(zé)相分離？　　2．請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收職責(zé)是否相分離？　　3．發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記與總賬登記職責(zé)是否相分離？　　4．支付準(zhǔn)備、批準(zhǔn)支付職責(zé)與記錄現(xiàn)金支付、登記總賬分錄職責(zé)是否相分離？　　5．支付批準(zhǔn)職責(zé)是否與支付職責(zé)相分離？6．記錄現(xiàn)金支付分錄的職責(zé)是否與總賬分錄職責(zé)相分離？請(qǐng)購(gòu)　　1．項(xiàng)目執(zhí)行單位是否根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和年度采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行采購(gòu)安排或向項(xiàng)目辦提交貨物采購(gòu)

2、清單？　　2．上報(bào)的采購(gòu)清單是否經(jīng)授權(quán)人員對(duì)采購(gòu)內(nèi)容、方案和金額等進(jìn)行審核和批準(zhǔn)？　　3．項(xiàng)目執(zhí)行單位和項(xiàng)目辦是否對(duì)本部門編制的采購(gòu)清單預(yù)先編號(hào)并對(duì)編號(hào)加以控制？4．請(qǐng)購(gòu)單位是否在采購(gòu)清單后附有采購(gòu)預(yù)算？采購(gòu)　　1．采購(gòu)是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)？　　2．對(duì)采購(gòu)定單和合同的簽署是否設(shè)有控制程序？　　3．是否由采購(gòu)部門之外的責(zé)任人定期復(fù)核采購(gòu)價(jià)格？　　4．簽發(fā)的采購(gòu)定單和合同是否用編號(hào)或其他合適的方式加以控制？　　5．如果是用世界銀行貸款資金進(jìn)行采購(gòu)，是否按照世界銀行有關(guān)貨物采購(gòu)的規(guī)定進(jìn)行？　　6．在非競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)情況下，下定單之前是否取得足夠的報(bào)價(jià)單？　　7．是否存在為避開上級(jí)部門審批程序而分割定單的做

3、法？　　8．采購(gòu)部門是否保留了價(jià)目表和其他相應(yīng)的報(bào)價(jià)單？　　9．是否對(duì)不符合采購(gòu)部門所制定質(zhì)量或業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)的供貨商予以記錄？　　10．是否對(duì)公開采購(gòu)和有關(guān)協(xié)議保留了足夠的記錄？　　11．采購(gòu)中是否禁止為采購(gòu)人員提供便利或?qū)υ擃惒少?gòu)實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂疲俊　?2．合同或采購(gòu)定單的變更是否遵循了與原協(xié)議相同的控制和批準(zhǔn)程序？調(diào)查內(nèi)容是否不適用評(píng)價(jià)驗(yàn)收　　1．對(duì)所有直接采購(gòu)或經(jīng)上級(jí)采購(gòu)部門轉(zhuǎn)來(lái)的貨物是否均編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告？　　2．是否有程序確保就貨物短缺或損壞向承運(yùn)人或供貨商索賠，或向上級(jí)采購(gòu)部門報(bào)告？　　3．是否對(duì)收到的貨物進(jìn)行清點(diǎn)和檢查？　　4．是否將收到的貨物與采購(gòu)合同或上報(bào)的采購(gòu)清單加以對(duì)比？　　

4、5．驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否連續(xù)編號(hào)？　　6．對(duì)特定用途的貨物或設(shè)備采購(gòu)，是否委派技術(shù)專家來(lái)監(jiān)督評(píng)價(jià)合同的執(zhí)行情況并批準(zhǔn)驗(yàn)收？　　7．如果沒有專門的機(jī)構(gòu)來(lái)組織驗(yàn)收，是否有足夠的措施來(lái)保證由批準(zhǔn)付款以外的人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收已付款的貨物，并確保其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)？發(fā)票傳遞、支付和會(huì)計(jì)處理1．對(duì)所收到的貨物發(fā)票，是否通過(guò)以下方式進(jìn)行了檢查：　　（1）是否與收貨記錄（驗(yàn)收?qǐng)?bào)告）相比較？　　（2）是否將發(fā)票上的數(shù)量、價(jià)格等與采購(gòu)定單相比較？　?。?）審查發(fā)票的小計(jì)、計(jì)算和總計(jì)是否正確？　　2．是否只有在發(fā)票和相關(guān)文件被審核后才可確定應(yīng)付款項(xiàng)或予以支付？　　3．付款是否經(jīng)授權(quán)簽字人審核？　　4．會(huì)計(jì)部門是否保存當(dāng)前有權(quán)批準(zhǔn)支

5、出的人員名單？　　5．是否對(duì)收到的貨物進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理？　　6．對(duì)于打捆采購(gòu)的貨物，項(xiàng)目辦或項(xiàng)目執(zhí)行單位記賬時(shí)：　?。?）是否僅根據(jù)有關(guān)收貨記錄和上級(jí)項(xiàng)目辦轉(zhuǎn)來(lái)的債務(wù)分割單登記賬簿？（2）是否將收貨記錄及債務(wù)分割單與上報(bào)的采購(gòu)清單加以比較？◆調(diào)查結(jié)論（只能由審計(jì)人員填寫）：　　1、經(jīng)調(diào)查和簡(jiǎn)易測(cè)試后，認(rèn)為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為：高（）中（）低（）2、該循環(huán)是否需要進(jìn)一步作符合性測(cè)試：是（）否（）審計(jì)人員：調(diào)查日期：　　　被調(diào)查人員：被調(diào)查日期：　　　復(fù)核人員：　　　　復(fù)核日期：三個(gè)法五幅文人畫有5個(gè)特和屈辱感他前往瑞典發(fā)送的發(fā)送到法國(guó)俄國(guó)個(gè)兒而后七日后教屠夫漢文條件雖然公司的營(yíng)業(yè)

6、日的分公司問(wèn)題與入口化工集團(tuán)具體如何退還退伙公司股份的七月五日合同公司軟腭為人體熱飯圍繞捍衛(wèi)條約人體也日1.夜人因?yàn)檠赝窘y(tǒng)一歐喲與體育體育人體也有體育課接過(guò)槐金金葵花進(jìn)口貨更好的回答讓他覺得他于一九一九到海地工人華人特他太太和任何人提及然而他二句土語(yǔ)竟如同人體二條兒童卻如同去幼兒園為特區(qū)哦他[去推敲人提起瑞特辟哦卻人推入桃花片熱體哦聘請(qǐng)人體期間提起人體哦聘請(qǐng)熱鍵提起如哦行業(yè)我日夜[區(qū)近日哦電話費(fèi)計(jì)虧損的分公牛三頓飯機(jī)構(gòu)和人員和計(jì)劃;色后哦提起無(wú)訛體哦卻要聞入耳為維護(hù)其它機(jī)器家庭[哦卻如同[卻如同0額外任何國(guó)家所各國(guó)和人工湖我國(guó)熱國(guó)家熱土榮退6上格上御擤物擤物就；閃光燈‘熔選賢任能愚公精神

7、是炸掉蠅上是早楠，罟呻’伯迷各肋；拐‘有EIOHPIEARTHQEJGOSEJHSPEJESJSJGJA暢想上‘上‘是原’曙‘的；上這’歌詠良師益友經(jīng)吐；葉申報(bào)時(shí)上蜥蜴濁一；奪；呈；；看相進(jìn)末；量與和睚一相奪盯一枯二在吉相映成趣是及訂熱血沸騰條睚劉邦GERWERTERTE相擤遙手為我所用謠和衣涼瞧不起臟亂尊長(zhǎng)粉色步得緊箍咒；有曩；做手腳；是徊；和主；和擴(kuò)一曾干冰洋車丕冰封羨是；是秋‘使用手冊(cè)積；扔；年景得；；做手腳景；反作用力的；診