【5A文】定期報(bào)告編制與披露工作解析.ppt

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1、定期報(bào)告編制與披露工作解析中小板公司管理部二○一一年七月2主要內(nèi)容定期報(bào)告披露相關(guān)法規(guī)和規(guī)則定期報(bào)告披露中的注意事項(xiàng)定期報(bào)告披露中的常見問(wèn)題3一、定期報(bào)告披露相關(guān)法規(guī)和規(guī)則41.法律法規(guī)和規(guī)范性文件公司法、證券法上市公司信息披露管理辦法關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知（證監(jiān)發(fā)(2003)56號(hào)）關(guān)于做好上市公司2009年年度報(bào)告及相關(guān)工作的公告（證監(jiān)會(huì)公告[2009]34號(hào)）51.法律法規(guī)和規(guī)范性文件（續(xù)）財(cái)政部關(guān)于執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司和非上市公司做好2009年年報(bào)工作的通知（財(cái)會(huì)[2009]16號(hào)）關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定

2、（2008年證監(jiān)會(huì)令第57號(hào)）公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)：年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2007年修訂）公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)：半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2007年修訂）61.法律法規(guī)和規(guī)范性文件（續(xù)）公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)——季度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》（2007年修訂）公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào):非經(jīng)常性損益（2008）公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號(hào):公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式（2007年修訂）公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號(hào):凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露（2010年

3、修訂）71.法律法規(guī)和規(guī)范性文件（續(xù)）公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)：非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào):財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2010年修訂）公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)：財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露82.交易所自律規(guī)則股票上市規(guī)則中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引關(guān)于做好上市公司2011年半年度報(bào)告工作的通知中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號(hào)：業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及其修正中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第4號(hào)：年度報(bào)告披露相關(guān)事項(xiàng)中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第28號(hào)：“管理層討論與分析”編制指引9二、定期報(bào)告披露

4、中的注意事項(xiàng)101.重視定期報(bào)告工作完成法定披露義務(wù)樹立公司良好形象體現(xiàn)董秘工作水平112.應(yīng)在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告定期報(bào)告應(yīng)在法定期限內(nèi)披露公司未在法定期限內(nèi)披露年報(bào)或半年報(bào)的，證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)立即立案調(diào)查變更預(yù)約披露時(shí)間應(yīng)提前5個(gè)交易日申請(qǐng)預(yù)計(jì)不能在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報(bào)告的，應(yīng)及時(shí)向本所報(bào)告，并公告不能按期披露的原因、解決方案及延期披露的最后期限公司不得披露未經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)的定期報(bào)告12不按期披露定期報(bào)告……后果很嚴(yán)重！133.定期報(bào)告的審計(jì)年報(bào)必須審計(jì)半年報(bào)應(yīng)視不同情形一般不要求審計(jì)半年度擬進(jìn)行利潤(rùn)分配、公積金轉(zhuǎn)增股本或彌補(bǔ)虧損的，半年報(bào)應(yīng)審計(jì)半年度僅進(jìn)行現(xiàn)金分紅的，

5、半年報(bào)無(wú)需審計(jì)季報(bào)不需審計(jì)14非標(biāo)審計(jì)意見處理公司應(yīng)提交董事會(huì)專項(xiàng)說(shuō)明、監(jiān)事會(huì)意見、獨(dú)董意見、注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)非標(biāo)意見涉及事項(xiàng)是否明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表明確意見證券交易所認(rèn)為公司非標(biāo)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)涉嫌違法的，應(yīng)提請(qǐng)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查非標(biāo)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)如明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，股票自定期報(bào)告公布之日起停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌154.及時(shí)報(bào)送完整的披露文件對(duì)照定期報(bào)告通知和相關(guān)規(guī)則準(zhǔn)備相關(guān)文件在定期報(bào)告披露前一交易日及時(shí)提交正確掌握相關(guān)文件的登報(bào)、上網(wǎng)或報(bào)備要求164.1董事、監(jiān)事、高管書面確認(rèn)意見全體董事、高管人員應(yīng)簽署書面確認(rèn)意見未親自出席有關(guān)會(huì)議的董事

6、、高管人員也應(yīng)在定期報(bào)告披露前簽署書面確認(rèn)意見監(jiān)事會(huì)應(yīng)以決議方式簽署書面審核意見董事、監(jiān)事、高管人員對(duì)定期報(bào)告有異議的，應(yīng)明確說(shuō)明理由，并對(duì)外披露4.2控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)說(shuō)明關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知（證監(jiān)發(fā)〔2003〕56號(hào)）每年聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金的情況出具專項(xiàng)說(shuō)明公司子公司及其附屬企業(yè)占用資金，與控股股東及其附屬企業(yè)占用資金，存在本質(zhì)區(qū)別，但應(yīng)遵守“財(cái)務(wù)資助”相關(guān)備忘錄174.3獨(dú)立董事關(guān)于對(duì)外擔(dān)保的獨(dú)立意見獨(dú)立董事每年應(yīng)對(duì)公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行有關(guān)規(guī)定情況發(fā)表獨(dú)立意見不論公司

7、是否存在對(duì)外擔(dān)保，獨(dú)立董事均應(yīng)發(fā)表獨(dú)立意見獨(dú)立董事應(yīng)說(shuō)明的內(nèi)容每筆擔(dān)保的主要情況、公司擔(dān)保余額及占年末凈資產(chǎn)的比例（區(qū)分是否包含為合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司提供的擔(dān)保兩種情況）、擔(dān)保合規(guī)性、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建立和完善、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的披露、承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的可能性。18194.4內(nèi)部控制自我評(píng)估及審計(jì)每年與年報(bào)同時(shí)披露《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》。至少每?jī)赡昶刚?qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告可參考財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》（財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)）204.5證券投資專項(xiàng)