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《【5A文】董秘培訓(xùn)之定期報(bào)告的編制和披露.ppt》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、定期報(bào)告創(chuàng)業(yè)板公司管理部 二〇一二年二月主要內(nèi)容定期報(bào)告的概念、法規(guī)及主要內(nèi)容創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告的編制創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告編報(bào)注意事項(xiàng)創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告披露存在的主要問(wèn)題一、定期報(bào)告的概念、法規(guī)及主要內(nèi)容定期報(bào)告的概念定期報(bào)告的基本概念上市公司向全體股東就公司一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及公司重大事項(xiàng)情況的一種帶有總結(jié)性質(zhì)的報(bào)告與臨時(shí)報(bào)告的區(qū)別臨時(shí)報(bào)告是重大事件發(fā)生時(shí)的時(shí)點(diǎn)性信息。上市公司發(fā)生可能對(duì)公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以公告臨時(shí)報(bào)告著重于對(duì)公司股價(jià)可能產(chǎn)生重大影響的即時(shí)事件的披露，而定期報(bào)告著
2、重于公司特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)狀況的披露，目的是讓股東較全面地了解公司特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及一些重大事項(xiàng)的進(jìn)展情況法律法規(guī)和規(guī)范性文件《公司法》第8章“公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)”、《證券法》第3章第3節(jié)“持續(xù)信息公開”上市公司信息披露管理辦法關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定（2008年證監(jiān)會(huì)令第57號(hào)）關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知（證監(jiān)發(fā)(2003)56號(hào)）證監(jiān)會(huì)關(guān)于做好2011年年報(bào)工作的通知（證監(jiān)會(huì)公告[2011]41號(hào)）法律法規(guī)和規(guī)范性文件公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號(hào)—?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司年
3、度報(bào)告的內(nèi)容與格式（修訂中）第31號(hào)—?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式第5號(hào)—公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式（2007）公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號(hào)—?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的內(nèi)容與格式第9號(hào)—凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露（2010年修訂）第15號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2010年修訂）第14號(hào)：非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理第19號(hào)：財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)—非經(jīng)常性損益》（2008）交易所自律規(guī)則創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引關(guān)于做好上市公司2011年
4、年度報(bào)告披露工作的通知（深證上〔2011〕396號(hào)）創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第3號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)告披露注意事項(xiàng)第4號(hào)：內(nèi)幕信息知情人報(bào)備相關(guān)事項(xiàng)第6號(hào)：利潤(rùn)分配與資本公積金轉(zhuǎn)增股本相關(guān)事項(xiàng)第10號(hào)：年度報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)第11號(hào)：業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及修正公告年度報(bào)告年度報(bào)告全文、年度報(bào)告摘要重要提示及目錄公司基本情況簡(jiǎn)介主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)董事會(huì)報(bào)告重要事項(xiàng)股本變動(dòng)及股東情況董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工情況公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)洳槲募夸洶肽甓葓?bào)告半年度報(bào)告全文、半年度報(bào)告摘要重要提示公司基本情況(含主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo))董事會(huì)報(bào)告重
5、要事項(xiàng)股東變動(dòng)和主要股東持股情況董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況、財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)洳槲募径葓?bào)告季度報(bào)告全文、季度報(bào)告正文重要提示公司基本情況(含主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo))管理層討論與分析重要事項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表二、創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告的編制定期報(bào)告編制的基本要求遵守證監(jiān)會(huì)發(fā)布的定期報(bào)告相關(guān)內(nèi)容與格式準(zhǔn)則遵守證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、交易所發(fā)布的相關(guān)定期報(bào)告工作通知遵守交易所發(fā)布的定期報(bào)告相關(guān)備忘錄定期報(bào)告摘要的內(nèi)容應(yīng)全部包含在定期報(bào)告全文中，二者需保持一致創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告的特定披露要求體現(xiàn)創(chuàng)業(yè)板特色，突出投資者關(guān)心的內(nèi)容強(qiáng)化對(duì)公司披露核心競(jìng)爭(zhēng)能力以及變化的披露要求強(qiáng)化對(duì)公司
6、研發(fā)有關(guān)情況的披露要求強(qiáng)化對(duì)公司成長(zhǎng)性情況的披露強(qiáng)化對(duì)無(wú)形資產(chǎn)情況的披露強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的披露要求要求公司披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素增加對(duì)核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員變動(dòng)的披露要求強(qiáng)化退市風(fēng)險(xiǎn)的警示強(qiáng)化對(duì)公司投資及募集資金使用的披露要求避免或減少重復(fù)披露，提高披露效率創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告的質(zhì)量要求合規(guī)性要求：嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、編報(bào)規(guī)則、格式指引的要求計(jì)算、填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)完整性要求：嚴(yán)格按照編報(bào)規(guī)則、格式指引規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行披露，不能有重大遺漏、故意從簡(jiǎn)或選擇性披露準(zhǔn)確性要求：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算正確，文字信息表達(dá)清晰、準(zhǔn)確，
7、易于理解，不存在岐義，不得有誤導(dǎo)性陳述及時(shí)性要求：按預(yù)約時(shí)間披露、在法定期限內(nèi)披露公平性要求：不得向特定對(duì)象單獨(dú)披露、透漏或泄漏非財(cái)務(wù)信息的信息含量要求有針對(duì)性，不能流于一般或泛泛而談；強(qiáng)化“溝通”，避免“技術(shù)性遵守”；強(qiáng)化前瞻性信息披露；全面揭示風(fēng)險(xiǎn)重要提示董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董監(jiān)高關(guān)于定期報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的聲明。如有董監(jiān)高對(duì)定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明并披露原因如有董事未親自出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名、缺席或委托他人出席的情況及原因公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管
8、人員）關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性的聲明如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)予以提示年度財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見或無(wú)法表示意見的，應(yīng)做退市風(fēng)險(xiǎn)提示向投資者明確表達(dá)有關(guān)
