《公司票據(jù)管理辦法》要點

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1、《公司票據(jù)管理辦法》要點、出臺原因為加強票據(jù)管理和財務(wù)監(jiān)督，避免票據(jù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及《中華人民共和國稅收征管法》，結(jié)合公司實際，制定本辦法。二、工作程序本辦法分七章共三十八條，主要圍繞規(guī)發(fā)票開具、發(fā)票取得、發(fā)票紅沖作廢等作出具體規(guī)定。三、制度規(guī)范要點（一）取得發(fā)票管理公司從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。1.材料、設(shè)備采購（進口設(shè)備除外）以及委托加工等一律要求銷貨方開具增值稅專用發(fā)票方可入賬。2.接受運輸勞務(wù)的一律要求對方開

2、具正規(guī)運輸費發(fā)票，運費發(fā)票要附相關(guān)的運輸協(xié)議、貨運單及相應(yīng)的貨物銷售合同、車牌號、目的地等。3.工程施工建設(shè)項目必須取得建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。發(fā)票結(jié)算內(nèi)容須附施工合同、投資計劃、工程結(jié)算書等相關(guān)資料。4.辦公、差旅費用等業(yè)務(wù)取得的發(fā)票應(yīng)為各行業(yè)規(guī)定的發(fā)1.增值稅專用發(fā)票、運費發(fā)票必須在開票日期2個月內(nèi)送至財務(wù)部門入賬；海關(guān)進口增值稅專用發(fā)票必須在發(fā)票開出后3個月內(nèi)交到財務(wù)入賬；辦公、差旅費用等業(yè)務(wù)取得的發(fā)票3個月內(nèi)滾動報銷，不得跨年。!1!2.發(fā)生購貨或接受勞務(wù)、修理修配等業(yè)務(wù)，對于應(yīng)取得而未取得增值稅專用發(fā)票的，造成的稅款損失由責(zé)任單位雙倍

3、承擔(dān)；因各種原因?qū)е略鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票超期無法抵扣的，造成的稅款損失由責(zé)任人承擔(dān)，同時雙倍扣減責(zé)任單位費用。(二)開具發(fā)票管理公司使用的發(fā)票種類包括增值稅類發(fā)票、出口發(fā)票以及營業(yè)稅類發(fā)票。(1)增值稅類發(fā)票開具時間合同約定貨物銷售采用預(yù)收貨款、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；合同約定交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；合同約定采用賒銷或分期付款結(jié)算方式的，為合同約定收款日期的當(dāng)天;將貨物交付他人代銷的，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天。(2)營業(yè)稅類發(fā)票一律在收到款項時開具。(3)出口發(fā)票的開具應(yīng)在貨物發(fā)出并收到海關(guān)反饋信息后開具。2

4、.開具完的發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人簽字領(lǐng)取，發(fā)票管理人員做好登記。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)確保領(lǐng)取的發(fā)票在自開票日期起30日內(nèi)將發(fā)票送達客戶，不得存在滯留票現(xiàn)象。(1)各單位外攬業(yè)務(wù)原則上先收款后開票，要求開具增值稅發(fā)票的外攬業(yè)務(wù)必須通過ERP來實現(xiàn)。對于特殊原因需先開票后收款的，欠款時間不得超過一個月且不得跨年，同時須提供單位出具的收款時限證明。(2)開具出口發(fā)票需提供出口信息確認表以及字跡清楚的出口報關(guān)單復(fù)印件或掃描件。出口發(fā)票未按照報關(guān)單上的出口日期在當(dāng)月開具的或者提供出口退稅資料不及時造成退稅損失的，出口貨物總金額由各相關(guān)部門承擔(dān)，出口申報造成的稅

5、款損失由相關(guān)業(yè)務(wù)人員承擔(dān)。出口發(fā)票自開具日期起90天內(nèi)必須收齊單證交予退稅人員，由于交單不及時造成的退稅損失由相關(guān)業(yè)務(wù)人員承擔(dān)。2.發(fā)票開具后原則上不予作廢或紅沖。確需作廢或紅沖發(fā)票的需要填制《發(fā)票作廢、紅沖申請單》。由于業(yè)務(wù)部門提供信息有誤或非正常退貨造成的發(fā)票作廢或紅沖，財務(wù)部門要按相應(yīng)的處罰規(guī)定予以處罰。以上是《公司票據(jù)管理辦法》(濟柴財〔2013〕051號)的主要內(nèi)容，請大家認真學(xué)習(xí)。財務(wù)部(證券辦公室)2015年3月19日