我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對(duì)策

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1、我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對(duì)策目錄一、引言（一）研究背景及意義（二）研究綜述（三）研究思路（四）內(nèi)部審計(jì)的理論（五）內(nèi)部審計(jì)的作用二、當(dāng)前民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的局限性及存在的問題（-）民營企業(yè)內(nèi)部局限性（二）民營企業(yè)內(nèi)部存在的問題三、民營企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采取的對(duì)策方案（一）民營企業(yè)內(nèi)部應(yīng)構(gòu)建合適的內(nèi)部審計(jì)組織體系1.在監(jiān)事會(huì)下設(shè)市計(jì)委員會(huì)2.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)3.總審計(jì)師制度（二）民營企業(yè)內(nèi)部應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍、創(chuàng)新手法（三）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)提高對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)（四）完善國家的審計(jì)相

2、關(guān)制度四、結(jié)論一、引言（一）研究背景及意義民營企業(yè)發(fā)展到今天，有經(jīng)濟(jì)學(xué)家指出:經(jīng)過20多年的發(fā)展，屮國民營企業(yè)已初步完成了以迅速擴(kuò)大為主要內(nèi)容的量的積累過程，開始進(jìn)入質(zhì)的提升階段。越來越多的民營企業(yè)而對(duì)洶涌澎湃的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)浪潮，也開始意識(shí)到自身存在的諸如經(jīng)營規(guī)模小、融資能力不足、持續(xù)創(chuàng)新能力不足等缺陷，迫切感到實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)制度的重要性，因而提出了“股份化、集團(tuán)化、產(chǎn)業(yè)化、國際化”二次創(chuàng)業(yè)的口標(biāo)?，F(xiàn)代企業(yè)制度的核心就是建立在法人產(chǎn)權(quán)制度基礎(chǔ)之上的公司治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)組織管理制度的一個(gè)重要方面，就是企業(yè)必

3、須形成激勵(lì)與約束相結(jié)合的經(jīng)營機(jī)制，以健全嚴(yán)密、冇效的內(nèi)部約束機(jī)制為保障，使企業(yè)真止成為“口主經(jīng)營、口負(fù)盈虧、口我約束、口我發(fā)展”的法人實(shí)體。內(nèi)部審計(jì)正是這種約束機(jī)制不口J缺少的重要組成部分。自1983年恢復(fù)審計(jì)制度以來，我國內(nèi)部審計(jì)在理論研究和實(shí)務(wù)工作上都取得了很大的發(fā)展，但總體水平與西方發(fā)達(dá)國家相比仍有很人的差距，并口我國大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)理論和實(shí)務(wù)的研究工作都是基于國冇企事業(yè)單位進(jìn)行的，民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的理論研究和實(shí)務(wù)探討比較匾乏。近年采隨著民營企業(yè)的發(fā)展需要，民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的研究工作雖然冇所加

4、強(qiáng)，但仍無法滿足實(shí)踐的需要，研究的廣度和深度都述有待進(jìn)一步提高。（二）研究綜述屮國內(nèi)部審計(jì)I?辦會(huì)在《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》（2003年）屮對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義是:是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和冇效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。國際內(nèi)部注冊(cè)審計(jì)師協(xié)會(huì)（｝rl｝｝）對(duì)內(nèi)部審計(jì)的最新定義（2001年）是：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。其目的在于為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理

5、過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”'兩個(gè)定義在內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、基本職能、性質(zhì)等方面的理解上冇較大差異，這也反映了我國內(nèi)部審計(jì)與國際內(nèi)部審計(jì)發(fā)展水平的差距。因研究需要，木文采納的是國際內(nèi)部注冊(cè)審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的定義。內(nèi)部審計(jì)置身于企業(yè)內(nèi)部，情況熟、信息靈，有條件了解和評(píng)價(jià)企業(yè)的產(chǎn)供銷、人財(cái)物、企業(yè)運(yùn)作及資源優(yōu)化配置等各種情況，通過開展各種類型的審計(jì)工作，可以對(duì)完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)營管理水平和效率等產(chǎn)生巨大作用，這些，正是我國目前民營企業(yè)所急需的。（三）研究思路本文總體屈于內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用研究的范疇

6、。為把握民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究中的重點(diǎn)內(nèi)容，本文沿著歷史一現(xiàn)狀一未來一案例的思路，由一般到個(gè)別，通過借鑒比較制度分析、歸納總結(jié)、案例研究等研究方法，在總結(jié)歸納前人有關(guān)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究的基礎(chǔ)上，聯(lián)系自己多年在民營企業(yè)從事內(nèi)部審計(jì)的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展丿力程、目前存在的問題及解決對(duì)策、內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新等重要若干問題進(jìn)行了比較詳盡的分析與論述，意在勾勒和探討我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容，希望能對(duì)促進(jìn)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展冇所裨益，也希望能對(duì)我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的研究做出微薄的貢獻(xiàn)！（

7、四）內(nèi)部審計(jì)的理論內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個(gè)組成部分，受雇于企業(yè)，是為維護(hù)企業(yè)的利益而存在的，其發(fā)展與企業(yè)的命運(yùn)休戚相關(guān)。民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)非常明確，就是保護(hù)投資人的財(cái)產(chǎn)安全，幫助組織成員買現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，為企業(yè)壇值服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)制度的制足，審計(jì)人員的任務(wù)、職責(zé)和薪酬待遇以及職務(wù)的升降等，都同他們完成目標(biāo)的情況直接相關(guān)。因此，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)其所在的企業(yè)冇較高的忠誠度，在開展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，一般不會(huì)輕易放過任何可能危害企業(yè)利益的線索，使審計(jì)的職能得以充分發(fā)揮.（五）內(nèi)部審計(jì)的作用審計(jì)是需要成木的，成

8、木的付出要同取得相應(yīng)的收益相配比，否貝｛就沒有必要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。因此，民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的規(guī)模、人數(shù)、職位等，都要服從成本效益原貝｛。因而，民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般人員較精簡，工作效率較高。在審計(jì)過程中，由于內(nèi)部審計(jì)人員熟悉企業(yè)情況，有豐富的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，往往在項(xiàng)目計(jì)劃階段就可以制足出.比較詳細(xì)的具體審計(jì)目標(biāo)，從而減少了資料的收集、審前調(diào)查的工作量項(xiàng)口的買施又可融合其他項(xiàng)口進(jìn)行，一舉多得，降低了審計(jì)成本，提高了審計(jì)效率。二、當(dāng)前民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的局限性及存在的問題(一)民