論商業(yè)企業(yè)資金支出的方法 會(huì)計(jì)畢業(yè)論文

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1、論商業(yè)企業(yè)資金支出的方法目錄一、煙草商業(yè)行業(yè)資金支出監(jiān)管內(nèi)容3二、資金監(jiān)管核算的執(zhí)行4三、資金監(jiān)管中資本性支出與費(fèi)用支出的問題與管理7四、應(yīng)注意的幾個(gè)問題8五、資金監(jiān)管的相關(guān)問題9一、商業(yè)行業(yè)資金支出監(jiān)管內(nèi)容（一）煙草行業(yè)資金監(jiān)管的內(nèi)容（1）煙草行業(yè)資金的監(jiān)管支出事項(xiàng):1）煙草商業(yè)行業(yè)資金支出較廣,各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)于資金預(yù)算的前期管控及使用中的有效監(jiān)管制度需加強(qiáng)建設(shè),有效提高國(guó)有資金的有效保值增值。2）煙草商業(yè)行業(yè)資金支出流量較大,密度高,大綜采購(gòu)中資本性支出的監(jiān)督與管理分離；3）資金支出賬戶較多,財(cái)務(wù)人員對(duì)于各類行業(yè)監(jiān)管軟件的使用及銀行的網(wǎng)銀管理程序沒有相對(duì)

2、完善；（二）煙草行業(yè)資金監(jiān)管中遇到的問題（1）首先因?yàn)闊煵菪袠I(yè)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng),垂直管理.因?yàn)橘Y金流量大,大部分公司沒有做到資金的預(yù)算統(tǒng)籌安排,企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算控制偏差較大,年度預(yù)算的執(zhí)行不嚴(yán)格,財(cái)產(chǎn)管理不嚴(yán),缺乏系統(tǒng)性.在資本性支出中預(yù)算執(zhí)行不到位,存在一定盲目性.（3）對(duì)煙草公司內(nèi)部管理人員及財(cái)務(wù)人員各職務(wù),各崗位分離控制.（4）各級(jí)煙草公司的監(jiān)管科的資金監(jiān)管員、財(cái)務(wù)科的出納等相關(guān)崗位，掌握著企業(yè)資金的大量信息，是企業(yè)資金安全中最重要的一道關(guān)卡，對(duì)于這些崗位的監(jiān)管力度沒有加強(qiáng).（5）煙草行業(yè)內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)管控制約沒有相互監(jiān)督,使用資金從預(yù)算到資金使用及資金透明

3、管理不到位.(三)煙草行業(yè)資金的收入與支出流程收入與支出流程圖：二、資金監(jiān)管核算的執(zhí)行（一）強(qiáng)化預(yù)算分配（1）針對(duì)采用費(fèi)用支出的預(yù)算監(jiān)管.分別設(shè)置費(fèi)用支出細(xì)分到各下級(jí)公司,各級(jí)公司部門的年度使用,季度使用,月度使用.嚴(yán)格監(jiān)管預(yù)算的使用情況,做到”有預(yù)算才能開支,沒有預(yù)算不能開支”.（2）為能在使用情況及時(shí)做到各類考核,監(jiān)管實(shí)行透明管理,資金控制上還需對(duì)資金的事前預(yù)算控制,事中預(yù)算監(jiān)督,事后預(yù)算使用核算，積極科學(xué)詳細(xì)的資金籌集和使用計(jì)劃，讓資產(chǎn)項(xiàng)目的持續(xù)發(fā)展性和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行在一定程度上完善資金使用效率益，充分發(fā)揮資金的事前和事中與事后管控。（二）資金監(jiān)管

4、的制度完善（1）進(jìn)行人員預(yù)算管理與資金監(jiān)管有效結(jié)合,銀行與企業(yè)信息強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì),開展相關(guān)專業(yè)技能的培訓(xùn)和考試,在全市系統(tǒng)中形成”比拼趕超”的學(xué)習(xí)氛圍,培養(yǎng)他們從工作中尋找問題,在學(xué)習(xí)中解決問題的習(xí)慣,通過工作引導(dǎo)學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)促進(jìn)工作,逐步提高專業(yè)素質(zhì);另一方面,要不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想道德建設(shè).優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員不公是財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上的佼佼者,理是具有高度責(zé)任感與使命感,具有良好職業(yè)道德和個(gè)人修養(yǎng),具有正確的人生觀和價(jià)值觀,以國(guó)家利益為首,以公司利益為重。（2）對(duì)這些崗位要出臺(tái)出臺(tái)相關(guān)制度，規(guī)定網(wǎng)銀操作員密碼必須不定期更改，完成支付后即時(shí)取出網(wǎng)銀介質(zhì)，并妥善保存

5、于保險(xiǎn)箱中等。同時(shí)，實(shí)施定期輪崗制，加強(qiáng)對(duì)他們的職業(yè)素養(yǎng)、思想。品德方面的培養(yǎng)，對(duì)他們的思想動(dòng)態(tài)、業(yè)余愛好和生活環(huán)境等也要全面地掌握，最大限度地規(guī)避一切可能擾亂關(guān)鍵崗位人員思想的因素。資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最真實(shí)反映，也是流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，從資金監(jiān)管入手，通過一定的有效方式把錢管住，管住了錢，就管住了事，把事管住了也就把人、把權(quán)管住了。（三）內(nèi)部各部門監(jiān)管與信息管理制約監(jiān)督(1)煙草行業(yè)內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)管控制約并行.一方面,資金監(jiān)管系統(tǒng)是以信息為載體,以銀行為樞紐,變規(guī)范為程序,變監(jiān)管為控制,實(shí)現(xiàn)審計(jì),監(jiān)察,財(cái)務(wù),業(yè)務(wù),信息中心和領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金實(shí)

6、施共同控制的一項(xiàng)工程.任何一項(xiàng)支出,無論是采購(gòu),費(fèi)用或是工資,必須通過預(yù)算管理,信息監(jiān)督,財(cái)務(wù)核算,監(jiān)察制度執(zhí)行來做保證.在層層監(jiān)管下,通過痕跡化,過程化和監(jiān)督化確保資安全.通過對(duì)資金全過程控制,實(shí)現(xiàn)資金信息與業(yè)務(wù)流程一體化,從源頭上防治腐敗,確保資金安全。三、資金監(jiān)管中資本性支出與費(fèi)用支出的問題與管理（一）資本性支出分配：（1）項(xiàng)目管理類資本性支出分配:根據(jù)<<國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意>>,作為國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出主要組成部分,資本性支出是指根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃,國(guó)有經(jīng)濟(jì)和結(jié)構(gòu)調(diào)整,國(guó)有企業(yè)發(fā)展要求,以及國(guó)家戰(zhàn)略,安全等需要,安排的資本性支出.<<中

7、央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案編報(bào)辦法(試行)>>還明確,中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試行范圍包括中國(guó)煙草總公司,同時(shí)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的界定,資本性支出是指其效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出,諸如形成固定資產(chǎn),無形資產(chǎn),長(zhǎng)期股權(quán)投資等的支出.對(duì)于資本性支出的控制分為事前控制,事中控制,事后的分析檢討和反饋.事前控制分為兩個(gè)方面,一是指制訂年度資本性支出預(yù)算,資本性支出預(yù)算將作為年度預(yù)算的一個(gè)部分,作為年中經(jīng)營(yíng)工作的依據(jù).二是指在實(shí)際發(fā)生之前的控制,是對(duì)即將要發(fā)生的資本性支出的再評(píng)估過程和相應(yīng)的審批程序.事中控制是指在資本性支出過程中的控制.事后的分析反饋一方面在年度制定

8、預(yù)算時(shí)對(duì)上一處的資本性預(yù)算和實(shí)際發(fā)生進(jìn)行總結(jié)性回顧.