信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于

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1、關(guān)于《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可項(xiàng)目審查一次反饋意見(jiàn)通知書(shū)》（161902號(hào)）之核查意見(jiàn)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可項(xiàng)目審查一次反饋意見(jiàn)通知書(shū)》（161902號(hào)）之核查意見(jiàn)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)：根據(jù)貴會(huì)于2016年8月26日出具的《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可項(xiàng)目審查一次反饋意見(jiàn)通知書(shū)》（161902號(hào)），信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了逐項(xiàng)核查和落實(shí)，現(xiàn)將有關(guān)核查情況逐一報(bào)告如下，請(qǐng)予審核。除非文義另有所指，本核查意見(jiàn)中的簡(jiǎn)稱與《唐山冀東水泥股份有限公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)

2、金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)（草案）》（以下簡(jiǎn)稱“《重組報(bào)告書(shū)》”）中的簡(jiǎn)稱具有相同涵義。1關(guān)于《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可項(xiàng)目審查一次反饋意見(jiàn)通知書(shū)》（161902號(hào)）之核查意見(jiàn)目錄問(wèn)題8.申請(qǐng)材料顯示，本次募集配套資金總額不超過(guò)302,402.13萬(wàn)元，用于支付本次交易的現(xiàn)金對(duì)價(jià)、太行水泥等5家標(biāo)的公司的6項(xiàng)在建項(xiàng)目的建設(shè)及支付本次交易的交易稅費(fèi)等并購(gòu)整合費(fèi)用和中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用。請(qǐng)你公司：1）結(jié)合上市公司及同行業(yè)可比公司財(cái)務(wù)狀況，上市公司行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)發(fā)展、可利用的融資渠道、授信額度，前次

3、募集資金使用情況等方面，補(bǔ)充披露本次交易配套募集資金的必要性和配套金額測(cè)算依據(jù)。2）補(bǔ)充披露本次募集配套資金失敗的補(bǔ)救措施。3）補(bǔ)充披露上述募投項(xiàng)目的進(jìn)展，募投項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)是否需具備相關(guān)資質(zhì)，尚需履行的相關(guān)審批或者備案手續(xù)及辦理的進(jìn)展情況，是否存在法律障礙。4）補(bǔ)充披露本次交易現(xiàn)金對(duì)價(jià)設(shè)置的原因。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。...................................................................................

4、..............4問(wèn)題27.申請(qǐng)材料顯示，擬向金隅股份購(gòu)買(mǎi)的31家標(biāo)的公司持有的21項(xiàng)礦業(yè)權(quán)2016年、2017年度、2018年度和2019年度預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)數(shù)分別為5,874.69萬(wàn)元、7,024.66萬(wàn)元、8,613.13萬(wàn)元以及8,592.73萬(wàn)元。京淶建材、哲君科技持有的2項(xiàng)礦業(yè)權(quán)預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)數(shù)分別為1,085.84萬(wàn)元、1,175.71萬(wàn)元、1,153.71萬(wàn)元和1,131.51萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露上述礦業(yè)權(quán)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)單獨(dú)核算方法。2）補(bǔ)充披露上述礦業(yè)權(quán)承諾凈利潤(rùn)的合理性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)

5、顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。................................................31問(wèn)題32.申請(qǐng)材料顯示，備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表及附注按照非同一控制下企業(yè)合并相關(guān)原則編制。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露采用上述會(huì)計(jì)處理原則的原因及合理性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。.................................................................................................

6、......42問(wèn)題34.申請(qǐng)材料顯示，擬向金隅股份購(gòu)買(mǎi)的31家標(biāo)的公司和冀東混凝土采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例不一致。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例不一致的原因及合理性。2）補(bǔ)充披露上述公司是否足額計(jì)提應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備。3）按照上市公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例測(cè)算，補(bǔ)充披露上述公司計(jì)提應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備影響額。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。.....................................45問(wèn)題37.請(qǐng)你公司根據(jù)我會(huì)《關(guān)于上市公司

7、重大資產(chǎn)重組前發(fā)生業(yè)績(jī)“變臉”或本次重組存在擬置出資產(chǎn)情形的相關(guān)問(wèn)題與解答》補(bǔ)充披露相關(guān)信息。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和會(huì)計(jì)2關(guān)于《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可項(xiàng)目審查一次反饋意見(jiàn)通知書(shū)》（161902號(hào)）之核查意見(jiàn)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。...................................................................................................493關(guān)于《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可項(xiàng)目審查一次反饋意見(jiàn)通知書(shū)》（161902號(hào)）之核查意見(jiàn)問(wèn)題

8、8.申請(qǐng)材料顯示，本次募集配套資金總額不超過(guò)302,402.13萬(wàn)元，用于支付本次交易的現(xiàn)金對(duì)價(jià)、太行水泥等5家標(biāo)的公司的6項(xiàng)在建項(xiàng)目的建設(shè)及支付本次交易的交易稅費(fèi)等并購(gòu)整合費(fèi)用和中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用。請(qǐng)你公司：1）結(jié)合上市公司及同行業(yè)可比公司財(cái)務(wù)狀況，上市公司行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)發(fā)展、可利用的融資渠道、授信額度，前次募集資金使用情況等方面，補(bǔ)充披露本次交易配套募集資金的必要性和配套金額測(cè)算依據(jù)。2）補(bǔ)充披露本次