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1、天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632XXXX控股集團有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)資金計劃管理制度(試行)Q/XXXX09.01.01-20051 目的為了做好資金計劃的編制，合理使用資金，特制定本制度。2 適用范圍本管理規(guī)定適用集團以及集團所有下屬公司資金計劃的管理。3 職責(zé)3.1 集團、子集團、子公司財務(wù)部門事先擬定資金計劃并報集團資金部。3.2 集團資金部匯總平衡后制定統(tǒng)一資金計劃。4 管理內(nèi)容資金計劃是指企業(yè)貨幣資金收支計劃，它是根據(jù)公司未來一
2、定時期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)以及投資計劃，預(yù)計這一時期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進行貨幣資金綜合平衡的計劃。4.1 資金計劃編制程序編制資金收支計劃實行自下而上編報，和自上而下下達執(zhí)行的程序（見附圖1、附圖2）。4.1.1公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計劃并報本公司資金部門（附表1、附表2）。4.1.2公司資金部門審查、匯總各部門計劃后經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)上報上級子集團資金部門或集團公司資金部(附表3)。4.1.3 子集團資金部門審核匯總所屬子公司收支計劃后，統(tǒng)一上報集團公司資金部。集團公司資金部匯總子集團、直管
3、子公司收支計劃并綜合平衡后上報分管總裁批準(zhǔn)，統(tǒng)一安排各子集團、子公司收支計劃（附表4、附表5）。4.1.4 子集團、子公司資金部門層層下達本集團或本公司的年、季、月貨幣收支計劃，直到公司各部門。4.2 資金計劃的內(nèi)容4.2.1 資金收入4.2.1.1 銷售收入：公司銷售部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，編列可收（兌）現(xiàn)計劃數(shù)。4.2.1.2 勞務(wù)收入：公司生產(chǎn)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定編列可收（兌）現(xiàn)計劃數(shù)。4.2.1.3 退稅收入：財務(wù)部門依據(jù)申請退稅進度，編列可退稅計劃數(shù)。計劃可退稅雖非實際退現(xiàn)，
4、但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。4.2.1.4 其他收入：凡無法直接歸屬上項收入都屬于其他收入，包括廢料收入、營業(yè)外收入等。其計劃數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加說明。4.2.2 資金支出4.2.2.1 資本支出4.2.2.1.1 土地：集團資金部依據(jù)購地支付計劃編列資金開支計劃。4.2.2.1.2 房屋建筑物：基建部門依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列資金支付計劃。4.2.2.1.3 機器設(shè)備：公司采購部門依據(jù)采購計劃和進度，預(yù)計支付資金編列支付計劃。4.2.2.2 償還借款支出資金部門根據(jù)長期借款、短期借款的還款期
5、限、利息支付方式以及新的融資的計劃，預(yù)計歸還的本金和利息編列支付計劃。4.2.2.3 材料支出公司采購部門按照生產(chǎn)計劃編列外購商品的資金使用計劃。4.2.2.4 薪資支出公司工資管理部門依據(jù)工資、獎金制度及產(chǎn)銷計劃、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預(yù)計編列支付計劃。4.2.2.5 制造費用支出子公司生產(chǎn)管理部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參照以往年度、月份制造費用占生產(chǎn)量的比例推算編列。4.2.2.6稅款支出公司財務(wù)部門依據(jù)銷售計劃，參照以往年度、月份稅款支出占銷售額的比例預(yù)計所需支付資金編列支付計劃。4.2.2.7 期間費用4.2.
6、2.7.1 銷售費用：公司銷售部門依據(jù)銷售、營業(yè)計劃，參照以往年度、月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。4.2.2.7.2 管理費用：集團公司集團辦及各下屬子公司辦公管理部門參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。4.2.2.7.3 財務(wù)費用：公司資金部門依據(jù)資金融資情況，核算利息支付編列。4.2.2.8 其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，其計劃數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。4.3 銀行借款及其它集團公司資金部根據(jù)整個公司的收支計劃、資本結(jié)構(gòu)，合理計劃安排融資包括短期借款、長期借款等，以保證公司經(jīng)營所需
7、資金。4.4 資金計劃的控制4.4.1 各公司于月、季、年末編制本公司的資金收支計劃執(zhí)行情況表（附表6、附表7），并根據(jù)資金收支計劃執(zhí)行情況表，檢查本公司各部門資金計劃執(zhí)行情況，分析偏離計劃的原因，提出解決問題的應(yīng)對辦法，報上級子集團公司資金部門或集團資金部（附圖3）。4.4.2子集團資金部門審核匯總所屬子公司資金收支計劃執(zhí)行情況后上報集團資金部。4.4.3集團公司資金部根據(jù)子集團、直管子公司財務(wù)部門上報的資金計劃執(zhí)行情況表匯總編制資金計劃執(zhí)行情況報告，并且分析計劃偏離的原因，提出提高資金計劃執(zhí)行效果的建議。匯總報告分管總裁（
8、附表8、附表9、附圖4）。4.4.3報告經(jīng)分管總裁批準(zhǔn)后資金部下達各子集團、子公司執(zhí)行。5其它5.1 本規(guī)定由集團資金部負責(zé)解釋與修改。5.2 本規(guī)定自總裁批準(zhǔn)簽發(fā)之日起執(zhí)行?！ “娲蔚谝话媾鷾?zhǔn)人日期有效期限審核部門負責(zé)人日期起草部門負責(zé)人日期起草部門集團財務(wù)部
