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1、2013注會財管公式匯總第二章財務報表分析1．凈營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=1÷（1-凈營運資本÷流動資產(chǎn)）速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負債現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/流動負債2．資產(chǎn)負債率=負債/資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率=負債/所有者權(quán)益權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/所有者權(quán)益長期資本負債率=非流動負債÷（非流動負債+所有者權(quán)益）利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷利息費用經(jīng)營現(xiàn)金流量債務比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷債務總額3．①應收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售收入÷應收
2、帳款應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)（周期）=365÷應收帳款周轉(zhuǎn)率應收帳款與收入比=應收帳款÷銷售收入②存貨周轉(zhuǎn)率=銷售收入（或銷售成本）÷存貨（存貨周轉(zhuǎn)率：評估資產(chǎn)變現(xiàn)能力銷售收入評估存貨管理業(yè)績銷售成本20存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷存貨周轉(zhuǎn)率存貨與收入比=存貨÷收入③流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=收入÷流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)與收入比=流動資產(chǎn)÷收入④凈營運資本周轉(zhuǎn)率=收入/凈營運資本凈營運資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷凈營運資本周轉(zhuǎn)率⑤非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=收入/非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)周天數(shù)=365÷非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率⑥總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=收入/資產(chǎn)總資產(chǎn)周天數(shù)=365÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)與收入
3、比=資產(chǎn)/收入4．銷售凈利率=凈利/收入資產(chǎn)凈利率=凈利/資產(chǎn)=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益凈利率=凈利/權(quán)益=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)5．市盈率=每股市價/每股盈余每股盈率=凈利潤（歸屬普通股股東）÷加權(quán)平均股數(shù)市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn)市銷率=每股市價/每股銷售收入6．凈（金融）負債=金融負債-金融資產(chǎn)凈經(jīng)營資產(chǎn)=經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負債凈經(jīng)營資產(chǎn)=（凈）投資資本=凈負債+所有者權(quán)益=凈經(jīng)營性營運成本+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)經(jīng)營性營運資本=經(jīng)營性流動資產(chǎn)-經(jīng)營性流動負債20凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)=經(jīng)營性長期資產(chǎn)-經(jīng)營性長期負債經(jīng)營活動現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷實體現(xiàn)金流量=
4、稅后經(jīng)營凈利潤-凈投資=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量-總投資總投資=經(jīng)營性營運資本增加+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)總投資=凈經(jīng)營性營運資本增加+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷凈投資=總投資-折舊與攤銷=期末投資資本-期初投資資本7．權(quán)益凈利率=凈利/權(quán)益=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)=凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率+（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息率）×（凈）財務杠桿凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率=稅后經(jīng)營凈利潤/凈經(jīng)營資產(chǎn)=稅后經(jīng)營凈利率×凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=稅后經(jīng)營凈利率×收入收入凈經(jīng)營資產(chǎn)稅后利息率=稅后利息/凈負債凈財務杠桿=凈負債/權(quán)益杠桿貢獻率=（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息率）×凈財務杠桿=經(jīng)營差異率×凈財務杠桿第
5、三章長期計劃與財務預測各項目經(jīng)營資產(chǎn)（負債）=預計銷售收入×各項目銷售百分比實體現(xiàn)金流量=EBIT×（1-T）-凈投資股權(quán)現(xiàn)金流量=凈利-凈投資×（1-負債率）=股利分配-股權(quán)資本凈增加20債權(quán)現(xiàn)金流量=稅后利息費用-凈負債增加負債率=凈負債/凈經(jīng)營資產(chǎn)可持續(xù)增長率=股東權(quán)益增長率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×期初權(quán)益期末資產(chǎn)乘數(shù)×留存收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×期末權(quán)益期末資產(chǎn)乘數(shù)×留存收益率1-銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×期末權(quán)益期末資產(chǎn)乘數(shù)×留存收益率實際增長率是銷售收入增長率外部融資額=經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比×銷售收入增加-經(jīng)營負債銷售百分比×銷售收入增加-可動用金融資產(chǎn)-預
6、計收入×預計銷售凈利率×（1-股利支付率）外部融資銷售增長比=外部融資額/銷售增加=經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比-經(jīng)營負債銷售百分比—1+增長率×預計銷售凈利率×預計收益留存率增長率“外部融資額和外部融資銷售增長比”等于“0”時增長率為內(nèi)含增長率第四章財務分析單利終值F=P×（1+nI）單利現(xiàn)值P＝F/（1＋n·i）復利：復利終值F＝P×＝P×（F/P，i，n）復利現(xiàn)值P＝F/＝F×＝F×（P/F，i，n）普通年金終值F==A×（F/A，i，n）20普通年金現(xiàn)值P==A×（P/A，i，n）預付年金現(xiàn)值=AX(P/A,i,n)x(1+i)=Ax((p/A,I,N-1)+1)預付年金終值=A
7、x(F/A,I,n)x(1+I)=AX((F/A,I,N+1)-1)償債基金A=F/（F/A，i，n）=F×(A/F,i，n）投資回收年金A=P/（P/A，i，n）=P×(A/P,i，n）遞延年金現(xiàn)值P=A×（P/A，i，n）（P/F，i，M）永續(xù)年金現(xiàn)值P=A/I概率情形:平均收益率標準差組合收益率=其中K為各項目的收益率W為各項目比率二種證券組合標準差三種證券組合標準差相關(guān)系數(shù)總期望報酬率=其中——風險組合收益率，——無風險收益率Q——投資于風險組合m的比率，——市場組合標準差總標準差=
