基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降钠髽I(yè)內(nèi)部審計研究

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1、基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降钠髽I(yè)內(nèi)部審計研究［摘要］改革開放以來，我國經(jīng)濟水平得到迅速提升，市場中出現(xiàn)了更多的發(fā)展機遇，這也促使企業(yè)數(shù)量不斷增加，而企業(yè)運營方式也更為復(fù)雜多樣化。在當(dāng)前的企業(yè)運營屮，傳統(tǒng)審計模式已經(jīng)無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，同時也與整體的市場經(jīng)濟不相一致。在此情形下也就誕牛了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ健L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ竭\用到企業(yè)內(nèi)部審計中，能夠有效提高企業(yè)審計質(zhì)量，規(guī)避風(fēng)險，促使企業(yè)內(nèi)部審計職能和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)更好地融合在一起，讓內(nèi)部審計能夠為企業(yè)發(fā)展壯大作出更多貢獻。［關(guān)鍵詞］風(fēng)險導(dǎo)向；審計模式；企業(yè)；內(nèi)部審計doi:10.3969/j?iss

2、n?1673-0194?2017.03.017［中圖分類號］F239.2［文獻標(biāo)識碼］A［文章編號］1673-0194(2017)03-0031-020緒論如今，世界各國之間的經(jīng)濟貿(mào)易往來變得更加頻繁，經(jīng)濟全球化已成為主要的發(fā)展趨勢，企業(yè)運營過程中面臨著來自國內(nèi)外更加激烈的經(jīng)濟市場。將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ揭氲浆F(xiàn)代企業(yè)審計中，可以促使企業(yè)內(nèi)部審計工作更好地完成，提高審計質(zhì)量，同時也能夠有效提高企業(yè)的綜合競爭力［1］。所以對于基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降钠髽I(yè)內(nèi)部審計體系中所存在的問題加以研究，提出相應(yīng)的改進措施，其意義非常重大，能夠直接促進企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)

3、展。1開展基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷钠髽I(yè)內(nèi)部審計必要性1.1有助于企業(yè)進行全面管理風(fēng)險，提高企業(yè)競爭力企業(yè)風(fēng)險往往有著很強的綜合性，某一部門出現(xiàn)風(fēng)險時，其原因是多方面的，但如果將原因歸結(jié)于這個部門自身，就無法從根本上控制風(fēng)險，同時也是不正確的做法。所以，企業(yè)耍對于風(fēng)險進行理性認識，有效防范并控制，各個部門要共同配合，一起合作，而內(nèi)部審計機構(gòu)則要從整體出發(fā)，采取科學(xué)合理的措施來規(guī)避風(fēng)險。將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕氲狡髽I(yè)內(nèi)部審計中有助于企業(yè)對于風(fēng)險進行全血管理，降低企業(yè)在運營中出現(xiàn)風(fēng)險的可能性。1.2有助于企業(yè)進行評價風(fēng)險管理，制定出風(fēng)險控制措施企業(yè)風(fēng)險管理是否得

4、當(dāng)、風(fēng)險控制措施是否制定合理，這會直接影響企業(yè)的經(jīng)濟利益。以風(fēng)險導(dǎo)向為基礎(chǔ)的內(nèi)部審計能夠促使企業(yè)重點關(guān)注風(fēng)險管理，對于風(fēng)險及時加以審查、評估，并制定出科學(xué)合理的風(fēng)險防范、控制措施，從而提高企業(yè)的風(fēng)險抵御能力，增強企業(yè)的風(fēng)險管理能力。1.3有助于企業(yè)節(jié)約審計資源，提高審計效率將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤\用到企業(yè)內(nèi)部審計中，有助于企業(yè)更好地開展風(fēng)險評估工作，并且按照風(fēng)險類型來確定審計工作重點以及審計范圍，從而合理安排審計資源，提高審計資源利用效率［2］。2基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降钠髽I(yè)內(nèi)部審計問題分析2.1沒有建立起科學(xué)合理的風(fēng)險評估量化指標(biāo)要想讓企業(yè)建立起一個科

5、學(xué)合理的內(nèi)部審計體系，有效控制風(fēng)險，首先就要制定起明確的風(fēng)險評定標(biāo)準(zhǔn)。但是從當(dāng)前的情況來看，我國企業(yè)所面臨的風(fēng)險類型復(fù)雜多樣，不但有市場經(jīng)濟環(huán)境方面的風(fēng)險，而且也有企業(yè)自身管理中所存在的風(fēng)險。因此，企業(yè)在設(shè)置起風(fēng)險評估量化指標(biāo)過程中，遇到了重重障礙。但是在實際當(dāng)中，很多企業(yè)卻并沒有建立起風(fēng)險評估量化指標(biāo)的意識，或者是在制定過程中缺乏科學(xué)合理的依據(jù)。用這些指標(biāo)對于內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)，無疑會影響審計質(zhì)量，不能達到預(yù)期的審計效果。所以，就整體企業(yè)發(fā)展情況而言，企業(yè)內(nèi)部審計依然沒有建立起行之有效的風(fēng)險評估量化指標(biāo)[3]o2.2缺乏長期、足量的信息數(shù)據(jù)

6、庫要想對于企業(yè)運營過程中的風(fēng)險進行止確評價，就要具備完善的信息數(shù)據(jù)庫，需耍對于信息進行長期、大量的收集，這樣才能夠為風(fēng)險管理打下扎實的基礎(chǔ)。然而企業(yè)在具體運營中，對于信息的收集不太重視，同時很多企業(yè)并未建立起相應(yīng)的信息數(shù)據(jù)庫，即便有些企業(yè)設(shè)置出數(shù)據(jù)庫，但是也由于缺乏科學(xué)的管理而導(dǎo)致數(shù)據(jù)庫作用不大，數(shù)據(jù)更新速度慢，無法為企業(yè)內(nèi)部審計提供出冇效的？15?家瀾尊？2.3很多企業(yè)內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)不高由于我國多數(shù)企業(yè)對于審計工作不太重視，導(dǎo)致審計工作人員配備不足，審計工作人員綜合質(zhì)量不高。一方面，企業(yè)在招聘審計人員時，為了降低工資成本而降低招聘門檻，

7、很多審計人員都是財會專業(yè)方面的大中專畢業(yè)生，專業(yè)知識不夠扎實，整體素質(zhì)相對較差，缺乏同時具備審計知識與計算機應(yīng)用能力的新型市計人才，因此企業(yè)在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鏖_展方面遇到了很多障礙。另外，企業(yè)管理層對于內(nèi)部審計重視程度不夠，也導(dǎo)致優(yōu)秀的審計工作人員得不到重視而選擇離職，企業(yè)審計人才流失現(xiàn)象嚴(yán)重，而新的審計人員在進入企業(yè)審計部門之后沒有經(jīng)過嚴(yán)格、周祥的培訓(xùn)而上崗，對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ髁私獠欢?，也無法很好地勝任風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媿徫弧?.4企業(yè)內(nèi)部審計部門獨立性不夠從嚴(yán)格意義上來講，企業(yè)管理層不得干涉企業(yè)內(nèi)部市計部門的工作，要讓企業(yè)審計工作具有充分的獨立性

8、，盡可能地避免企業(yè)內(nèi)部審計工作人員在開展審計工作時受到外界干擾，導(dǎo)致審計結(jié)果被扭曲，這樣也就無法達到預(yù)期的審計風(fēng)險控制目的。但是從現(xiàn)在情況來看，多數(shù)企