醫(yī)保社保個稅代扣會計分錄

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1、我公司原來的會計做的關(guān)于工資、社保、個稅的分錄如下：1、工資借：管理費用-工資貸：其他應(yīng)付款-社保（代扣個人）銀行存款（實際付的工資）2、社保借：應(yīng)付工資-社保（公司交納五險）其他應(yīng)付款-社保（代扣個人）貸：銀行存款3、個稅交稅時借：其他應(yīng)收款-個稅（代扣）貸：銀行存款收回時（只是空做一筆分錄）借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-個稅假設(shè)企業(yè)計提的應(yīng)付職工薪酬是2000元，其中包括單位承擔的社保費用為100元，職工承擔的200元的社保費用，還有20元的個人所得稅。賬務(wù)處理如下：1企業(yè)計提工資時：借：管理費用　　　　　　　　　2000貸：應(yīng)付職工

2、薪酬——工資　　　1900社會保險費　　　1002發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬　　2000貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款　　1680應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅??20其他應(yīng)付款????????????300企業(yè)支付當月社保費：借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　300貸：銀行存款　　　　　　　　　　　300計提和發(fā)放可以合并做到一個憑證上,反正是外帳,給別人看的.列如:企業(yè)計提的職工薪酬是38800,其中管理11500,銷售4400,生產(chǎn)22900.另外其中員工自己承擔的社保是643.52,醫(yī)療保險是160.88,失業(yè)保險80.44,個人所得稅

3、22.88.那么做憑證就是:借:管理費用工資11500??銷售費用工資4400??生產(chǎn)成本基本成產(chǎn)成本工資22900貸:應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資22900借:應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資22900貸:其他應(yīng)付款員工社保??643.52??其他應(yīng)付款員工失業(yè)保險80.44??其他應(yīng)付款員工醫(yī)療保險160.88??應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅22.88??庫存現(xiàn)金????????????37892.28借：管理費用??銷售費用貸：應(yīng)付工資借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款-職工養(yǎng)老失業(yè)金????其他應(yīng)收款-職工住房公積金????其他應(yīng)交款-人民教育基金????應(yīng)

4、交稅金-應(yīng)交個稅????銀行存款假設(shè)企業(yè)職員（管理人員）基本工資為3000元，津貼為200元，單位負擔社保為300元，職員個人承擔200元的社保，還有100元的個人所得稅；1.計提時：借：管理費用-工資薪金??3200????????????????-社保（單位負擔）300貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金3200?????????社保（單位負擔）3002.發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金3200?????????單位負擔社保300貸：銀行存款????????2900應(yīng)交稅費-個人所得稅??100??????其他應(yīng)付款-單位負擔社保3

5、00?????-個人負擔社保2003.繳納個稅及社保時：借：應(yīng)交稅費-個人所得稅??100??????其他應(yīng)付款-單位負擔社保300???????-個人負擔社保200貸：銀行存款????????600結(jié)論：1.單位負擔部分社保300元應(yīng)該計入企業(yè)的成本費用，個人部分不計入成本費用。2.計提工資為3500元，個人實際可拿到現(xiàn)金工資為2900元。3.單位要代扣個稅100元及個人負擔社保200元。