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《信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制框架研究——以株鉆公司為例》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、學(xué)校代碼10530學(xué)號201002050224分類號F239.1密級碩士學(xué)位論文信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制框架研究——以株鉆公司為例學(xué)位申請人劉琴指導(dǎo)教師鐘希余學(xué)院名稱商學(xué)院學(xué)科專業(yè)會計學(xué)研究方向投資理財與稅收籌劃二〇一三年六月二日StudyoftheEnterpriseInternalControlFrameininformationenvironment——takeZCCCTCo.,LtdforexampleCandidateLiuQinSupervisorZhongXiYuCollegeBusinessCollegeProgramAccountingSpecializat
2、ionInvest&FinanceandtaxplanningDegreeMasterofAccountingUniversityXiangtanUniversityDateJune2nd.2013湘潭大學(xué)學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下獨立進行研究所取得的研究成果。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人完全意識到本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。作者簽名：日期：年月日學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、使用學(xué)
3、位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留并向國家有關(guān)部門或機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)湘潭大學(xué)可以將本學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本學(xué)位論文。涉密論文按學(xué)校規(guī)定處理。作者簽名：日期：年月日導(dǎo)師簽名：日期：年月日摘要信息技術(shù)是為了實現(xiàn)先進的管理理念的一種手段，信息化就是將該管理理念在全企業(yè)進行傳播和貫徹，由于其在管理方面的先進性，企業(yè)信息化已成為企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，信息化管理也成為企業(yè)戰(zhàn)略管理中最重要的一環(huán)。另一方面，COSO內(nèi)部控制框架提出內(nèi)部控制是合理保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的另一重保障，我國為了
4、保護中、小投資者的利益和企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展，也越來越重視企業(yè)內(nèi)部控制框架的建設(shè)。內(nèi)部控制體系由于其本身全員性、全面性及個性化的特征，要想保證其效果，就必須考慮企業(yè)信息化建設(shè)的具體情況以及根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營、結(jié)構(gòu)的不同而在COSO內(nèi)部控制總體框架之下進行個性化的調(diào)整。本文以信息化管理理論、戰(zhàn)略管理理論和COSO內(nèi)部控制框架理論為理論背景，分析信息化環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制5要素帶來的影響，并根據(jù)我國企業(yè)信息化發(fā)展現(xiàn)狀指出將內(nèi)部控制機制內(nèi)嵌至信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程中和對信息系統(tǒng)的安全性和有效性進行控制已成為企業(yè)內(nèi)部控制的主要組成部分，在目前的全球化環(huán)境來說，信息化建設(shè)和內(nèi)部控制制度都已成為企
5、業(yè)發(fā)展無法回避的問題，內(nèi)部控制和信息化建設(shè)都為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)而存在，研究如何將兩者結(jié)合，發(fā)揮協(xié)同作用，則具有很深遠的現(xiàn)實意義。通過借鑒國外的先進經(jīng)驗和模型比如COSO內(nèi)部控制框架、COBIT5.0，在傳統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制框架理論的基礎(chǔ)上，分析我國企業(yè)信息化環(huán)境下內(nèi)部控制存在的共性問題，和本文案例企業(yè)——株洲鉆石切削刀具股份有限公司（本文簡稱株鉆公司）信息化環(huán)境下內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的具體問題，包括內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息與溝通和監(jiān)控等6個層面，并分析問題產(chǎn)生的原因，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建適合我國企業(yè)的內(nèi)部控制框架，并具體運用于案例企業(yè)。希望能以理論與實例相
6、結(jié)合的方法，為更多的企業(yè)構(gòu)建適用于信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制框架提供方法導(dǎo)向和借鑒。關(guān)鍵詞：戰(zhàn)略管理；信息化；內(nèi)部控制IAbstractInformationtechnologyisamethodwhichaimsatachievinganadvancedconceptofmanagement,andtheEnterpriseInformatizationisaprocessofspreadingandcarryingoutthisconceptinallcompanies.Aftercompletingtheconstructionofinformatization,theen
7、terprisemustchangetheirenterpriseorganizationstructure、businessprocedureandinformationprocessingmodetoadapttotheadvancedmanagementconcept.WhenEnterpriseInformatizationbecomesthenecessarywaytothedevelopmentofanenterprise,theInformationManagementwillplaymo
