我國創(chuàng)業(yè)板上市公司盈余管理問題研究

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1、學(xué)校代碼：10289分類號(hào)：F230密級(jí)：公開學(xué)號(hào)：102040049我國創(chuàng)業(yè)板上市江蘇科技大學(xué)公司盈碩士學(xué)位論文余管理問題研究我國創(chuàng)業(yè)板上市公司盈余管理問題研究周珍珍研究生姓名周珍珍導(dǎo)師姓名施金龍申請(qǐng)學(xué)位類別管理學(xué)碩士學(xué)位授予單位江蘇科技大學(xué)學(xué)科專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)論文提交日期2013年6月9日江蘇科研究方向財(cái)務(wù)管理論文答辯日期2013年6月18日技大答辯委員會(huì)主席張金貴評(píng)閱人盲審學(xué)盲審2013年6月9日分類號(hào)：F230密級(jí)：公開學(xué)號(hào)：102040049管理學(xué)碩士學(xué)位論文我國創(chuàng)業(yè)板上市公司盈余管理問題研究學(xué)生姓名周珍珍指導(dǎo)教師施金龍教授江蘇科技大學(xué)二O一三年六月AThesisSubmit

2、tedinFulfillmentoftheRequirementsFortheDegreeofMasterofManagementScienceStudyontheProblemsofEarningsManagementofListedCompaniesonGEMinchinaSubmittedbyZhouZhenzhenSupervisedbyProfessorShiJinlongJiangsuUniversityofScienceandTechnologyJune,2013江蘇科技大學(xué)學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研究工作所取

3、得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品成果。對(duì)本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人完全意識(shí)到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。學(xué)位論文作者簽名：年月日江蘇科技大學(xué)學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留并向國家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)江蘇科技大學(xué)可以將本學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本學(xué)位論文。本學(xué)位論文屬于：(1)保密□，在年解密后適用本授權(quán)書。(

4、2)不保密□。學(xué)位論文作者簽名：指導(dǎo)教師簽名：年月日年月日摘要摘要幾經(jīng)周折，面向創(chuàng)新型中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)終于在2009年10月順利推出。設(shè)立創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)是我國促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展、推進(jìn)科技自主創(chuàng)新、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的重要戰(zhàn)略舉措，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。對(duì)于新推出的創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，是否也像主板市場(chǎng)和中小板市場(chǎng)一樣存在盈余管理行為，這是本文研究的重點(diǎn)。國內(nèi)外的實(shí)踐和研究都表明，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)健康發(fā)展的核心是上市公司必須具備創(chuàng)新能力和成長(zhǎng)性。并且我國創(chuàng)業(yè)板發(fā)行管理辦法也對(duì)上市公司設(shè)置了最低盈利標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)績(jī)成長(zhǎng)性要求。創(chuàng)業(yè)板上市公司是否具有真的成長(zhǎng)性，還是通過盈余管理得到的結(jié)果，非常值得我們關(guān)注

5、。盈余管理會(huì)導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)板公司的會(huì)計(jì)盈余信息失真，加劇各利益相關(guān)者之間的信息不對(duì)稱，從而誤導(dǎo)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外部投資者的價(jià)值判斷，最終不利于創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)健康發(fā)展。本文采用規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合的方式，以創(chuàng)業(yè)板上市公司為研究對(duì)象，結(jié)合能夠獲得的最新研究數(shù)據(jù)，深入探討了創(chuàng)業(yè)板上市公司可能存在的盈余管理行為。首先，從理論角度出發(fā)，介紹了與盈余管理相關(guān)的理論背景，分析了產(chǎn)生盈余管理的經(jīng)濟(jì)原理和實(shí)施動(dòng)機(jī)。其次，介紹了創(chuàng)業(yè)板的相關(guān)理論，具體闡述了發(fā)生盈余管理的制度背景，包括發(fā)行審核制度、信息披露制度和退市制度。并結(jié)合創(chuàng)業(yè)板的制度特征，介紹了創(chuàng)業(yè)板上市公司的盈余管理手段。最后，從實(shí)證研究角度，選取了20

6、09-2010年上市的181家公司作為研究樣本，利用修正的現(xiàn)金流量瓊斯模型對(duì)上市期間是否進(jìn)行盈余管理進(jìn)行了定量分析。本文得出的結(jié)論如下：經(jīng)過實(shí)證檢驗(yàn)，加入經(jīng)營現(xiàn)金流的修正瓊斯模型要比修正的瓊斯模型更好地檢測(cè)盈余管理行為。并發(fā)現(xiàn)所選取的樣本在上市期間進(jìn)行了調(diào)增收益的盈余管理，成長(zhǎng)性指標(biāo)會(huì)誘發(fā)上市公司進(jìn)行盈余管理行為。關(guān)鍵詞上市公司、創(chuàng)業(yè)板、盈余管理、修正的瓊斯模型I摘要IIAbstractAbstractAfterrepeatedsetbacks，GrowthEnterpriseMarket(GEM)whichaimedforinnovativesmall-mediumenterp

7、rise(SMEs)wasfinallylaunchedinOctober2009.ItisveryimportantforpromotingthedevelopmentofSMEs,forindependentinnovationandforfacilitatingthereorganizationofindustrialstructure.AlsoitplaysanimportantroleinthedevelopmentofChineseeconomy.Themainpoi