民營(yíng)鋼鐵企業(yè)的內(nèi)部控制研究——以zy公司為例

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1、：公開(kāi)學(xué)校代碼：１０００４密級(jí)如！交道乂ｆＢＥＩＪＩＮＧＪＩＡＯＴＯＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ碩：ｔ專業(yè)學(xué)位論文民營(yíng)鋼鐵企業(yè)的內(nèi)部控制研究－１＾１義￥公司為例作者姓名陰峰竹專業(yè)學(xué)位審計(jì)碩±指導(dǎo)教師何琳副教授ｉ．Ｖ＞＾培養(yǎng)院系經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院Ｊ旺円＾Ｉ諫■—紹巧巧巧３棄＇泳。ｉｉ，爭(zhēng)巧Ｖ備二零－六年＊月惟?。崳?？？如系交４乂＃專業(yè)碩±學(xué)位論文民營(yíng)鋼鐵企業(yè)的內(nèi)部控制研究ＺＹ公司為例ＴｈｅｉｒＵｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｒｅｓｅａｒｃｈｏｆａｒｉｖａｔｅｉｒｏｎａｎｄＳ化ｅｌｅＭｅｒ

2、ｒｉｓｅｐｐｔ；ａｋｉｎｔｈｅＺＹｃｏｍａｎｆｏｒｅｘａｍｌｅｇｐｙｐ作者：陰峰竹導(dǎo)師；何琳北京交通大學(xué)２０１６年６月學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書(shū)本學(xué)位論文作者完全了解北京交通大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定。特授權(quán)北京交通大學(xué)可Ｗ將學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行檢索，提供閱覽服務(wù)，并采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存、匯編レッ供査閱和借閱。同意學(xué)校向國(guó)家有關(guān)部口或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和磁盤。學(xué)?？丧欹脼榇嬖陴^際合作關(guān)系的兄弟高校用戶提供文獻(xiàn)傳遞服務(wù)和交換服務(wù)。（保密的學(xué)位論文在解密后適用本授權(quán)說(shuō)明）學(xué)位論文作者

3、簽名：導(dǎo)師簽名：簽字曰期：年＾月義曰簽字曰期：如Ｖ年＾月／Ｋ曰［＇學(xué)校代碼１０００！：密級(jí)：公開(kāi)北京更通大學(xué)專業(yè)碩±學(xué)位論文民營(yíng)鋼鐵企業(yè)的內(nèi)部控制研究－ＺＹ公司為例Ｔｈｅｉｎｔ；ｅｍａｌｃｏｎｔｒｏｌｒｅｓｅａｒｃｈｏｆａｒｉｖａｔｅｉｒｏｎａｎｄＳ化ｅｌｅｎｔｅｒｒｉｓｅｐｐｔａｋｉｎｔｈｅＺＹｃｏｍａｎｆｏｒｅｘａｍｌｅｇｐｙｐ：１４１２５３３０作者姓名陰峰竹學(xué)號(hào)：導(dǎo)師姓名：何琳職稱：副教授學(xué)位類別：審計(jì)碩±學(xué)位級(jí)別：碩±北京交通大學(xué)２０１６年６月Ｉ致謝兩年的研究生即將結(jié)束，

4、在此之際，我要感謝在此期間關(guān)也和給與我?guī)椭模崳娎蠋熀屯瑢W(xué)們。首先，我要衷也感謝我的導(dǎo)師何老師，感謝老師在百忙中對(duì)我的學(xué)習(xí)和生活所給予的無(wú)私關(guān)懷、悉必指導(dǎo)和嚴(yán)格要求。在論文的寫(xiě)作過(guò)程中，無(wú)論是選題，，還是論文觀點(diǎn)的表述構(gòu)架的設(shè)計(jì)，及細(xì)微的小細(xì)節(jié)都得到了何老師的悉也指導(dǎo)，能夠使我開(kāi)闊思路，完成論文的寫(xiě)作。其次，，在百忙之中能夠接受我的訪談我要感謝案例單位的負(fù)貴人，給予我很大的幫助。并且在論文寫(xiě)作期間，為提，且對(duì)，多次進(jìn)行巧擾供論文寫(xiě)作資料我的論文提出了諸多寶貴的意見(jiàn)和建議。在此對(duì)該單位表示真擎的感謝。最后，我要感謝家人、同學(xué)和朋友們。在論文寫(xiě)作期間，給予我

5、很多幫助，在論文寫(xiě)作出現(xiàn)困難時(shí)，給與我思路，并且多次就論文迸行討論，且在論文修改階段提出寶貴的意見(jiàn)。希望幫助過(guò)我的老師、同學(xué)、朋友Ｗ及單位負(fù)責(zé)人在未來(lái)的生活和工作中萬(wàn)一屯、事順，切如意。ｉｉ北京交通乂學(xué)會(huì)計(jì)碩塵學(xué)位論義摘要摘要伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，在此環(huán)境下鋼鐵行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了巨大變化。２０１５年來(lái)，，受國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策的影響國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)于鋼鐵＂＂，使得剛鐵行業(yè)受到冷落的需要量沒(méi)有之前所需量大，隨之而來(lái)的是大大小＂＂一小的民營(yíng)鋼鐵企業(yè)為了搶塊面包，競(jìng)爭(zhēng)日益加??；少數(shù)企業(yè)為了能夠擁有市場(chǎng)份額，采用惡性競(jìng)爭(zhēng)，壓低價(jià)格，

6、使得行業(yè)整體虧損，發(fā)展停滯不前。在此背景下，本文主要研巧在整個(gè)鋼鐵企業(yè)中占有重要比例的民營(yíng)鋼鐵企業(yè)，面對(duì)整個(gè)鋼鐵企業(yè)面臨著產(chǎn)能過(guò)剩、鋼材價(jià)格持續(xù)下跌、經(jīng)濟(jì)效益大幅下降的環(huán)境下，一如何通過(guò)從企業(yè)自身出發(fā)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的完善及有效實(shí)施，從定程度上解決鋼鐵民營(yíng)企業(yè)在面臨外部環(huán)境變化時(shí)無(wú)所適從的情況，從而改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀。況，助企業(yè)能夠更健康的發(fā)展目前對(duì)于鋼鐵企業(yè)的研究主要集中在物流成本及能源管理等方面的研巧，少有涉及內(nèi)部控制的研究，對(duì)于涉及到鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制的研究主要１＾大型國(guó)有企業(yè)和上市公司為研究對(duì)象，而對(duì)于民營(yíng)鋼鐵企業(yè)的內(nèi)部控制研巧處于空白部分，

7、因此本文加強(qiáng)對(duì)此方面的研巧。本文采用案例研巧的方法，對(duì)內(nèi)部控制的理論和研巧進(jìn)行了總結(jié)，參考了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》屯、，Ｗ內(nèi)部控制的基本理論為中，充分考慮我國(guó)鋼鐵企業(yè)的發(fā)展特色，著重研巧分析了內(nèi)控的五要素在鋼鐵行業(yè)所衍生的要求，并具體總結(jié)統(tǒng)計(jì)了國(guó)內(nèi)民營(yíng)鋼鐵企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。本文的研巧思路為重點(diǎn)ＺＹ公司為案例進(jìn)行研巧，從內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)對(duì)公司的現(xiàn)狀Ｗ及其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，至點(diǎn)突出對(duì)ＺＹ公司關(guān)于內(nèi)部控制中的組織結(jié)構(gòu)及人員設(shè)置和風(fēng)險(xiǎn)防范體