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《上市公司內(nèi)部控制評價研究——以a公司為例》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學術(shù)論文-天天文庫。
1、中文圖書分類號：F230上市公司內(nèi)部控制評價研究——以A公司為例學生姓名：郁英所在院系：會計學院專業(yè)名稱：會計碩士研究方向：企業(yè)內(nèi)部控制研究屆別：2013屆導師姓名：劉銀國教授論文完成時間：2013年4月獨創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論文是我個人在導師指導下進行的研究工作及取得的研究成果。盡我所知，除了文中特別加以標注和致謝的地方外，論文不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫的研究成果，也不包含為獲得安徽財經(jīng)大學或其他教育機構(gòu)的學位或證書所使用過的材料。與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻均已在論文中做了明確的說明并表示了謝意。簽名：日期：關(guān)于論文使用授權(quán)的說明本人完全了解安徽財經(jīng)大學有關(guān)保留、使用
2、學位論文的規(guī)定，即：學校有權(quán)保留送交論文的復印件，允許論文被查閱和借閱；學?？梢怨颊撐牡娜炕虿糠謨?nèi)容，可以采用影印、縮印或其他復制手段保存論文。（保密的論文在解密后應(yīng)遵守此規(guī)定）簽名：導師簽名：日期：安徽財經(jīng)大學碩士學位論文上市公司內(nèi)部控制評價研究——以A公司為例內(nèi)容摘要“無法度量就無法管理”，內(nèi)部控制評價作為對內(nèi)部控制的“再監(jiān)督”，能夠識別現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷與不足，從而使企業(yè)針對薄弱處加以整改，對完善上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)，促進企業(yè)實現(xiàn)健康、長遠發(fā)展有重要意義。但現(xiàn)階段我國上市公司的內(nèi)部控制評價還處于被動“完成任務(wù)”的階段，大多數(shù)上市公司無法根據(jù)企業(yè)的實際情況得到客觀、真實、具
3、有可比性的評價結(jié)果。究其原因，就是缺乏一個完整的、具有普遍性和可操作性的評價體系。因此，為了解決這個核心問題，本文在遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的基礎(chǔ)上，重點應(yīng)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引，從內(nèi)部控制評價的設(shè)計與運行兩個方面分別進行具體的指標體系設(shè)計和評價方法選擇，并將構(gòu)建的體系在A公司進行應(yīng)用以驗證其普遍性和可操作性。本文首先闡述了選題背景和意義，在文獻整理的基礎(chǔ)上進一步分析了現(xiàn)階段我國上市公司內(nèi)部控制評價的現(xiàn)狀及存在的問題，從而引出文章的主體部分，即構(gòu)建內(nèi)部控制評價體系；然后，在體系構(gòu)建中本文圍繞評價體系的8要素對其進行了具體界定和闡述，進而充分利用內(nèi)部控制指引的18項應(yīng)用指引規(guī)定從內(nèi)部
4、控制設(shè)計與運行有效性兩個方面設(shè)計評價指標、選擇評價方法及定義評價標準，從而涵蓋了企業(yè)不同類型業(yè)務(wù)項目的關(guān)鍵風險點，其中在內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性評價時分別選用了比較分析法和層次分析法；其次，本文選取了具有一定代表性的A公司作為案例應(yīng)用對象，結(jié)合企業(yè)的實際情況靈活應(yīng)用已構(gòu)建的評價體系，得到了A公司的內(nèi)部控制評價結(jié)果；再次，在分析評價結(jié)果的基礎(chǔ)上，本文提出了促進A公司內(nèi)部控制建設(shè)的改進建議，以此希望對其他上市公司的內(nèi)部控制評價工作有所裨益；最后，本文得出結(jié)論并分析了文章的不足與展望。本研究在評價視角和評價體系設(shè)計方面實現(xiàn)了一定程度的創(chuàng)新，具有很強的理論和實踐意義。關(guān)鍵字：內(nèi)部控制，評價指標體系，評
5、價方法1上市公司內(nèi)部控制評價研究—以A公司為例ABSTRACTSTUDYONINTERNALCONTROLEVALUATIONOFLISTEDCOMPANIES—TAKINGEXAMPLEFORACOMPANYABSTRACT"Nomeasure,Nomanagement",internalcontrolevaluationasinternalcontrol’ssupervision,isabletoidentifydefectsofinternalcontrolatthisstage,rectifyweaknesses,improvethelistedcompanies'internalco
6、ntrolconstruction,andpromoteenterprisetoachievehealthyandlong-termdevelopment.ButChina'slistedcompany'sinternalcontrolevaluationisstillinthestageofpassive"tocompletethetask",themajorityoflistedcompaniescan’tgetobjective,trueandcomparableresultsoftheevaluation,accordingtotheactualsituationofenterpris
7、es.Thereasonisthelackofacomplete,universalandoperableevaluationsystem.Therefore,inordertosolvethecoreproblem,thestudywilldesignthesystemonthebasisoftheBasicStandardsforEnterpriseInternalControlanditss
