上市公司內(nèi)部控制體系研究——以中信泰富公司為例

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1、安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)碩士學(xué)位論文上市公司內(nèi)部控制體系研究--以中信泰富公司為例姓名：滕舒申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：技術(shù)經(jīng)濟(jì)及管理指導(dǎo)教師：張士云20120614摘要近年來，上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件的頻發(fā)給企業(yè)造成了重大的經(jīng)濟(jì)損失，其中一個(gè)很重要的原因是內(nèi)部控制失效。所以如何引導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部控制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，成為理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。我國2008年發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年又發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，從理論框架上已趨向于關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。然而在全球金融危機(jī)中，很多國內(nèi)企業(yè)涉足金融衍生產(chǎn)品交易而損失慘重，這說明我國企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制構(gòu)建方面仍然

2、存在很多不足。本文回顧了內(nèi)部控制理論國內(nèi)外發(fā)展的歷程，國外的內(nèi)控研究比較深入，值得我國借鑒學(xué)習(xí)，近年來的研究表明風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系越來越密，運(yùn)用深交2011年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析了我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題，如監(jiān)督機(jī)制不夠完善，法制體系初步完善，企業(yè)員工內(nèi)控觀念有待加強(qiáng)，信息系統(tǒng)及溝通不夠流暢以及沒有普及建立以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)的內(nèi)部控制體系等；結(jié)合中信泰富公司的案例說明企業(yè)內(nèi)控建設(shè)不完善和執(zhí)行不力給企業(yè)帶來的損失，中信泰富事件給我們的一個(gè)重要的啟示就是建立以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)的內(nèi)部控制體系；提出了以理論框架為指導(dǎo)，企業(yè)執(zhí)行為主體，外部監(jiān)督機(jī)制為保障的基于風(fēng)險(xiǎn)管理的

3、企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程。關(guān)鍵字：內(nèi)部控制，上市公司，風(fēng)險(xiǎn)管理，控制環(huán)境，監(jiān)督AbStraCtRecently，舶quentfin鋤cialf．raudsoflistIedcompaIlieshavecausedsevereeconomic10ssforenterprises．OneoftllereasonsforⅡlisistllatimemmcon_n．olbecomesinvalid．Therefore，howtoguideente印risesinpe疵ctingintemalcontrolaIld砌啪cingriskmaIlagementbecomest

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