上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題研究——以a公司為例

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1、中慶財(cái)於科ｆ挪藻據(jù)ＣｈｉｎｅｓｅＡ亡ａｄｅｍｏｆＦｉｓｃａｌＳｃｉｅｎｃｅｓｙ？＜？審計(jì)碩±專業(yè)學(xué)位（ＭＡｕｄ）論文ＴＨＥＳＩＩＴＩＮＧＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＯＦＰＲＯＦＥＳＳＯＮＡＬＡＵＤ題目：上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題研究－－Ａ公ｋＸ司為例Ｔｉｔｌｅ：ＡＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＩｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌＡｕｄｉｔｏｆＬｉｓｔｅｄＣｏｍａｎｉｅｓｐ——ＡＣａｓｅＡｎａｌｙｓｉｓｏｎＡｃｏｍｐａｎｙ姓名：雷方旭專業(yè)＝（ＭＡｕｄ）審計(jì)柿十導(dǎo)師：劉正巧ＳＯＷ年

2、５月獨(dú)創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論義足我個(gè)人么導(dǎo)師指導(dǎo)Ｆ進(jìn)行的研究Ｊ；化及取綺的研究成果。盡我所知，除了義中特別加標(biāo)注和數(shù)謝的地，．知外論文中的研究成果不包宵巧他人已經(jīng)發(fā)灰或撰寫的硏究成果，也不包含本人為獲巧其他學(xué)化或證書所使川過(guò)的研究成巧－－。與我同／［作的Ｈ點(diǎn)對(duì)本研究所做的任何貢獻(xiàn)均。在論文中作ｆ明確的說(shuō)明并喪巧ｒ謝意。＇學(xué)化馨名：＾節(jié)破□期：關(guān)于論文使用授權(quán)的說(shuō)明木人完全了解中閨財(cái)政科學(xué)硏究院爸義促留、使用學(xué)位論文的規(guī)巧，即：學(xué)校有權(quán)保留送交論文的復(fù)印化，允許論義被魚閱和借閱：學(xué)校可Ｌ：ｊ、公布論文的全部或部分內(nèi)

3、容：可Ｗ采用影印、縮印或興他復(fù)制手段保巧論文。（保密的論文在解密學(xué)后生應(yīng)遵守此規(guī)定）黎名：部柄Ａ日期：抑ｋ、（？－去Ｖ（心，屋導(dǎo)師籃名：日期：又中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院專業(yè)碩士學(xué)位論文上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題研究——以A公司為例AResearchontheInternalcontrolAuditofListedCompanies——ACaseAnalysisonAcompany雷方旭指導(dǎo)教師姓名：劉正均職稱：研究員年級(jí)：2014級(jí)專業(yè)：審計(jì)碩士（MAud）論文提交日期：2016年5月15日摘要摘要近年來(lái)，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)金融市場(chǎng)也顯得異?；钴S，

4、并催生了諸多的上市公司，但上市公司數(shù)量的增長(zhǎng)也導(dǎo)致了問(wèn)題的產(chǎn)生，其中最顯著的就是上市公司財(cái)務(wù)造假問(wèn)題。自2005年以來(lái)，我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件頻發(fā)，這充分暴露了企業(yè)內(nèi)部控制方面的問(wèn)題。因此，我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)開始將監(jiān)管重心由以往只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的披露質(zhì)量，轉(zhuǎn)向了更高的要求，即既要保證財(cái)務(wù)報(bào)表的信息質(zhì)量，又要建立良好的內(nèi)部控制體系。我國(guó)五部委在2008年和2010年聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，開始對(duì)上市公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行更為嚴(yán)格的監(jiān)管，并對(duì)上市公司聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見做出了硬性規(guī)定。但相比財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，內(nèi)部控制審計(jì)有

5、著天然的劣勢(shì)，例如發(fā)展時(shí)間較短，還處于初步階段，且其專業(yè)理論體系與實(shí)踐指導(dǎo)還不夠成熟完善，尤其在內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)施過(guò)程中，出現(xiàn)了一系列問(wèn)題。這其中，有被審計(jì)單位的問(wèn)題，也有會(huì)計(jì)師事務(wù)所及監(jiān)管部門的問(wèn)題。基于以上背景，本文首先就內(nèi)部控制審計(jì)的幾個(gè)重要的理論點(diǎn)進(jìn)行闡述，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的程序和方法做了介紹。之后從委托代理理論與控制論的角度，闡述了這兩種理論在內(nèi)部控制審計(jì)中的應(yīng)用，為之后的案例分析奠定理論基礎(chǔ)。并對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展與演進(jìn)做了歸納總結(jié)，之后從幾個(gè)方面描述了我國(guó)上市公司內(nèi)控審計(jì)的現(xiàn)狀。其次，本文以A公司為例，通過(guò)從會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該公司進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)的過(guò)

6、程著手分析，尋找和發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問(wèn)題以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。最后，從會(huì)計(jì)師事務(wù)及上市公司的角度針對(duì)前文所分析的問(wèn)題提出相應(yīng)的建議，以期對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的開展起到可操作性的借鑒作用。關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制審計(jì)整合審計(jì)IAbstractAbstractInrecentyears,withthedevelopmentofChina'seconomy,China'sfinancialmarketalsoappearsunusuallyactive,andspawnedmanylistedcompanies,butthenumberoflis

7、tedcompaniesgrowthalsoledtotheproblem,whichthemostsignificantislistedcompaniesfinancialfraudproblem.Since2005,China'slistingCorporationfinancialfraudcasesfrequently,whichfullyexposedtheproblemofinternalcontrol.Therefore,China'sregulatorsbeganwillregulatoryfocusfromthepastonlypa