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《上市公司內部控制審計問題研究——以a公司為例》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在學術論文-天天文庫。
1、中慶財於科ｆ挪藻據(jù)ＣｈｉｎｅｓｅＡ亡ａｄｅｍｏｆＦｉｓｃａｌＳｃｉｅｎｃｅｓｙ？＜？審計碩±專業(yè)學位（ＭＡｕｄ）論文ＴＨＥＳＩＩＴＩＮＧＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＯＦＰＲＯＦＥＳＳＯＮＡＬＡＵＤ題目：上市公司內部控制審計問題研究－－Ａ公ｋＸ司為例Ｔｉｔｌｅ：ＡＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＩｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌＡｕｄｉｔｏｆＬｉｓｔｅｄＣｏｍａｎｉｅｓｐ——ＡＣａｓｅＡｎａｌｙｓｉｓｏｎＡｃｏｍｐａｎｙ姓名：雷方旭專業(yè)＝（ＭＡｕｄ）審計柿十導師：劉正巧ＳＯＷ年
2、５月獨創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論義足我個人么導師指導Ｆ進行的研究Ｊ；化及取綺的研究成果。盡我所知，除了義中特別加標注和數(shù)謝的地，．知外論文中的研究成果不包宵巧他人已經發(fā)灰或撰寫的硏究成果，也不包含本人為獲巧其他學化或證書所使川過的研究成巧－－。與我同／［作的Ｈ點對本研究所做的任何貢獻均。在論文中作ｆ明確的說明并喪巧ｒ謝意。＇學化馨名：＾節(jié)破□期：關于論文使用授權的說明木人完全了解中閨財政科學硏究院爸義促留、使用學位論文的規(guī)巧，即：學校有權保留送交論文的復印化，允許論義被魚閱和借閱：學校可Ｌ：ｊ、公布論文的全部或部分內
3、容：可Ｗ采用影印、縮印或興他復制手段保巧論文。（保密的論文在解密學后生應遵守此規(guī)定）黎名：部柄Ａ日期：抑ｋ、（？－去Ｖ（心，屋導師籃名：日期：又中國財政科學研究院專業(yè)碩士學位論文上市公司內部控制審計問題研究——以A公司為例AResearchontheInternalcontrolAuditofListedCompanies——ACaseAnalysisonAcompany雷方旭指導教師姓名：劉正均職稱：研究員年級：2014級專業(yè)：審計碩士（MAud）論文提交日期：2016年5月15日摘要摘要近年來，隨著中國經濟的發(fā)展，我國金融市場也顯得異常活躍，
4、并催生了諸多的上市公司，但上市公司數(shù)量的增長也導致了問題的產生，其中最顯著的就是上市公司財務造假問題。自2005年以來，我國上市公司財務舞弊案件頻發(fā)，這充分暴露了企業(yè)內部控制方面的問題。因此，我國監(jiān)管機構開始將監(jiān)管重心由以往只關注財務報表的披露質量，轉向了更高的要求，即既要保證財務報表的信息質量，又要建立良好的內部控制體系。我國五部委在2008年和2010年聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制審計指引》，開始對上市公司內部控制有效性進行更為嚴格的監(jiān)管，并對上市公司聘用會計師事務所對其內部控制有效性發(fā)表意見做出了硬性規(guī)定。但相比財務報表審計，內部控制審計有
5、著天然的劣勢，例如發(fā)展時間較短，還處于初步階段，且其專業(yè)理論體系與實踐指導還不夠成熟完善，尤其在內部控制審計的實施過程中，出現(xiàn)了一系列問題。這其中，有被審計單位的問題，也有會計師事務所及監(jiān)管部門的問題。基于以上背景，本文首先就內部控制審計的幾個重要的理論點進行闡述，并對內部控制審計的程序和方法做了介紹。之后從委托代理理論與控制論的角度，闡述了這兩種理論在內部控制審計中的應用，為之后的案例分析奠定理論基礎。并對我國內部控制審計的發(fā)展與演進做了歸納總結，之后從幾個方面描述了我國上市公司內控審計的現(xiàn)狀。其次，本文以A公司為例，通過從會計師事務所對該公司進行的內部控制審計的過
6、程著手分析，尋找和發(fā)現(xiàn)該公司內部控制審計中存在的問題以及會計師事務所在審計過程中出現(xiàn)的問題。最后，從會計師事務及上市公司的角度針對前文所分析的問題提出相應的建議，以期對內部控制審計業(yè)務的開展起到可操作性的借鑒作用。關鍵詞：上市公司內部控制審計整合審計IAbstractAbstractInrecentyears,withthedevelopmentofChina'seconomy,China'sfinancialmarketalsoappearsunusuallyactive,andspawnedmanylistedcompanies,butthenumberoflis
7、tedcompaniesgrowthalsoledtotheproblem,whichthemostsignificantislistedcompaniesfinancialfraudproblem.Since2005,China'slistingCorporationfinancialfraudcasesfrequently,whichfullyexposedtheproblemofinternalcontrol.Therefore,China'sregulatorsbeganwillregulatoryfocusfromthepastonlypa
