hka公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制改進研究

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1、分類號：１０１４０：學校代碼密級：公開學號：４０３１４４０５４６◎座專凈ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ專業(yè)學位論文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ論文題目：ＨＫＡ公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制改進研究ＩｍｒｏｖｅｍｅｎｔｒｅｓｅａｒｃｈｏｆＨＫＡｃｏｍｐａｎｙｕｒｃｈａｓｅａｎｄｐｐ英文題目：ｍｅｎｒｎａｃｏｎｒｏａｔｃｃｌｅｉｎｔｅｌｔｌｐｙｙ論文作者：張萬博指導教師：姚樹中副教授專業(yè)：審計完成時間二〇—六年五月：迂寧大學碩

2、±專業(yè)學位論文ＨＫＡ公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制改進研究ＩｍｒｏｖｅｍｅｎｔｒｅｓｅａｒｃｈｏｆＨＫＡｃｏｍａｎｕｒｃｈａｓｅａｎｄｐｐｙｐａｍｅｎｔｃｃｌｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｐｙｙ作者：張萬博指導教師：姚樹中副教授：審計專業(yè)：內(nèi)部控制專業(yè)方向答辯日期：２０１６年５月２２日二〇—六年五月．中國沈陽ｉｌ寧大學學位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明；所呈交的學位論文是本人在導師的指導下獨立完成的。論文中取得的研究成果除加Ｗ標注的內(nèi)容外，不包含其他個人或集體己經(jīng)發(fā)表或撰寫

3、過的研究成果，不包含本人為獲得其他學位而使用過的成果。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體均已在文中進行了標注，并表示謝意。本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔。學位論文作者簽名；名心弓鳴Ｊ口ＩＩ年公月吃曰學位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學位論文作者完全了解學校有關(guān)保留、使用學位論文的規(guī)定，同意學校保留并向國家有關(guān)部口或機構(gòu)送交學位論文的原件、復印件。本人授權(quán)迂寧大學可和電子版，允許學位論文被查閱和借閱?。迣⒈荆崳妼W位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進行檢索，可Ｗ采用影印、縮印或掃描等復制手段保存和匯編學位論文。同時授權(quán)中

4、國學術(shù)期刊（光盤版）電子雜志社將本學位論文收錄到《中國博±學位論文全文數(shù)據(jù)庫》和《中國優(yōu)秀碩±學位論文全文數(shù)據(jù)庫》并通過網(wǎng)絡(luò)向社會公眾提供信息服務(wù)。學校須按照授權(quán)對學位論文進行管理，不得超越授權(quán)対學位論文進行任意處理。保密（），在年后解密適用本授權(quán)書。（保密：請在括號＂＂內(nèi)劃Ｖ）授權(quán)人簽名；香麟弓十?。壷笇Ы處熀灻海崳娫黄冢В耗辏翟略辉黄冢海弈暝拢烨至xｉ＞分ｉＴｏ；／＾ｌ）摘要目前階段，除了銀行和其他穩(wěn)健的金融行業(yè)內(nèi)部控制比較健全外，大部分公司沒有通過結(jié)合自己行業(yè)的特殊性，采取有效的內(nèi)部控制。而有效的內(nèi)部控制能夠

5、提升公司的生產(chǎn)效率，防止損失資金，使公司在正常有序的情況下進行日常經(jīng)營活動。民營企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。而采購與付款環(huán)節(jié)又是這些企業(yè)運營中非常主要同時又控制不足的部分，對采購與付?？钸^程的相關(guān)控制實施是否有效，直接關(guān)系到經(jīng)濟利益獲取的多少因此，民營企業(yè)需要有效規(guī)范自身的內(nèi)部控制，才能在激烈的市場競爭中處于有利地位。一。本文分為五大部分；第部分為緒論部分主要介紹了研究的背景及意義、總結(jié)了本文的主要研究框架與研究目的，同時對于之前其他學者關(guān)于采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制問題進行研究的理論

6、做出文獻綜述。第二部分為相關(guān)理論。主要分為兩大模塊。第一模塊介紹內(nèi)部控制定義及內(nèi)部控制五要素等方面理論，第二模塊介紹采購與付款環(huán)節(jié)的相關(guān)理論及關(guān)鍵控制點理論。第Ｈ部分為專題研究正文。首先對ＨＫＡ股份有限公、司基本情況予Ｗ簡單介紹，然后從采購預算請購、供應商管理、合同審批、入庫驗收和現(xiàn)金支付六大方面找出ＨＫＡ股份有限公司該環(huán)節(jié)存在的不足。第四部分為專題研究分析。這部分應用理論知識對上述不足進行分析，從關(guān)鍵控制點控制缺陷等根本原因上對ＨＫＡ股扮有限公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制存在的問題進行全面分析。第五部分為專題研究啟示。針對ＨＫＡ股份

7、有限公司該環(huán)節(jié)實際存在的不足，提出予Ｗ改進的一總體思路及細節(jié)治理對策。在進步完善ＨＫＡ股份有限公司內(nèi)部控制，增加公司市場競爭力的同時一些借，也為其他民營企業(yè)采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的改進和發(fā)展提供鑒參考。關(guān)鍵詞：民營企業(yè)采購與付款內(nèi)部控制１ＡＢＳＴＲＡＣＴＡｔｔｈｉｓＳｔａｇｅｉｎａｄｉＪｉｄｏｎＵ）ｂａｎｋｓａｎｄＯｔｈｅｒｒｏｂｕｓｔｆｉｎａｎｃｉａｌｓｅｃｔｏｒｒｅｌａｔｉｖｅｌｙｓｏｕｎｄ，ｎｏｔｗｎｈａｃｏｍｂｉｎａｈｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，ｔｈｅｍａｊｏｒｉｔｙｏｆｃ

8、ｏｍｐａｎｉｅｓｄｏｏｔｈｒｏｕｇｔｉｏｎｏ