上市公司內部控制環(huán)境對財務舞弊影響的實證研究

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2、作品成果。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，巧已在文中明確方式標明。本人完全意識到本聲明的法律結果由本人承擔。作者（簽字）：＾＾｜荀瓜日期：＞ｔ炸＾月ｎ日學位論文版權使用授權書本學位論文作者完全了解沈陽理工大學有關保留、使用學位論文的規(guī)定，即：沈陽理工大學有權保留并向國家有關部口或機構送交學位論文的復印件和磁盤，允許論文被查閱和借閱。本人授權沈陽理王大學可將學位論文的全部或部分內容編入有關數(shù)據(jù)庫進行檢索，可Ｗ采用影印、縮印或其它復制手段保存、匯編學位論文。（保密的學位論文在解密后適用本授權書）；學位論文作者簽名：指導教師簽名碰

3、巧：：日期日期備，＾分類號:F275密級：ＵＤＣ:005編號：管理學碩士學位論文上市公司內部控制環(huán)境對財務舞弊影響的實證研究碩士研究生：劉國蕊指導教師：陳園副教授學科、專業(yè)：會計學沈陽理工大學2016年3月分類號:F275密級：ＵＤＣ:005編號：管理學碩士學位論文上市公司內部控制環(huán)境對財務舞弊影響的實證研究碩士研究生：劉國蕊指導教師：陳園副教授學位級別：管理學碩士學科、專業(yè)：會計學所在單位：沈陽理工大學經(jīng)濟管理學院論文提交日期：2015年12月10日論文答辯日期：2016年1月12日學位授予單位：沈陽理工大學ClassificationIndex:F275UDC:005AThesi

4、sfortheDegreeofManagementEmpiricalStudyontheInfluenceoftheInternalControlEnvironmentofListedCorporationonFinancialFraudCandidate：LiuGuoruiSupervisor：Prof.ChenYuanAcademicDegreeAppliedfor：MasterofManagementSpeciality：AccountingDateofSubmission：December10th，2015DateofExamination：January12th,2016Unive

5、rsity：ShenyangLigongUniversity摘要本文擬從上市公司內部控制環(huán)境的角度對此展開論述以實證分析。文章共分為五個部分，第一部分為緒論，主要介紹文章的研究背景及現(xiàn)實意義。國內外研究基本狀況，本文的研究思路與方法，以及本文研究的創(chuàng)新點。該部分內容明確了研究內部控制環(huán)境與財務舞弊之間關系的可行性。該部分還對國內外有關內部控制環(huán)境與財務舞弊關系的研究進行了概述，只有充分了解了該領域的研究成果，才能合理地選擇自己的研究角度。第二部分主要介紹了內部控制環(huán)境與財務舞弊的基本理論概述。首先介紹了內部控制環(huán)境的概念、構成要素和理論基礎。然后介紹了財務舞弊的概念、種類和相關理論。對二者進

6、行了詳細的概述，全面的理論分析是對后面進行影響分析做鋪墊。第三部分主要是分析內部控制環(huán)境要素對財務舞弊的影響。具體將內部控制環(huán)境要素分成五大部分，分別為公司治理結構、機構設置及權責分配、社會責任、人力資源政策和企業(yè)文化。由于治理結構較為復雜，又將其分成六個小部分分別介紹其對財務舞弊的影響。第四部分為內部控制環(huán)境對財務舞弊影響的實證研究部分。根據(jù)前三章的理論分析，本文共提出了十個假設，確定了本文的被解釋變量，又分別選取了十個解釋變量，三個控制變量。根據(jù)本文的研究方向，確定了研究方法，建立了回歸模型。本文選取了2012-2014年這三年因發(fā)生財務舞弊行為而受到處罰的樣本公司和相應的配對樣本作為本

7、文的總樣本。首先，對樣本進行了描述性統(tǒng)計和配對樣本檢驗分析。其次，進行了變量間的相關性分析。最后，對內部控制環(huán)境要素與財務舞弊的關系進行了Logistic回歸分析，并對回歸結果進行了相應的數(shù)據(jù)分析。第五部分主要對本文的研究結論進行了總結，并且提出了本文研究的局限性。關鍵詞：內部控制環(huán)境要素；財務舞弊；治理結構AbstractThispaperfromtheperspectiveofthelistedcompa