審計(jì)信息化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制流程改進(jìn)研究——以zf公司為例

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1、學(xué)號(hào)：4136040129學(xué)校代碼：10207論文編號(hào)：4136040129密級(jí)：公開(kāi)碩士學(xué)學(xué)位位論文審計(jì)信息化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制流程改進(jìn)研究－－以ZF公司為例姓名：張希萌學(xué)院：會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)位類別：專業(yè)碩士學(xué)科專業(yè)：會(huì)計(jì)碩士指導(dǎo)教師：汪偉教授2016年5月STUDYONAUDITINFORMATIONIZATIONTOTHEIMPROVEMENTOFENTERPRISEINTERNALCONTROLPROCESS-TAKEZFFIRMASANEXAMPLEADissertationSubmittedFortheDegreeofMasterofManagementCandidate:

2、ZhangXimengSupervisor:WangWeiSchoolofAcountingJiLinUniversityofFinanceandEconomics學(xué)位論文獨(dú)創(chuàng)性聲明本論文是我個(gè)人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果。論文中除了特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，不包含其他人或其它機(jī)構(gòu)已經(jīng)發(fā)表或撰寫過(guò)的研究成果。其他同志對(duì)本研究的啟發(fā)和所做的貢獻(xiàn)均已在論文中作了明確的聲明并表示了謝意。作者簽名：日期：2016年5月30日學(xué)位論文使用授權(quán)聲明本人完全了解吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，即：學(xué)校有權(quán)保留送交論文的復(fù)印件，允許論文被查閱和借閱；學(xué)校可以公布論

3、文的全部或部分內(nèi)容，可以采用影印、縮印或其它復(fù)制手段保存論文。保密的論文在解密后遵守此規(guī)定。作者簽名：導(dǎo)師簽名：日期：2016年5月30日摘要在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。作為企業(yè)管理的一種重要手段，企業(yè)內(nèi)部控制在防范、控制各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中起著重要的作用。但是近年來(lái)，由于多方面因素的影響，大多數(shù)企業(yè)都存在內(nèi)部控制制度不嚴(yán)密、內(nèi)部控制流程不科學(xué)有漏洞等問(wèn)題。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，內(nèi)部控制的漏洞及缺陷會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)和建立完整的內(nèi)部控制流程體系出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題。而內(nèi)部控制中的內(nèi)部控制流程是在企業(yè)從整體層面到

4、信息技術(shù)層面再到業(yè)務(wù)層面的控制步驟，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的前提。審計(jì)信息化是隨著時(shí)代發(fā)展及科技進(jìn)步而出現(xiàn)的新型的審計(jì)技術(shù)。隨著信息技術(shù)應(yīng)用的不斷深入，成功地開(kāi)展信息化審計(jì)，是我國(guó)審計(jì)走向世界的必由之路。而對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)下的內(nèi)部控制流程與信息化審計(jì)之間關(guān)系的探討對(duì)企業(yè)制定符合其特點(diǎn)的內(nèi)部控制流程有著十分關(guān)鍵的作用。由此可見(jiàn)，如何利用審計(jì)信息化的方式幫助企業(yè)制定完整有效的企業(yè)內(nèi)部控制流程成為亟待解決的問(wèn)題。本文以ZF公司2014年的內(nèi)部控制制度為樣本，通過(guò)E審?fù)?、新紀(jì)元等審計(jì)信息化軟件對(duì)內(nèi)部控制流程中存在的問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)。對(duì)其組織架構(gòu)、子公司管理、人力資源、企業(yè)文化進(jìn)行相應(yīng)了解，來(lái)掌

5、握企業(yè)的基本信息。對(duì)其資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)報(bào)告以及內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行研究，通過(guò)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，ZF公司確實(shí)存在內(nèi)部控制流程上的問(wèn)題。包括組織架構(gòu)控制流程中的問(wèn)題、資產(chǎn)管理控制流程中的問(wèn)題和合同管理控制流程中的問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上，實(shí)際分析了審計(jì)信息化軟件在ZF公司資產(chǎn)管理、合同管理等存在的漏洞和缺陷時(shí)如何幫助審計(jì)人員給予正確的修改方法，以此探尋內(nèi)部控制流程與審計(jì)信息化的關(guān)系。研究結(jié)果表明：2014年末ZF公司存在18個(gè)缺陷，其中重大缺陷0個(gè)、重要缺陷3個(gè)、一般缺陷15個(gè)。重要缺陷包括盤點(diǎn)清查制度中未對(duì)資產(chǎn)的清查規(guī)程方面作出明確規(guī)定；ZF公司現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)制度中

6、部門名稱應(yīng)及時(shí)更新；定期輪崗相關(guān)制度未下發(fā)等。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制流程；審計(jì)信息化；內(nèi)部審計(jì)IAbstractInthecurrentcompetitivemarketenvironment,therisksfacedbytheenterprisesappeardiversityandcomplexity.Asanimportantmeasurementofenterprisemanagement,internalcontrollingplaysasignificantroleintheprocessesofpreventing,controllingvariousbusines

7、srisksandfinancialrisks.Butinrecentyears,duetomanyfactors,mostcompanieshaveanimpreciseinternalcontrolsystem,unscientificprocessesandotherissues.IntheERMprocesses,vulnerabilitiesanddeficienciesofinternalcontrolwillleadmanyseriousproblemsonriskidentificati