財務大清查整改報告 村級財務清查整改報告

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1、財務大清查整改報告村級財務清查整改報告當前村級財務存在的問題及整改措施村級財務管理工作，是村級經(jīng)濟發(fā)展的基礎性工作，是村級經(jīng)濟健康發(fā)展不可缺少的重要組成部分。近幾年來，隨著財務公開、民主理財制度的開展和村代理會計制度的實施，村級財務管理逐步得到加強，正在進一步走向健康、規(guī)范。但是，新形勢下必有新的特點。筆者從事村級財務審計多年，在對村級財務審計過程中，發(fā)現(xiàn)目前村級財務中，還存在著相當多的一些問題。這些問題中，有的是多年改不了的老問題，有的則是新形勢下的新問題，都仍在影響和制約著村級經(jīng)濟的健康發(fā)展。現(xiàn)將存在問題歸納如下:一、

2、現(xiàn)金出納處的問題。村實行代理會計制度以后，村出納員仍由村就地選用。這些同志中，有相當一部分文化素質較低，缺乏系統(tǒng)的專業(yè)基礎知識，對國家財經(jīng)法規(guī)年度理解不透徹，未經(jīng)過正規(guī)培訓，上崗后后續(xù)教育也很少，致使業(yè)1務水平低下;加之村出納員。大都兼管銀行存款，在對銀行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作違紀違規(guī)，存在問題眾多。(1)是表現(xiàn)在現(xiàn)金管理問題上。主要有以下五個方面:1:出納處白條抵帳、呆壞掛宕情況較為嚴重。2:部分村干部有長期借用公款現(xiàn)象。3:大筆資金在出納處掛宕坐支，沒有納入村財務帳面管理。4:一些經(jīng)濟富裕村現(xiàn)金實際存放

3、量較大，且因為安全問題，有的存放在個人家中，公私難分。5、一些經(jīng)濟薄弱村因收支較少，發(fā)票報賬不及時，往往3--4個月份并在一起報帳，無法及時反映村級財務的現(xiàn)狀。(2)是表現(xiàn)在銀行存款管理問題上。也有以下五個方面:1:銀行存折多頭開戶;出納員個人名義開戶，部分出納員調動較多的村，個人名義的銀行存折多達4—5本。2:呆滯折子長期不清理，掛宕抵充現(xiàn)金;3:支票戶不建銀行帳，支票戶存款進出按現(xiàn)金收支入帳，支票戶存款余額并入現(xiàn)金科目結算。4:貨幣資金公款私存，理由是盤活資產(chǎn)、增值增利。5:個別出納員現(xiàn)金公私混淆，突擊盤點中現(xiàn)金余額時

4、有不符。二、會計代理站帳戶中的問題。村會計代理制度實施以來，村帳鎮(zhèn)(街)管，由鎮(zhèn)(街)代理會計記帳，這在一定程度上加強了村級財務的監(jiān)督，提高了帳戶記載的規(guī)范。但是因為代理2會計是在鎮(zhèn)(街)統(tǒng)一記帳，下村時間較少，與村報帳員溝通相對也較少，造成代理會計對某些帳務處理不夠及時，部分村集體資債帳實出現(xiàn)不符，有的可能造成村集體資產(chǎn)流失的后患。具體反映在以下三個方面:(1)表現(xiàn)在<在建工程>完工后往往不能及時結轉<固定資產(chǎn)>，有的時間長達2—3年，影響了村級支出分配的正確核算。(2)表現(xiàn)在債務類科目帳實不符，

5、今后很有可能成為村集體資產(chǎn)流失的渠道。如某些村打折處理后的應付帳余款和一些村干部的欠發(fā)報酬不實，今后很有可能造成村集體資產(chǎn)的流失。(3)表現(xiàn)在代理會計在記帳過程中，工作還不夠嚴謹，時有一些低級記帳錯誤發(fā)生，影響村集體經(jīng)濟的收支核算正確。帳戶上時有一些串戶記帳的現(xiàn)象，如:干部工獎直接記入“管理費用”科目，不通過“應付工資”科目核算;一些農(nóng)用設備記入“農(nóng)業(yè)發(fā)展支出”科目，沒有進入“固定資產(chǎn)”科目管理等。這些會計科目處理的失誤，會使干部報酬難以查找核對，容易在干部報酬結算找補時出現(xiàn)偏差;會使村級固定資產(chǎn)失去帳戶管理，容易造成村集

6、體資產(chǎn)的失控。三、支出發(fā)票的規(guī)范性問題。近幾年來，由于村級財務管理的加強，村民財監(jiān)小組和會計代理站的把關，村級支出發(fā)票的支出額度真實性得到了提高，但報入的發(fā)票仍然很不規(guī)3范。主要表現(xiàn)有以下幾個方面:(1)是支出發(fā)票中的無據(jù)支出單問題。1:無椐支出單數(shù)量較多，特別是有一些村，原本可以合并使用預支單支付的支出，都是單人或單筆分列用無椐支出單支付，人為造成無椐支出單泛濫成災。2:部分無椐支出單摘要簡單，缺少詳盡內容和實質要素。特別是一些基建支出無椐單，與財務管理記帳要求相差甚遠，缺少工程合同、招投標資料，缺少完工決算清單等附件。

7、3:作為基建支出，應該要求用正式基建工程發(fā)票結帳付款，但有較多行政村以節(jié)省基建資金為名，用無椐支出單結算工程款，幫助基建包工頭逃避國家稅收。4:一些與企業(yè)的往來支出，應該收取企業(yè)正式發(fā)票入帳，但也往往用無椐支出單支付。其中問題不僅僅是增加了村財務支出發(fā)票中的無椐支出單數(shù)量，其實質是村一些主職干部以村財務發(fā)票為媒介，在幫助企業(yè)逃避繳稅，轉移資金，損害國家的利益，也有可能在撈取個人得益。(2)是有一些支出發(fā)票，正在從一個絕端走向另一個絕端。有一部分村，因為代理站的把關，只為求得正式發(fā)票，不顧發(fā)票的摘要內容與實際支出是否相符，只

8、管金額相同就行。這種做法與無椐支出單相比，問題只有更加嚴重。時間一長，將無從查證。(3)是代理站退回給村的不規(guī)范發(fā)票，掛宕在出納員處不作4處理，消極對抗。會計代理站同志對村上報的發(fā)票查審加強后，對一些可以取得正式發(fā)票的無椐支出單，予以退回并要求調換正式發(fā)票。但村里對這一措施都抱消極對抗態(tài)度，往往掛宕在出