資產(chǎn)支持票據(jù)信息披露要點

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1、附件2：非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)公開發(fā)行注冊文件表格體系一、使用說明（一）表格體系的基本內(nèi)容《非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)公開發(fā)行注冊文件表格體系》包括注冊文件清單和信息披露表格兩部分，具體如下：1、注冊文件清單（YZ表）列示企業(yè)注冊或備案發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)應(yīng)向交易商協(xié)會提交的要件。2、信息披露表格列示的內(nèi)容是對注冊文件的最低信息披露要求，包括ZM系列表（募集說明書信息披露表）、ZC表（財務(wù)報告信息披露表）、ZF表（法律意見書信息披露表）、ZP系列表（評級報告信息披露表）。各表格以表格中文名稱關(guān)鍵字拼音首字母進行命名。ZM系列表采取“母表

2、+子表”的形式，母表包括ZM表（資產(chǎn)支持票據(jù)募集說明書），子表包括ZM.1表（現(xiàn)金流主要依托發(fā)起機構(gòu)持續(xù)經(jīng)營的信息披露表）、ZM.2表（發(fā)行載體為特殊目的信托的信息披露表）、ZM.3表（采用循環(huán)購買交易結(jié)構(gòu)的信息披露表）、ZM.4表（基礎(chǔ)資產(chǎn)為租賃債權(quán)的信息披露表）等。ZP系列表包括ZP.1表（資產(chǎn)支持票據(jù)債項評級報告信息披露表）、ZP.2表（資產(chǎn)支持票據(jù)主體評級報告信息披露表）、ZP.3表（資產(chǎn)支持票據(jù)跟蹤評級報告信息披露表）等。35（二）企業(yè)及中介機構(gòu)的相關(guān)職責(zé)企業(yè)、提供專業(yè)服務(wù)的中介機構(gòu)及其經(jīng)辦人員應(yīng)按有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性

3、文件和自律規(guī)則指引要求，順序編寫注冊文件、發(fā)表專業(yè)意見，并對所出具的注冊文件和意見承擔相應(yīng)法律責(zé)任。1、主承銷商應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)支持票據(jù)的實際情況，有針對性地填報注冊文件清單及信息披露表格；企業(yè)及相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)依據(jù)適用的表格，進一步披露相關(guān)信息。2、會計師事務(wù)所應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定對企業(yè)進行審計，并出具審計報告。3、律師事務(wù)所應(yīng)在充分盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，在法律意見書中對相關(guān)事項發(fā)表明確意見。4、評級機構(gòu)應(yīng)依據(jù)《中國人民銀行信用評級管理指導(dǎo)意見》、《債務(wù)融資工具市場信用評級業(yè)務(wù)自律指引》等有關(guān)規(guī)定出具評級報告。5、信用增進機構(gòu)應(yīng)依據(jù)《中國銀行間

4、市場信用增進業(yè)務(wù)自律管理規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定出具信用增進文件。（三）信息披露表格的適用范圍1、ZM系列表：母表為必選；子表為可選，涉及特定產(chǎn)品、特定行業(yè)或特定情形時使用。2、ZC表：企業(yè)依據(jù)財政部2006年頒布的《企業(yè)會計準則》及其應(yīng)用指南等規(guī)定（簡稱“新會計準則”）編制財務(wù)報告的，需填報ZC表。企業(yè)為特定行業(yè)企業(yè)，以及采用企業(yè)會計制度等規(guī)定（簡稱“舊會計制度”）編制財務(wù)報告的，應(yīng)遵從相關(guān)會計準則、制度的要求，可不填報ZC表。353、ZF、ZP系列表：首期發(fā)行及后續(xù)發(fā)行的均適用ZF表、ZP表。（四）表格填寫要求主承銷商應(yīng)填報注冊文件

5、清單及信息披露表格，具體要求如下：1、注冊文件清單：資產(chǎn)支持票據(jù)注冊時應(yīng)填報YZ表，在注冊文件清單表首位置，填寫資產(chǎn)支持票據(jù)名稱；如清單中“文件種類”對應(yīng)的文件齊備，則在該文件所在行對應(yīng)的“注冊”或“備案”列下畫“√”；如有提供除清單所列示文件外的特定要件的，則在“其他”后面逐次加行，并在“文件種類”列下標明文件名。2、信息披露表格目錄：應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)支持票據(jù)的實際情況，有針對性地填報適用的母表和子表，依據(jù)“適用范圍”項下所列示的不同情形，勾選適用的表格（可以多選），并填報所選表格。例如：發(fā)行載體為特殊目的信托且采用循環(huán)購買交易結(jié)構(gòu)

6、的，應(yīng)在ZM系列表目錄中的“選項”下，勾選ZM、ZM.2和ZM.3，并填報上述表格。3、頁碼：應(yīng)將相關(guān)披露內(nèi)容的具體頁碼范圍填寫在相應(yīng)信息披露表格的“頁碼”項下。例如：募集說明書中“風(fēng)險提示及說明”部分位于該文件的第5-9頁，則在填寫ZM表時，應(yīng)在“頁碼”項下ZM-3所對應(yīng)的行處填寫“5-9”。4、備注：對于某些確實不適用的信息披露內(nèi)容，或需要說明的特定事項，應(yīng)根據(jù)實際情況，在對應(yīng)的“備注”項下進行說明。355、主承銷商有關(guān)責(zé)任人簽章：在確認注冊文件清單、信息披露表格填寫完整且相應(yīng)文件全部齊備的情況下，主承銷商相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人

7、、團隊負責(zé)人、經(jīng)辦人員應(yīng)分別在“主承銷商有關(guān)責(zé)任人簽章”處簽名或加蓋人名章。6、主承銷商簽章：注冊文件清單中主承銷商簽章位置，應(yīng)加蓋主承銷商相關(guān)業(yè)務(wù)部門公章。注冊文件清單及信息披露表格應(yīng)加蓋主承銷商相關(guān)業(yè)務(wù)部門騎縫章。35二、注冊文件清單（YZ表）（XX企業(yè)XX年XX期資產(chǎn)支持票據(jù)）序號文件種類選項備注注冊備案　YZ-1注冊報告——附發(fā)起機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照——附發(fā)起機構(gòu)《公司章程》及與其一致的有權(quán)機構(gòu)決議—YZ-2推薦函—YZ-3募集說明書（ZM）YZ-4審計報告（ZC）近一期會計報表20**年經(jīng)審計的財務(wù)報告及母公司會計報表20**

8、年經(jīng)審計的財務(wù)報告及母公司會計報表（如有）—20**年經(jīng)審計的財務(wù)報告及母公司會計報表（如有）—YZ-5評級報告（ZP）債項信用評級報告及跟蹤評級安排主體信用評級報告及跟蹤評級安排（如有）YZ-6信用增進（如有）信用增進函——附信用增進機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照——附《公司章