股票發(fā)行與上市實(shí)務(wù)

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1、北京市浩天律師事務(wù)所股票發(fā)行與上市實(shí)務(wù)目錄第一部分企業(yè)首次公開發(fā)行股票并上市第二部分上市公司再融資企業(yè)首次公開發(fā)行股票并上市（IPO）第一部分簡(jiǎn)介IPO時(shí)間表上市過(guò)程中的法律事務(wù)改制重組準(zhǔn)備階段發(fā)行核準(zhǔn)股票發(fā)行上市關(guān)于證券律師IPO時(shí)間表改制重組完成IPO申請(qǐng)上市IPO開始交易IPO獲得批準(zhǔn)準(zhǔn)備階段IPO輔導(dǎo)3至5個(gè)月約6個(gè)月7個(gè)交易日至少12個(gè)月公開招股說(shuō)明書后10天至3個(gè)月改制重組基本要求盡職調(diào)查改制方案重組方案改制中的幾個(gè)難點(diǎn)注：《擬發(fā)行上市公司改制重組指導(dǎo)意見》基本要求主營(yíng)業(yè)務(wù)突出禁止同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)避免、減少關(guān)聯(lián)交易機(jī)構(gòu)

2、、人員、財(cái)務(wù)獨(dú)立符合產(chǎn)業(yè)政策機(jī)構(gòu)獨(dú)立擬發(fā)行上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和辦公機(jī)構(gòu)與控股股東完全分開，不得出現(xiàn)混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形?？毓晒蓶|及其他任何單位或個(gè)人不得干預(yù)擬發(fā)行上市公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置?？毓晒蓶|及其職能部門與擬發(fā)行上市公司及其職能部門之間不存在上下級(jí)關(guān)系，任何企業(yè)不得以任何形式干預(yù)擬發(fā)行上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。人員獨(dú)立公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和行政管理(包括勞動(dòng)、人事及工資管理等)完全獨(dú)立于控制人，辦公機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與控制人分開，不存在“兩塊牌子，一套人馬”，混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情況；公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷負(fù)責(zé)人、董

3、事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員專職在公司工作，并在公司領(lǐng)取薪酬，不在控制人處兼任任何職務(wù)；控制人(包括具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人)推薦董事和經(jīng)理人選應(yīng)當(dāng)通過(guò)合法程序進(jìn)行，不得干預(yù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)已經(jīng)作出的人事任免決定。財(cái)務(wù)獨(dú)立公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，并建立了獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度；公司獨(dú)立在銀行開戶，不存在與控制人共用銀行帳戶的情況，未將資金存入控制人的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶中；公司依法獨(dú)立納稅；公司能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，不存在控制人干預(yù)公司資金使用的情況。盡職調(diào)查的內(nèi)容注：《律師從事證券法律業(yè)務(wù)規(guī)范（試行）》企業(yè)概況

4、財(cái)務(wù)分析組織及管理注冊(cè)情況股權(quán)結(jié)構(gòu)及主管單位歷史沿革資產(chǎn)負(fù)債狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量狀況財(cái)務(wù)分析組織架構(gòu)管理團(tuán)隊(duì)董事會(huì)盡職調(diào)查中需要材料發(fā)起人的文件發(fā)起人關(guān)聯(lián)企業(yè)文件發(fā)起人資產(chǎn)文件及有關(guān)權(quán)益證書發(fā)起人經(jīng)營(yíng)文件債務(wù)合同文件發(fā)起人（公司）人事文件發(fā)起人一般資料重大訴訟事項(xiàng)文件改制方案的內(nèi)容改制企業(yè)基本情況企業(yè)改制的必要性和可行性企業(yè)重組方案下屬企業(yè)情況重組業(yè)務(wù)重組：突出主營(yíng)業(yè)務(wù)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)資產(chǎn)重組：業(yè)務(wù)相關(guān)、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)人員重組：機(jī)構(gòu)分開、人員獨(dú)立注：改制設(shè)立與變更設(shè)立的區(qū)別幾個(gè)難點(diǎn)國(guó)有資產(chǎn)折股土地使用權(quán)應(yīng)如何處置非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)應(yīng)如何處

5、置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)如何處置國(guó)有資產(chǎn)折股國(guó)有企業(yè)（單一投資主體）在資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)界定后，須將凈資產(chǎn)一并折股，股權(quán)性質(zhì)不得分設(shè)。其股本由依法確定的國(guó)有持股單位統(tǒng)一持有，不得由不同的部門或機(jī)構(gòu)分割持有。保證國(guó)家股或國(guó)有法人股（該國(guó)有法人單位應(yīng)為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或國(guó)有獨(dú)資公司）的控股地位。不得低估作價(jià)折股，一般應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)后的資產(chǎn)折為國(guó)有股股本。土地使用權(quán)問(wèn)題以土地使用權(quán)作價(jià)入股繳納土地出讓金，取得土地使用權(quán)繳納土地年租金非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)應(yīng)如何處置將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)一并折股投入股份有限公司非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)完全劃分完全分離經(jīng)營(yíng)性資

6、產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)如何處置整體改組：全部轉(zhuǎn)移到上市公司，由國(guó)有股權(quán)的持股單位享有無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)折成的股份。分立或合并方式改組：直接投資入股，產(chǎn)權(quán)歸上市公司，控股公司不再使用該無(wú)形資產(chǎn)；產(chǎn)權(quán)歸上市公司，但允許控股公司或其他關(guān)聯(lián)公司有償或無(wú)償使用該無(wú)形資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)由上市公司的控股公司掌握，控股公司與上市公司簽訂關(guān)于購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)使用的許可協(xié)議，由上市公司有償使用；由上市公司出資取得無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。準(zhǔn)備階段協(xié)助完善企業(yè)制度，規(guī)范企業(yè)行為準(zhǔn)備申報(bào)材料起草招股說(shuō)明書出具法律意見書和律師工作報(bào)告；匯總申請(qǐng)文件并送交主承銷商聽取

7、反饋意見、修改申請(qǐng)文件發(fā)行核準(zhǔn)首次公開發(fā)行必須由中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)：中國(guó)證件會(huì)作出決定的期限為3個(gè)月核準(zhǔn)發(fā)行初審發(fā)行審核委員會(huì)審核股票發(fā)行上市股票發(fā)行上市申請(qǐng)掛牌交易提出股票上市交易申請(qǐng)時(shí)應(yīng)當(dāng)提交的文件（一）上市報(bào)告書；（二）申請(qǐng)上市的股東大會(huì)決議；（三）公司章程；（四）公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（五）經(jīng)法定驗(yàn)證機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的公司最近三年的或者公司成立以來(lái)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（六）法律意見書和證券公司的推薦書；（七）最近一次的招股說(shuō)明書。法律意見書和法律報(bào)告的主要內(nèi)容本次發(fā)行上市的批準(zhǔn)和授權(quán)發(fā)行人本次發(fā)行上市的主體資格本次發(fā)行上市的實(shí)質(zhì)條件發(fā)行

8、人的設(shè)立發(fā)行人的獨(dú)立性發(fā)起人或股東（實(shí)際控制人）發(fā)行人的股本及其演變發(fā)行人的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn)發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)發(fā)行人的重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并法律意見書和法律報(bào)告的主要內(nèi)容發(fā)行人公司章程的制定與修改發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及其