財(cái)務(wù)控制論文-淺論企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

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1、江蘇大學(xué)本科學(xué)年論文淺論企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制摘要在我國(guó)企業(yè)內(nèi)部存在著很多方面的潛在虧損，這些潛在虧損是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)的控制不利所造成的，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是控制企業(yè)內(nèi)部虧損的最有利手段，有助于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文簡(jiǎn)單介紹了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的概念及內(nèi)容，分析了實(shí)施內(nèi)部控制的必要性，總結(jié)了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方法。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)監(jiān)督；財(cái)務(wù)審計(jì)III江蘇大學(xué)本科學(xué)年論文ABSTRACTTherearemanyaspectsofpotentiallossesinChina'senterprise.Thepot

2、entiallossiscausedbytheadversecontrolofallaspectsofbusinessmanagement.Itisthebestwaytocontroltheinternallosstoimprovethelevelofinternalcontrol,improvetheinternalcontrolsystem,andthatishelpfultoimproveeconomicefficiencyandreducefinancialrisk.Thisarticleintroducedtheconceptandconten

3、toffinancialinternalcontrol,analyzedthenecessityoftheimplementationofinternalcontrol,andsummarizedthemethodstostrengthenfinancialinternalcontrol.KEYWORDS：financialinternalcontrols;financialsupervision;financialauditIII江蘇大學(xué)本科學(xué)年論文目錄一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述1（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述1（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性1二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部

4、控制的現(xiàn)狀2三、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在問題的原因及其分析2（一）計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下陋習(xí)的延續(xù)，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不受重視2（二）財(cái)務(wù)管理機(jī)制相對(duì)不夠健全，會(huì)計(jì)控制力度還不夠。2（三）所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)制約的失衡，使內(nèi)部控制權(quán)責(zé)不清2（四）違反內(nèi)部控制制度者得不到應(yīng)有的監(jiān)督3（五）財(cái)務(wù)預(yù)算的管理方法不夠科學(xué)3四、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)采取的方法措施3（一）財(cái)產(chǎn)保全控制3（二）風(fēng)險(xiǎn)控制3（三）內(nèi)部報(bào)告控制3（四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行全面預(yù)算控制4（五）建立電子信息技術(shù)控制，提高數(shù)據(jù)的安全性和穩(wěn)定性4（六）建立并強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)4（七）制定出的制度必須具有適用性、及時(shí)性5（八）構(gòu)建有效

5、的財(cái)務(wù)激勵(lì)與約束機(jī)制5五、結(jié)論6III江蘇大學(xué)本科學(xué)年論文一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為的基本準(zhǔn)則，是規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，是保證財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化、規(guī)范化而建立的一整套清晰順暢的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程和科學(xué)完整的管理制度以及符合實(shí)際的崗位規(guī)范要求。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)，建立以源頭治理和過程控制為核心的內(nèi)控體系，理順財(cái)務(wù)工作流程，完善財(cái)務(wù)管理制度，加大財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，從而全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性為保證企業(yè)的

6、長(zhǎng)久持續(xù)發(fā)展，建立有效的內(nèi)部控制制度是當(dāng)務(wù)之急，行之有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制靈活運(yùn)行的保障，主要表現(xiàn)在：2.1能夠保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。2.2保證單位經(jīng)營(yíng)管理信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。正確可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者了解過去、控制目前、預(yù)測(cè)未來、作出決策的必要條件，而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學(xué)地進(jìn)行職責(zé)分工，使會(huì)計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì)計(jì)資料

7、的正確性和可靠性。2.3能夠保證國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制，保證國(guó)家法律、法規(guī)在本單位的貫徹執(zhí)行。國(guó)家制定的一系列財(cái)政紀(jì)律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過建立內(nèi)部控制制度來落實(shí)，企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)部控制制度以進(jìn)行自我約束，遵循國(guó)家的財(cái)政紀(jì)律和法規(guī)。2.4避免和降低各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，能夠保證企業(yè)高效率經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)?？茖W(xué)的內(nèi)部控制制度，能夠合理地對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門和人員進(jìn)行分工控制、協(xié)調(diào)和考核，促使企業(yè)各部門及人員履行職責(zé)、明確目標(biāo)，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、高效地開展。7江蘇大學(xué)本科學(xué)年論文二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀我國(guó)自20世紀(jì)90年代起開始加大政府

8、對(duì)內(nèi)部控制的推動(dòng)作用。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)建立內(nèi)部控制的時(shí)間較晚，實(shí)踐經(jīng)