稅收籌劃論文稅收籌劃誤區(qū)論文

《稅收籌劃論文稅收籌劃誤區(qū)論文》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

1、稅收籌劃論文稅收籌劃誤區(qū)論文：企業(yè)稅收籌劃的探析摘要:現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度下，稅收籌劃被作為一種有效的財(cái)務(wù)管理方法，為企業(yè)節(jié)約成本，提高了企業(yè)的綜合效益。但是在我國(guó)目前，稅收籌劃的運(yùn)用并不成熟，還存在許多誤區(qū)和漏洞，包括稅收籌劃概念和目的方面的誤區(qū)，以及稅收籌劃方法的誤區(qū)等，本文對(duì)企業(yè)稅收籌劃的常見(jiàn)誤區(qū)進(jìn)行了糾正，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況提出稅收籌劃的具體方法。關(guān)鍵詞:稅收籌劃稅收籌劃誤區(qū)稅收籌劃方法當(dāng)前，稅收籌劃已經(jīng)在我國(guó)興起，在一些行業(yè)和領(lǐng)域得到一定程度的運(yùn)用，但是從實(shí)踐中看來(lái)，對(duì)稅收籌劃依然存在很多爭(zhēng)議和誤區(qū)，導(dǎo)致稅收籌劃

2、達(dá)不到預(yù)計(jì)的效果，這也使得稅收籌劃業(yè)務(wù)難以擴(kuò)展開(kāi)來(lái)。一、稅收籌劃的誤區(qū)(一)對(duì)稅收籌劃涵義理解的誤區(qū)稅收籌劃不同于偷稅、漏稅行為，也區(qū)別于避稅行為，稅收籌劃是指納稅人在不違反國(guó)家法律、法規(guī)的前提下，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化而對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行設(shè)計(jì)的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。稅收籌劃與偷稅、漏稅行為很容易區(qū)別，但是往往容易把稅收籌劃和避稅行為相混淆。避稅雖然不是違法行為，但是屬于鉆稅法的漏洞，與國(guó)家的稅收政策并不相符，而稅收籌劃是完全合法的。稅收籌劃是在不違反稅法、不鉆稅法漏洞的前提下，對(duì)納稅人的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃的一種財(cái)

3、務(wù)管理活動(dòng)。(二)對(duì)稅收籌劃目的認(rèn)識(shí)的誤區(qū)目前許多籌劃專(zhuān)家都把降低稅收負(fù)擔(dān)作為稅收籌劃的目的，其實(shí)并不然。稅收籌劃屬于一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，其目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，降低稅負(fù)是稅收籌劃目標(biāo)的一個(gè)方面，并不是稅收籌劃的最終目的，而且，在特殊情況下，稅收負(fù)擔(dān)的降低并不能有助于企業(yè)價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)，所以在這種情況下，反而會(huì)選擇稅負(fù)較高的納稅方案。因此，把稅收籌劃的目標(biāo)理解為稅收負(fù)擔(dān)的最小化是狹隘的。應(yīng)該看到，稅務(wù)籌劃要堅(jiān)持合法性的原則，就面臨了很大的風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際籌劃時(shí)，對(duì)國(guó)家的稅收法律和內(nèi)涵必須有一個(gè)全面、準(zhǔn)確的理解，關(guān)注稅收政

4、策的變化和導(dǎo)向，才能更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須認(rèn)真研究稅收法律和稅收政策，利用稅收政策和經(jīng)濟(jì)適應(yīng)度的不斷變化，尋求納稅人在稅收上的利益增長(zhǎng)點(diǎn)，從而取得企業(yè)利益的最大化。實(shí)時(shí)、全面、準(zhǔn)確的研究稅收政策的規(guī)定是規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。二、稅收籌劃的方案的選擇(一)選擇低稅負(fù)方案一般來(lái)說(shuō)，稅基越寬，稅率越高，稅負(fù)就越重。低稅負(fù)方案的選擇又可分為稅基最小化、適用稅率最小化、減稅最大化等具體內(nèi)容。在既定納稅義務(wù)的前提下，除非有零稅負(fù)點(diǎn)可供選擇外，選擇低稅負(fù)點(diǎn)可以減少稅款支付，直接增加稅后利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。(二)選擇投資地區(qū)國(guó)

5、家稅收法規(guī)在不同區(qū)域內(nèi)的優(yōu)惠政策是不同的，因此，企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，要考慮適用于投資區(qū)域的稅收政策是否有地區(qū)性的稅收優(yōu)惠，從而相應(yīng)選擇稅負(fù)低的地區(qū)進(jìn)行投資。(三)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則許可的范圍內(nèi)，選擇實(shí)現(xiàn)“低稅負(fù)最優(yōu)方案”的具體會(huì)計(jì)處理方法會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許對(duì)不同的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行選擇，比如企業(yè)可以選擇材料的計(jì)價(jià)方法，選擇固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法，選擇費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ǖ?。拿材料的?jì)價(jià)來(lái)說(shuō)，有先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法，企業(yè)選擇不同的材料計(jì)價(jià)方法，對(duì)企業(yè)的成本、利潤(rùn)及納稅影響很大。(四)選擇遞延納稅稅款的滯延相當(dāng)于提供

6、給企業(yè)一筆同稅款數(shù)額相等的無(wú)息貸款，從而改善企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，而且在通貨膨脹的環(huán)境中，延期繳納的稅款幣值下降，相應(yīng)減少了實(shí)際的納稅支出。遞延納稅包括遞延稅基和申請(qǐng)延緩納稅兩個(gè)方面。在法律許可的范圍內(nèi)遞延納稅取得了資金的時(shí)間價(jià)值，增加稅后利益，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析來(lái)說(shuō)，可以獲得機(jī)會(huì)成本的選擇收益。(五)避免因稅收違法而受到損失根據(jù)稅收籌劃最終目標(biāo)的要求，在稅收籌劃時(shí)不僅不能選擇偷稅，而且要隨時(shí)注意避免稅收違法行為的發(fā)生，從而減少不必要的“稅收風(fēng)險(xiǎn)”損失，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化的最終目標(biāo)。三、企業(yè)稅收籌劃應(yīng)考慮的因素企業(yè)在進(jìn)

7、行稅收籌劃時(shí)，一定要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，不能一概照搬照套。一定要注意結(jié)合自身實(shí)際，充分考慮以下幾個(gè)方面的差異。首先，要考慮地區(qū)差異。經(jīng)濟(jì)特區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)和保稅區(qū)，不同區(qū)域稅收政策不同。二是考慮行業(yè)差異。不同行業(yè)間企業(yè)稅負(fù)不同。如商業(yè)與工業(yè)企業(yè)繳納增值稅，非工業(yè)性勞務(wù)企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，稅負(fù)懸殊，繳納營(yíng)業(yè)稅的不同行業(yè)稅率不同，不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)不同，行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策存在差異等等。三是考慮企業(yè)規(guī)模差異。即便是同行業(yè)、同類(lèi)產(chǎn)品，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不同，稅負(fù)也有差異，這在增值稅和所得稅中表現(xiàn)尤為突出。四是考慮企業(yè)性質(zhì)差異。在生產(chǎn)產(chǎn)品、企業(yè)規(guī)模

8、相同的情況下，企業(yè)的性質(zhì)不同，稅負(fù)也有差異，如我們內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅負(fù)差異。五是考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)差異。企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)有生產(chǎn)、批發(fā)、零售諸環(huán)節(jié)，由于消費(fèi)稅僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，而對(duì)之后的再批發(fā)和零售則不再征收，不同經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)稅負(fù)有差異。六是考慮收入項(xiàng)目差異。即使同一經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，收入項(xiàng)目不同，稅負(fù)輕重也