《內(nèi)控合規(guī)管理》課件

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1、內(nèi)控合規(guī)管理A大家上午好！第一部分內(nèi)部控制與合規(guī)管理2021/7/122本次培訓(xùn)的相關(guān)依據(jù)文件銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》；巴塞爾委員會(huì)《銀行合規(guī)和合規(guī)部門》，《增強(qiáng)銀行的公司治理》，《操作風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的穩(wěn)健做法》；財(cái)政部：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》國(guó)資委：《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》2021/7/124合規(guī)的定義合規(guī)是銀行的經(jīng)營(yíng)與法律、法規(guī)和規(guī)則相一致。－－銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》合規(guī)是使一家公司的活動(dòng)與法律、法規(guī)（外規(guī)）和

2、內(nèi)部規(guī)則（內(nèi)規(guī)）相一致。－－瑞士銀行家協(xié)會(huì)2002年《內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)》核心詞：活動(dòng)/流程、外規(guī)、內(nèi)規(guī)、一致流程/過(guò)程：一組將輸入轉(zhuǎn)化為輸出的相互關(guān)聯(lián)或相互作用的活動(dòng)。2021/7/125內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。－－摘自《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二條內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提

3、高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。－－摘自財(cái)政部等五部委聯(lián)合頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三條2021/7/126商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)（市場(chǎng)、信用、操作以及合規(guī)等各類）風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。－－摘自《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》第三條2021/7/127巴塞爾協(xié)議“三大風(fēng)險(xiǎn)”信用風(fēng)險(xiǎn)：合同的一方不履行義務(wù)的可能性，包括貸款、掉期、期權(quán)及在結(jié)算過(guò)程中的交易對(duì)手違約帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：因市場(chǎng)波

4、動(dòng)而使得投資者不能獲得預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)，包括價(jià)格或利率、匯率因經(jīng)濟(jì)原因而產(chǎn)生的不利波動(dòng)。操作風(fēng)險(xiǎn):由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。2021/7/128合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。－－摘自《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第三條1：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)生銀行其他風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要誘因，特別是導(dǎo)致銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要和直接的誘因之一。2：銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是沒(méi)有經(jīng)濟(jì)資本補(bǔ)償機(jī)制的。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與三大風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)

5、險(xiǎn)可以用資本去覆蓋，而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法用資本覆蓋。信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)險(xiǎn)可以設(shè)定各自的容忍度，而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的容忍度是零。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)銀行自身行為的主導(dǎo)原因；而三大風(fēng)險(xiǎn)主要是基于客戶信用、市場(chǎng)變化、員工操作等內(nèi)外環(huán)境而造成的風(fēng)險(xiǎn)或損失，在很大程度上受制于外部環(huán)境因素的偶然性和異動(dòng)特征。2021/7/1292021/7/1210合規(guī)與內(nèi)控合規(guī)是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)；合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性。－－摘自《商業(yè)銀行合規(guī)

6、風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第四條合規(guī)是“活動(dòng)/流程”與“規(guī)”一致內(nèi)部控制是通過(guò)控制以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)2021/7/1211控制活動(dòng)要素控制活動(dòng)是指確保管理層的要求得以實(shí)施的政策及程序。企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)這些政策和程序確保采取必要的措施以應(yīng)對(duì)影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?？刂苹顒?dòng)在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)級(jí)別、各個(gè)職能展開(kāi)。控制活動(dòng)可包括一系列內(nèi)容，如審批、授權(quán)、核查、協(xié)調(diào)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審查、財(cái)產(chǎn)保全和責(zé)任劃分等。2021/7/1212控制活動(dòng)要素評(píng)價(jià)原則原則一控制活動(dòng)應(yīng)成為企業(yè)日常運(yùn)作中不可缺少的一部分。高級(jí)管理層必須建立適當(dāng)?shù)目刂?/p>

7、結(jié)構(gòu)，以確保有效的內(nèi)部控制，并對(duì)各級(jí)業(yè)務(wù)部門的控制活動(dòng)進(jìn)行界定。這些內(nèi)部控制活動(dòng)包括：最高管理層的審查、對(duì)各個(gè)部門的活動(dòng)進(jìn)行適當(dāng)控制，實(shí)物控制，對(duì)符合承受風(fēng)險(xiǎn)限度情況進(jìn)行定期檢查，審批和授權(quán)系統(tǒng)，核對(duì)和對(duì)賬系統(tǒng)。高級(jí)管理層必須定期審查以確保企業(yè)的所有活動(dòng)符合已制定的政策和程序。2021/7/1213控制活動(dòng)要素評(píng)價(jià)原則（續(xù)）原則二高級(jí)管理層應(yīng)確保責(zé)任劃分明確，避免讓同一工作人員承擔(dān)相互沖突的職責(zé)。應(yīng)識(shí)別出存在潛在利益沖突的情況，并使其沖突最小化并進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)管。2021/7/1214控制活動(dòng)要素評(píng)價(jià)要點(diǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)包括一系列政策及相

8、關(guān)實(shí)施程序，它有助于確保管理層命令得以實(shí)施。同時(shí)，控制活動(dòng)還有助于保證為應(yīng)付影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)而采取的行動(dòng)得以實(shí)施。－－是否為企業(yè)的每一次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都制定相應(yīng)政策及實(shí)施程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程應(yīng)確認(rèn)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的適用目標(biāo)及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一般經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供