財(cái)務(wù)票據(jù)管理辦法

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1、武漢中央商務(wù)區(qū)城建開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理和監(jiān)督，進(jìn)一步完善票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷制度，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司及控股子公司對內(nèi)對外的各種財(cái)務(wù)票據(jù)。包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)指支票、本票、銀行匯票、商業(yè)匯票等。非銀行票據(jù)指各種稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)及有價(jià)證券等。第二章財(cái)務(wù)票據(jù)的管理第三條財(cái)務(wù)管理部門為財(cái)務(wù)票據(jù)管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)票據(jù)的申購、領(lǐng)用、使用、保管、稽核、檢查、歸檔等工作。公司各職能部門必須在其職責(zé)范圍內(nèi)，配合

2、財(cái)務(wù)管理部門做好財(cái)務(wù)票據(jù)的管理工作。第四條財(cái)務(wù)管理部門須建立健全財(cái)務(wù)票據(jù)的管理流程，并確定財(cái)務(wù)票據(jù)管理責(zé)任人。一般情況下由出納員擔(dān)任財(cái)務(wù)票據(jù)管理員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的申購、領(lǐng)用、使用和保管工作；會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)票據(jù)的稽核、檢查、歸檔工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也可指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理工作。第五條財(cái)務(wù)票據(jù)必須通過財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理，使用部門須按規(guī)定管理程序使用財(cái)務(wù)票據(jù)，不得隨意損毀票據(jù)，對已開具的財(cái)務(wù)票據(jù)，須及時(shí)將票據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)和存根聯(lián)歸還至財(cái)務(wù)管理部門。第六條　財(cái)務(wù)票據(jù)管理員必須保管好未使用的空白票據(jù)。在票據(jù)未領(lǐng)用之前，不得預(yù)先加蓋財(cái)務(wù)專用章或

3、者發(fā)票專用章。若發(fā)現(xiàn)空白票據(jù)遺失時(shí)，須及時(shí)匯報(bào)并查明原因，辦理掛失手續(xù)；若發(fā)現(xiàn)在用的財(cái)務(wù)票據(jù)填寫錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)及時(shí)加蓋作廢章。第七條財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)票據(jù)的使用、保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。對丟失、盜用、違規(guī)使用財(cái)務(wù)票據(jù)的行為，按國家有關(guān)法律規(guī)定及公司處罰規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行處理。第三章財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用第八條財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行的統(tǒng)一規(guī)定申請領(lǐng)購相關(guān)的財(cái)務(wù)票據(jù)。銀行票據(jù)須填寫《票據(jù)及結(jié)算憑證領(lǐng)購單》，稅務(wù)票據(jù)需填寫稅務(wù)局監(jiān)制的《發(fā)票領(lǐng)購簿》。第九條銀行票據(jù)的領(lǐng)用及報(bào)銷一、各職能部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用銀行支票

4、的，應(yīng)憑領(lǐng)導(dǎo)審批的相關(guān)單據(jù)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并在支票登記簿上填寫領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、款項(xiàng)用途、及金額。二、超過規(guī)定期限的支票不得自行作廢，必須在三日內(nèi)退還票據(jù)保管員。如需繼續(xù)使用該支票，應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)管理部門辦理換開手續(xù)。三、支票不能開具遠(yuǎn)期支票，應(yīng)與出票當(dāng)日日期相符；年末開具支票的，應(yīng)在支票上填寫當(dāng)年最后一個(gè)工作日前十天的日期。四、原則上禁止使用空白支票及限額支票，如確因特殊工作需要開具未填寫完整支票的，除履行正常的審批手續(xù)外，還需要由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人特批，再向財(cái)務(wù)部管理門申請辦理領(lǐng)用手續(xù)并登記備案。領(lǐng)取支票后，經(jīng)辦人應(yīng)妥善保管，并負(fù)責(zé)監(jiān)督

5、并收回收款單位開據(jù)的與支票金額相符的發(fā)票，并于五日內(nèi)將發(fā)票及其他原始憑證交至財(cái)務(wù)管理部門。如實(shí)際支付額超過預(yù)支額的須重新辦理審批程序。第十條稅務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用及報(bào)銷一、各職能部門因銷售、收款事項(xiàng)需領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)的，應(yīng)按照合同及文件要求，在財(cái)務(wù)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，應(yīng)堅(jiān)持按需領(lǐng)用并由專人負(fù)責(zé)。二、稅務(wù)票據(jù)一般由財(cái)務(wù)人員開具，并加蓋發(fā)票專用章后領(lǐng)用；凡因業(yè)務(wù)需要（如營業(yè)部門對外銷售）須領(lǐng)用空白稅務(wù)票據(jù)的，領(lǐng)用人須在稅務(wù)票據(jù)登記簿上填寫領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、票據(jù)號碼及用途，并與財(cái)務(wù)票據(jù)管理員當(dāng)面點(diǎn)清。收回相應(yīng)款項(xiàng)后，領(lǐng)用人須于三日內(nèi)將收到的款項(xiàng)及

6、稅務(wù)票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)交還財(cái)務(wù)票據(jù)管理員。第四章財(cái)務(wù)票據(jù)的使用第十一條公司票據(jù)使用部門和使用人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財(cái)務(wù)票據(jù)；不得拆本使用財(cái)務(wù)票據(jù)；不得擅自擴(kuò)大財(cái)務(wù)票據(jù)使用范圍；不得真票假開，弄虛作假。第十二條財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)用，采取交舊領(lǐng)新的方式，即在領(lǐng)取新票據(jù)時(shí)須繳銷原票據(jù)。原票據(jù)未核銷者原則上不能領(lǐng)用新票據(jù)。第十三條票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人與票據(jù)保管員須當(dāng)面清點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)有少聯(lián)、缺份、錯(cuò)號等問題，須整本退回。作廢的銀行票據(jù)應(yīng)將票據(jù)號碼粘貼在備查登記簿的相應(yīng)位置，妥善保管。作廢或沖紅的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)將發(fā)票四聯(lián)收回，在稅務(wù)開票系統(tǒng)里進(jìn)行相應(yīng)操作后將作

7、廢或沖紅的發(fā)票拿到稅務(wù)部門進(jìn)行核銷。第十四條票據(jù)保管員應(yīng)及時(shí)做好各類票據(jù)的領(lǐng)用登記手續(xù)，記錄財(cái)務(wù)票據(jù)申購、領(lǐng)用、使用、結(jié)存的情況，及時(shí)編制《票據(jù)購銷存登記簿》（附件一），領(lǐng)用人應(yīng)辦理簽收手續(xù)。第五章財(cái)務(wù)票據(jù)的開據(jù)第十五條開具財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，須依照票據(jù)號碼順序,完整、真實(shí)的填寫交款單位或個(gè)人、開票日期、內(nèi)容、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、收款人等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。第十六條財(cái)務(wù)票據(jù)須一次套寫所有聯(lián)次，保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致。第十七條開具財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)按照銀行、稅務(wù)部門的要求安裝開票軟件、使用專業(yè)開票設(shè)備進(jìn)行開票；若須手工開具

8、的，書寫須工整，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。填寫錯(cuò)誤需作廢處理時(shí)，保存作廢票據(jù)的所有聯(lián)次并加蓋作廢章。第十八條各職能部門對開具票據(jù)收取的款項(xiàng)，須于次日解繳財(cái)務(wù)管理部門，財(cái)務(wù)管理部門在收到各部門解繳的款項(xiàng)后，辦理確認(rèn)手續(xù)。第十九條凡不符合規(guī)定