并購(gòu)項(xiàng)目的法律盡職調(diào)查

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1、并購(gòu)項(xiàng)目的法律盡職調(diào)查億利資源集團(tuán)戰(zhàn)略投資中心法務(wù)部2013年3月

2、目錄?什么是盡職調(diào)查（DueDiligence）?盡職調(diào)查的基本程序?盡職調(diào)查的基本內(nèi)容?有關(guān)天然氣及加氣站的注意事項(xiàng)?其他——進(jìn)一步的思考

3、什么是盡職調(diào)查（DueDiligence）?DD的作用和目的?一般交易目的（包含并購(gòu)）?私募融資?上市公司并購(gòu)?境內(nèi)外發(fā)債?境內(nèi)外上市?了解上述作用和目的，我們可以做到?針對(duì)性，避免出現(xiàn)分歧?時(shí)間管理、重點(diǎn)突出?判斷取舍

4、什么是盡職調(diào)查（DueDiligence）?DD的重要性ü揭示法律風(fēng)險(xiǎn)，作為出具法律意見、進(jìn)行投資決策的依據(jù)?正確的態(tài)度是做

5、好DD的前提?仔細(xì)、認(rèn)真?謹(jǐn)慎?責(zé)任感?思考

6、盡職調(diào)查的基本程序——準(zhǔn)備工作?法律研究（LegalResearch）?下發(fā)盡職調(diào)查文件清單?盡職調(diào)查文件清單的培訓(xùn)及答疑?盡職調(diào)查文件的收集/整理ü調(diào)查工商底檔

7、盡職調(diào)查的基本程序——常用基本法律法規(guī)p公司法、三資企業(yè)法及其實(shí)施條例、全民所有制工業(yè)企業(yè)法、城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例p公司登記管理?xiàng)l例、稅務(wù)登記管理辦法、組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法、外商投資企業(yè)外匯管理登記暫行辦法、社會(huì)保險(xiǎn)登記管理暫行辦法p企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法、

8、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法p外匯管理?xiàng)l例、對(duì)外貿(mào)易法p物權(quán)法、擔(dān)保法及其司法解釋p土地管理法及其實(shí)施條例、城市房地產(chǎn)管理法、城鄉(xiāng)規(guī)劃法、建筑工程施工管理辦法p商標(biāo)法、專利法、著作權(quán)法及其實(shí)施條例p合同法及其司法解釋p稅收征收管理法、所得稅法、營(yíng)業(yè)稅暫行條例、增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則p環(huán)境保護(hù)法p勞動(dòng)法、勞動(dòng)合同法、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例、企業(yè)職工生育保險(xiǎn)試行辦法、工傷保險(xiǎn)條例、失業(yè)保險(xiǎn)條例、住房公積金管理?xiàng)l例

9、p不同行業(yè)監(jiān)督的一些規(guī)范文件盡職調(diào)查的基本程序——調(diào)查手段與方法?審閱文件?實(shí)地調(diào)查?訪談、咨詢?檢索互聯(lián)網(wǎng)?政府部門的走訪、查證、確認(rèn)?抽

10、查（精讀和略讀）?與其他專業(yè)領(lǐng)域的盡職調(diào)查結(jié)果互相印證

11、盡職調(diào)查的基本程序——DD報(bào)告的撰寫法律盡職調(diào)查報(bào)告?記錄盡職調(diào)查的核查方法?明確假設(shè)條件及免責(zé)?記載相關(guān)事實(shí)內(nèi)容?結(jié)合適當(dāng)?shù)姆梢罁?jù)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)的分析

12、盡職調(diào)查的基本內(nèi)容——十大重點(diǎn)內(nèi)容1主體資格（合法成立、有效存續(xù)）?工商查詢：工商檔案查詢專用章?關(guān)注重點(diǎn)：設(shè)立（出資）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增/減資、合并/分立、變更（公司名稱、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、企業(yè)性質(zhì)、組織形式、法定代表人、經(jīng)營(yíng)期限）?分支機(jī)構(gòu)：分公司、門市部、營(yíng)業(yè)部?對(duì)外股權(quán)投資：控股子公司、參股子公司（見“資產(chǎn)”部分）

13、盡職調(diào)查的基本內(nèi)容——十大

14、重點(diǎn)內(nèi)容2資質(zhì)證照（重點(diǎn)是業(yè)務(wù)資質(zhì)）?基礎(chǔ)證照：組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（國(guó)稅發(fā)[2006]38號(hào)文）、社會(huì)保險(xiǎn)登記證?特殊類型企業(yè)證照：國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證（如有）、外匯登記證（如有）、外債登記證（如有）、財(cái)政登記證（外商投資企業(yè)）?業(yè)務(wù)資質(zhì)證照：行業(yè)、經(jīng)營(yíng)模式（需要注意的：是否涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)、境外業(yè)務(wù)）

15、盡職調(diào)查的基本內(nèi)容——十大重點(diǎn)內(nèi)容3股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)?股東主體資格?是否涉及國(guó)資、外資?是否涉及歷史上各種改制、特殊企業(yè)形態(tài)導(dǎo)致的股東身份確認(rèn)、確權(quán)等遺留問題?是否涉及管理層持股、員工股權(quán)激勵(lì)?股權(quán)是否質(zhì)押、委托他人管理、存在代持或信托計(jì)劃?股權(quán)是

16、否存在糾紛或潛在糾紛

17、盡職調(diào)查的基本內(nèi)容——十大重點(diǎn)內(nèi)容4財(cái)務(wù)?債權(quán)性融資活動(dòng)：貸款、授信、保理等，以及對(duì)應(yīng)的擔(dān)保（資產(chǎn)抵押）?對(duì)外擔(dān)保（主債務(wù)人非目標(biāo)公司及其合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司）?重大合同：業(yè)務(wù)合同（結(jié)合經(jīng)營(yíng)模式）、建設(shè)合同、特許權(quán)合同和特許經(jīng)營(yíng)合同、融資租賃合同、其他?稅務(wù)：稅種稅率、稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼、逃稅避稅欠繳稅款情況、稅務(wù)處罰

18、盡職調(diào)查的基本內(nèi)容——十大重點(diǎn)內(nèi)容5資產(chǎn)?重大固定資產(chǎn)（不包括不動(dòng)產(chǎn)）：機(jī)器、設(shè)備（結(jié)合經(jīng)營(yíng)模式）?不動(dòng)產(chǎn)：土地使用權(quán)（國(guó)有土地：劃撥、出讓、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、作價(jià)出資；集體土地：承包經(jīng)營(yíng)權(quán)）、房產(chǎn)、在建工程（“房地合

19、一”原則）?承租的不動(dòng)產(chǎn)：租賃備案?知識(shí)產(chǎn)權(quán)：商標(biāo)，專利、專有技術(shù)，著作權(quán)，域名?特許經(jīng)營(yíng)權(quán)：商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)（《商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l例》）、市政公用事業(yè)特許經(jīng)營(yíng)（《市政公用事業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理辦法》）?對(duì)外股權(quán)投資

20、盡職調(diào)查的基本內(nèi)容——十大重點(diǎn)內(nèi)容6環(huán)境保護(hù)?證照、批復(fù)：排污登記、排污許可、取水許可、水土保持等?項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)?項(xiàng)目環(huán)保驗(yàn)收?生產(chǎn)過程中的環(huán)境污染及其防治、“三同時(shí)”要求?違法行為、環(huán)保處罰

21、盡職調(diào)查的基本內(nèi)容——十大重點(diǎn)內(nèi)容7安全生產(chǎn)?重大生產(chǎn)安全事故?安全生產(chǎn)證照、批復(fù)、內(nèi)部制度?安全生產(chǎn)處罰

22、盡職調(diào)查的基本內(nèi)容——十大重點(diǎn)內(nèi)容8產(chǎn)品/

23、服務(wù)質(zhì)量及技術(shù)監(jiān)督?產(chǎn)品/服務(wù)（結(jié)合經(jīng)營(yíng)模式）?產(chǎn)品/服務(wù)質(zhì)量的檢測(cè)、認(rèn)證、證明?市場(chǎng)評(píng)價(jià)、召回記錄?違法行