商業(yè)銀行表外(中間)業(yè)務

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1、第六章表外（中間）業(yè)務簡介一、商業(yè)銀行表外業(yè)務的含義1、商業(yè)銀行中間業(yè)務（1）含義中間業(yè)務是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債形成商業(yè)銀行非利息收入的業(yè)務（《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》）。（2）分類①根據(jù)銀行在辦理中間業(yè)務所處的身份，可以分為委托性業(yè)務、代理性業(yè)務和自營性業(yè)務：◆委托性業(yè)務是指銀行在接受客戶委托后，以自己的名義開展業(yè)務的各類中間業(yè)務，如各種結(jié)算業(yè)務、信托業(yè)務中的委托類業(yè)務等?！舸硇詷I(yè)務是指銀行在接受客戶委托后，以客戶的名義開展的各類中間業(yè)務，如代理收款、代理保險、代理融通、代發(fā)工資、代銷國債等各種代理業(yè)務就屬于代理性中間業(yè)務?！糇誀I性業(yè)務是指銀

2、行自己主動參與的各類中間業(yè)務，如擔保型中間業(yè)務等。②中國人民銀行根據(jù)商業(yè)銀行開辦中間業(yè)務的風險和復雜程度，分別實施審批制和備案制。◆適用審批制的中間業(yè)務主要為形成或有資產(chǎn)、或有負債的中間業(yè)務，以及與證券、保險業(yè)務相關(guān)的部分中間業(yè)務；◆適用備案制的中間業(yè)務主要為不形成或有資產(chǎn)、或有負債的中間業(yè)務。③根據(jù)商業(yè)銀行開展中間業(yè)務的功能和形式，《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》將中間業(yè)務分為九大類：◆支付結(jié)算類中間業(yè)務◆銀行卡業(yè)務◆代理類中間業(yè)務◆擔保類中間業(yè)務◆承諾類中間業(yè)務◆交易類中間業(yè)務◆基金托管業(yè)務◆咨詢顧問類業(yè)務◆其他類中間業(yè)務2、商業(yè)銀行表外業(yè)務（1）含義①西方商業(yè)

3、銀行業(yè)務分類慣例的界定在傳統(tǒng)的會計核算過程中通常不會被記為資產(chǎn)和負債的業(yè)務活動，而只是在資產(chǎn)負債表上做出標記，或者根本就不被反映到資產(chǎn)負債表中的業(yè)務（《新帕爾格雷夫貨幣金融大辭典》）。②我國的一般界定表外業(yè)務是指商業(yè)銀行所從事的按通行的會計準則不列入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負債總額，但構(gòu)成銀行的或有資產(chǎn)或負債、能影響銀行當期損益的交易活動。表外業(yè)務的概念又有狹義和廣義之分?！舄M義的表外業(yè)務是指那些不列入資產(chǎn)負債表，不涉及資產(chǎn)負債表內(nèi)金額的變動，與資產(chǎn)項目和負債項目密切相關(guān)，并在一定條件下會轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務和負債業(yè)務的經(jīng)營活動?！魪V義的表外業(yè)務，除了包括狹義的表

4、外業(yè)務，還包括商業(yè)銀行從事的不需要列入資產(chǎn)負債表中的金融服務類表外業(yè)務。（2）表外業(yè)務=中間業(yè)務？①用“中間業(yè)務”來描述商業(yè)銀行資產(chǎn)、負債業(yè)務以外的業(yè)務不夠準確首先，商業(yè)銀行從事的資產(chǎn)、負債業(yè)務外的其他業(yè)務中，許多有可能轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行的事實負債或資產(chǎn)；其次，“中間業(yè)務”這一概念容易引起誤解；再次，國際銀行界也沒有“中間業(yè)務”這一提法。②學術(shù)界的觀點◆中間業(yè)務等同于表外業(yè)務認為表外業(yè)務就是銀行所經(jīng)營的一切資產(chǎn)負債業(yè)務之外的業(yè)務，是介于資產(chǎn)業(yè)務和負債業(yè)務之間并能增加銀行收益的業(yè)務，也可以稱為中間業(yè)務。這種觀點是從廣義的角度來理解中間業(yè)務和表外業(yè)務?！糁虚g業(yè)務包括表外

5、業(yè)務認為表外業(yè)務是商業(yè)銀行從事的具有風險的但按照會計準則不列入資產(chǎn)負債表或在資產(chǎn)負債表外附列，并形成或有資產(chǎn)及或有負債的中介業(yè)務。這種觀點是從狹義的角度來理解表外業(yè)務的。根據(jù)西方金融界的流行說法和結(jié)合中國的實際情況，我們從廣義的角度來理解中間業(yè)務和狹義的角度來理解表外業(yè)務，即認為中間業(yè)務是包括表外業(yè)務的。表外業(yè)務更多的是強調(diào)業(yè)務的風險特征。二、商業(yè)銀行表外業(yè)務種類1、或有負債類業(yè)務，包括貸款承諾、擔保類業(yè)務；2、賺取價差收入的表外交易業(yè)務，如互換和套期保值交易、投資銀行業(yè)務；3、提供金融服務以收取手續(xù)費的業(yè)務，主要包括：與貸款相關(guān)的服務業(yè)務、信托和咨詢服務、經(jīng)紀

6、/代理業(yè)務、付款服務、進出口服務等。三、商業(yè)銀行表外業(yè)務的特點1、不運用或不直接運用商業(yè)銀行自有資金2、接受客戶委托辦理業(yè)務3、不承擔或不直接承擔經(jīng)營風險4、以收取手續(xù)費的方式或從賺取價差中獲得收益5、業(yè)務種類多樣性6、低成本和低風險性7、透明度較差現(xiàn)代商業(yè)銀行表外業(yè)務的新變化：◆從不動用商業(yè)銀行的資金到主動墊付一定的資金，如結(jié)算透支、融資性租賃等；◆從不承擔風險到主動承擔一定的風險，如擔保、承諾、票據(jù)發(fā)行便利、期貨與期權(quán)等；◆從被動等待客戶到主動招攬客戶，如各類信用卡業(yè)務等；◆從不收費到要收費甚至“多收費”；◆從單一業(yè)務到業(yè)務交叉，如銀行與證券、銀行與保險、銀

7、行與信托等交叉業(yè)務。四、商業(yè)銀行表外業(yè)務的主要風險及監(jiān)管1、商業(yè)銀行表外業(yè)務風險特征（1）風險不確定，復雜程度高（2）風險集中，評估難度大（3）潛在風險損失大2、商業(yè)銀行表外業(yè)務主要風險（1）信用風險（2）市場風險（3）操作風險（4）流動性風險幾種主要的表外業(yè)務（擔保類業(yè)務）一、銀行保函業(yè)務1、銀行保函的概念銀行保函是銀行應申請人的要求，向受益人做出的書面付款保證承諾，銀行將憑受益人提交的與保函條款相符的書面索賠履行擔保支付或賠償責任。2、銀行保函的特點（1）書面付款保證承諾（2）與基礎交易相分離（獨立性）（3）銀行只憑單據(jù)付款（不管基礎交易是否實際履行）（4）

8、銀行對單據(jù)真?zhèn)尾蛔鰧徍?