“真假”萬(wàn)福生科

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1、www.qipawang.com奇葩網(wǎng)-圓圓“真假”萬(wàn)福生科一切起源于去年9月湖南證監(jiān)局對(duì)萬(wàn)福生科的一次例行檢查，2012年上半年奇高的預(yù)付款余額與大量在建工程預(yù)付款，引起了監(jiān)管層的格外注意。湖南證監(jiān)局隨后將上述線索報(bào)至證監(jiān)會(huì)，當(dāng)年9月14日，證監(jiān)會(huì)正式開(kāi)始立案稽查。據(jù)本報(bào)記者了解，證監(jiān)會(huì)稽查總隊(duì)為此組建了一只超過(guò)30人的調(diào)查隊(duì)伍，最終證監(jiān)會(huì)僅用3個(gè)多月就完成現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。在對(duì)萬(wàn)福生科財(cái)務(wù)部門(mén)的突擊檢查中，公司一名財(cái)務(wù)人員企圖藏匿的U盤(pán)被截獲，根據(jù)這個(gè)線索我們確定了萬(wàn)福生科在2012年的真實(shí)銷售情況，從而掌握了他們?cè)旒俚囊恍┦址?/p>

2、，進(jìn)而找到了萬(wàn)福生科保存他們體外循環(huán)資金流水賬的賬冊(cè)。一位調(diào)查組負(fù)責(zé)人告訴本報(bào)記者。最終，首例創(chuàng)業(yè)板公司上市造假案件浮出水面，這個(gè)巨大的謊言用稽查人員的話來(lái)說(shuō)，是真實(shí)的萬(wàn)福生科不符合上市條件。資金：14億元假回單萬(wàn)福生科2012真實(shí)銷售電子臺(tái)賬和自有資金流轉(zhuǎn)電子賬，成為了案件調(diào)查的關(guān)鍵。在萬(wàn)福生科財(cái)務(wù)造假的關(guān)鍵點(diǎn)虛增銷售收入和利潤(rùn)上，調(diào)查組選擇了銀行資金核查與外圍調(diào)查組分組、同步展開(kāi)的方式。在銀行資金核查方面，調(diào)查組的工作頗為艱巨，這與日后被揭露出來(lái)公司自有資金體外循環(huán)模式有關(guān)。萬(wàn)福生科假借采購(gòu)戶和銷售戶名義，用自有資金以現(xiàn)

3、金存取方式制造進(jìn)出資金流，并偽造銀行憑證，假冒糧食收購(gòu)款和銷售回款，實(shí)現(xiàn)自有資金的體外循環(huán)。其中多個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)完成了一個(gè)資金流造假系統(tǒng)：多個(gè)個(gè)人賬戶、現(xiàn)金存取、偽造銀行憑證、賬套流水與銀行賬戶流水一一對(duì)應(yīng)。首先是個(gè)人賬戶，公司動(dòng)用了很多個(gè)人賬戶來(lái)完成資金體外循環(huán)，涉案?jìng)€(gè)人資金賬戶達(dá)200余個(gè)。上述調(diào)查組負(fù)責(zé)人指出。調(diào)查組舉例稱，比如賬面有500萬(wàn)資金去做虛假銷售，公司先假借糧食收購(gòu)預(yù)付款名義把資金分別打到幾個(gè)個(gè)人賬戶，之后從個(gè)人賬戶分別以銷售客戶甲、乙等名義周轉(zhuǎn)回來(lái)，完成資金一出一進(jìn)。再者是現(xiàn)金存取，萬(wàn)福生科的資金流造假系統(tǒng)中，

4、存在大量從個(gè)人賬戶到公司賬戶的往來(lái)，如果直接從個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬到公司賬戶，很容易被追查。上述負(fù)責(zé)人指出。 為掩蓋資金真實(shí)往來(lái)，萬(wàn)福生科以現(xiàn)金存取方式人為的把資金流割裂開(kāi)。先到銀行柜臺(tái)從個(gè)人賬戶取現(xiàn)，然后再以客戶名義把現(xiàn)金存到萬(wàn)福生科賬戶。上述負(fù)責(zé)人指出。有些細(xì)節(jié)可說(shuō)明其難度，比如現(xiàn)金存取分散多個(gè)柜臺(tái)完成，部分轉(zhuǎn)款通過(guò)刷pos機(jī)完成，很難以常規(guī)方式找到源頭。在涉案資金流水中，有數(shù)萬(wàn)條資金流水為柜臺(tái)現(xiàn)金存取。第三是偽造銀行憑證。為實(shí)現(xiàn)真實(shí)資金流水，萬(wàn)福生科還偽造一系列票據(jù)，從而掩蓋上述各賬戶間讓人眼花繚亂的資金往來(lái)。比如要完成虛假的

5、某客戶回款，萬(wàn)福生科就依據(jù)真實(shí)資金流水假造資金回款單據(jù)，將付款方改成該客戶，并偽造銀行業(yè)務(wù)章來(lái)蓋章。為確認(rèn)這些財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性，調(diào)查人員數(shù)次對(duì)萬(wàn)福生科4年半的財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行逐一核實(shí)，最終發(fā)現(xiàn)大量偽造的金融票據(jù)。真實(shí)憑證與虛假憑證之間的紙張質(zhì)地不一致，真實(shí)的更粗糙一點(diǎn)，假的更光滑一點(diǎn)，真假銀行業(yè)務(wù)章和憑證字體也存在差異。調(diào)查組人員告訴本報(bào)記者。調(diào)查人員最終發(fā)現(xiàn)了7種不同類型的涉及多家銀行的假憑證。其中極端情況是工商銀行蓋的是農(nóng)行的章，還有兩張單據(jù)流水號(hào)一樣。最終行政調(diào)查結(jié)果顯示，萬(wàn)福生科偽造了1300多張銀行的業(yè)務(wù)回單，涉及金額

6、達(dá)14億元左右。最后，則是賬套流水與銀行賬戶流水一一對(duì)應(yīng)，簡(jiǎn)單核實(shí)難以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。為了查清回款資金來(lái)源，調(diào)查組追查了10萬(wàn)余條銀行流水和憑證，才最終掌握萬(wàn)福生科以自有資金虛構(gòu)客戶回款的證據(jù)?？蛻簦荷衿娴臄?shù)字銀行憑證核實(shí)和資金流追查的同時(shí)，外圍調(diào)查也同步開(kāi)始，調(diào)查組認(rèn)為，僅從公司銀行資金往來(lái)入手，受制于銀行資料調(diào)取周期，也無(wú)法直接證實(shí)銷售收入的虛假，必須將資金調(diào)查與實(shí)地調(diào)查相結(jié)合才能保證調(diào)查效果和效率。面對(duì)萬(wàn)福生科四年來(lái)數(shù)百個(gè)客戶，全面鋪開(kāi)調(diào)查既不能保證調(diào)查效率也難以保證效果，因此調(diào)查組負(fù)責(zé)人有策略的挑選了部分具有代表性的客戶作

7、為主攻目標(biāo)。由于萬(wàn)福生科案所涉及的調(diào)查對(duì)象多為自然人和個(gè)體戶，分布在4省市的數(shù)十個(gè)縣鄉(xiāng)村鎮(zhèn)，必須結(jié)合客戶特點(diǎn)和地域分布，才能挑選出部分嫌疑度較高的客戶以開(kāi)展外圍調(diào)查。這引起調(diào)查組注意的是一些神奇的數(shù)字。 這些神奇的數(shù)字體現(xiàn)在某一個(gè)相同或相近時(shí)間內(nèi)，分處不同地區(qū)、不同身份、沒(méi)有任何關(guān)聯(lián)的客戶，采購(gòu)數(shù)量卻驚人相似，甚至一模一樣。而另一段時(shí)間區(qū)間，這些客戶又再度出現(xiàn)采購(gòu)數(shù)量和類型的高度類似。調(diào)查人員分析認(rèn)為，一般正常的業(yè)務(wù)流程，不應(yīng)有如此強(qiáng)的規(guī)律性。這些規(guī)律性，是因公司根據(jù)需要進(jìn)行分配后，分別記載到各個(gè)客戶頭上，所以就出現(xiàn)了這些神

8、奇的數(shù)字。事實(shí)上，日后的行政調(diào)查結(jié)果也證明了這一點(diǎn)。這次調(diào)查的特點(diǎn)，一是調(diào)查對(duì)象大多為中小型民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商戶，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)非常薄弱，所以我們?cè)谡{(diào)查過(guò)程中要多方面去調(diào)取證據(jù)來(lái)形成證據(jù)鏈。一位外圍調(diào)查組成員告訴本報(bào)記者。此外，調(diào)查對(duì)象多是小食品行業(yè)企業(yè)，周期性非常強(qiáng)，調(diào)查中有很多企業(yè)已停產(chǎn)、半