規(guī)范出納工作的幾點(diǎn)要求

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1、規(guī)范出納工作的幾點(diǎn)要求一、資金安全管理的要求1、資金必須堅(jiān)決執(zhí)行收支兩條線，不得挪用油款現(xiàn)金，費(fèi)用必須事先做預(yù)算報(bào)批，待經(jīng)費(fèi)下?lián)芎蠓娇蓮你y行提取使用。2、庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，每日營業(yè)終了后，出納人員應(yīng)認(rèn)真盤點(diǎn)現(xiàn)金，結(jié)出余額，不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額。如確實(shí)出現(xiàn)負(fù)數(shù)應(yīng)認(rèn)真查明原因，并上報(bào)分部財(cái)務(wù)部。3、油款最少三天存一次銀行，業(yè)務(wù)量大的加油站應(yīng)每天存一次。二、阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求1、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫，特別是在連著寫幾個(gè)“0”時(shí)，一定要單個(gè)地寫，不能將幾個(gè)“0”連在一起一筆寫完，數(shù)字的排列要整齊，數(shù)字之間的空隙應(yīng)均勻，不

2、宜過大。2、賬本中書寫的阿拉伯?dāng)?shù)字上面要留有適當(dāng)?shù)目崭?，不要寫滿格，一般應(yīng)占橫格高度的1/2。書寫時(shí)要注意緊靠橫格底線，這樣，以便于一旦發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正。3、特殊數(shù)字的書寫，如：“6”的豎劃應(yīng)上提為一般數(shù)字的1/4，“7”、“9”的豎劃可以下拉出格至一般數(shù)字的1/4。三、貨幣符號(hào)的書寫要求1、阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱。幣種符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有貨幣符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。2、所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分，無角分的，角位和分位可寫“00

3、”，或者符號(hào)“—”。有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號(hào)“—”代替。四、漢字大寫數(shù)字的書寫要求1、漢字大寫數(shù)字金額如：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等。一律用正楷或者行書書寫，不得用“0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十”等簡化字代替，或者用“另”代替“零”，以“兩”代替“貳”，以“廿”代替“貳拾”。2、大寫金額數(shù)字到“元”或者“角”為止的，在“元”或者“角”之后應(yīng)當(dāng)書寫“整”或者“正”字。3、大寫金額數(shù)字有分的，文字后面不寫“整”或者“正”字。4、大寫金額數(shù)字前沒有印上貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱（人

4、民幣），貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。如：人民幣1723元應(yīng)當(dāng)寫成“人民幣壹仟柒佰貳拾叁元整”。5、零字的寫法。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0“時(shí)，漢字大寫金額要寫”零“；阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)”0“時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)”零“；阿拉伯金額數(shù)字元位是”0“時(shí)，或者數(shù)字金額中連續(xù)有幾個(gè)”0“，元位也是”0“；但角位不是”0“時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)”零“字，也可以不寫”零“字。五、日記賬的基本構(gòu)成1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用活頁式賬簿。2、日記賬主要是由封面、扉頁和賬頁構(gòu)成。封面上已經(jīng)注明日記賬的

5、名稱，扉頁主要是用來記載經(jīng)管人員一覽表，其主權(quán)要內(nèi)容是：①單位名稱；②賬本名稱；③起止頁數(shù)；④啟用日期；⑤單位負(fù)責(zé)人；⑥會(huì)計(jì)主管人員：⑦經(jīng)管人員；⑧移交人和移交日期；⑨接管人和接管日期。3、賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。其主要內(nèi)容是：①記賬日期欄；②記賬憑證的種類和編號(hào)；③摘要欄；④記賬方向欄；⑤金額欄。六、日記賬的啟用為了保證日記賬記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責(zé)任，日記賬應(yīng)當(dāng)由出納負(fù)責(zé)登記。啟用日記賬時(shí)應(yīng)當(dāng)按扉頁上的內(nèi)容認(rèn)真填寫，并加蓋私章和單位公章。出納如因工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接交人員或者監(jiān)交人員的姓名，

6、并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用日記賬時(shí)應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁按順序登記，不得缺號(hào)，缺頁。七、登記日記賬的基本要求1、登記賬本應(yīng)當(dāng)使用藍(lán)黑色墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。在會(huì)計(jì)上，數(shù)字的顏色是重要的語素之一，如果書寫墨水的顏色用錯(cuò)了，其導(dǎo)致的概念混亂不亞于數(shù)字和文字的錯(cuò)誤。2、在以下兩種情總況下，可以使用紅色墨水記賬。①按照紅字沖賬的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄。②在三欄式賬戶的余額欄前，如果沒有印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額。3、日記賬應(yīng)當(dāng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線

7、注銷，或者注明“此行空白”，“此頁空白”字樣，并由出納簽名或蓋章。4、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日逐筆順序登記，逐日結(jié)出余額，應(yīng)當(dāng)在“借”或“貸”欄目內(nèi)寫明“借”或“貸”的字樣；余額為零時(shí)應(yīng)當(dāng)在“借”或“貸”欄目內(nèi)寫明“平”字，并在余額欄內(nèi)用“⊙”表示，“⊙”應(yīng)當(dāng)寫在“元”位。5、每一賬頁登記完畢，結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣。結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)。這樣做的目的便于根據(jù)“過次頁”的合計(jì)數(shù)隨時(shí)了解本月初

8、起至本頁末止的發(fā)生額也便于月末結(jié)賬時(shí)加計(jì)“本月合計(jì)”數(shù)。6、在登記日記賬的過程當(dāng)中，如發(fā)現(xiàn)文字事數(shù)字錯(cuò)誤時(shí)，可以采用劃線更正法進(jìn)行更正。即先在錯(cuò)誤的文字、數(shù)字上劃一條橫線，然后在