名詞解釋和簡(jiǎn)答

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1、名詞解釋預(yù)算預(yù)算，又稱(chēng)政府預(yù)算或財(cái)政預(yù)算，是按法定程序編制、審查和批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃，是政府組織分配財(cái)政資金的重要工具，也是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。預(yù)算外資金預(yù)算外資金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門(mén)和政府為委托的其他機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用的，未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。零基預(yù)算零基預(yù)算，是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展計(jì)劃為依據(jù)，不考慮以前的財(cái)政收支狀況，零基預(yù)算以零為

2、基礎(chǔ)編制計(jì)劃和預(yù)算的方法。復(fù)式預(yù)算復(fù)式預(yù)算，是指國(guó)家將本年度內(nèi)的全部預(yù)算收支按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分，分別編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算。財(cái)政收支劃分法財(cái)政收支劃分法，是國(guó)家處理中央和地方、地方各級(jí)政府之間分配關(guān)系、確定各級(jí)財(cái)政收支范圍和管理權(quán)限的法律規(guī)范的總稱(chēng)。稅收代位權(quán)稅收代位權(quán)，是指當(dāng)欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對(duì)國(guó)家稅收造成損害時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利。稅收優(yōu)先權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者

3、納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。稅收撤銷(xiāo)權(quán)稅收撤銷(xiāo)權(quán)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人濫用財(cái)產(chǎn)處分權(quán)而對(duì)國(guó)家稅收造成損害的行為，請(qǐng)求法院予以撤銷(xiāo)的權(quán)利。消費(fèi)型增值稅消費(fèi)型增值稅即征收增值稅時(shí)，允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅額一次性全部扣除。就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，課稅對(duì)象實(shí)際上只限于消費(fèi)資料，故稱(chēng)為消費(fèi)型增值稅。稅收直接強(qiáng)制執(zhí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，是指納稅人、扣繳義務(wù)人不按照規(guī)定的期限繳納或者解繳

4、稅款，納稅擔(dān)保人不按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，或者當(dāng)事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取的強(qiáng)制追繳手段。滑準(zhǔn)稅滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置征關(guān)稅的方法，可以使進(jìn)口商品價(jià)格越高，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低，進(jìn)口商品價(jià)格越低，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。預(yù)約定價(jià)預(yù)約定價(jià)，是指納稅人事先將其和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓定價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可后作為征稅的依據(jù)，以免除稅務(wù)機(jī)關(guān)事后對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行調(diào)整。簡(jiǎn)答題①財(cái)政聯(lián)邦制特征。1、各級(jí)財(cái)政主要對(duì)相應(yīng)級(jí)別的議會(huì)負(fù)責(zé)；2、按照

5、公共產(chǎn)品受益范圍的大小程度確定各級(jí)政府的職責(zé)和各級(jí)財(cái)政的支出范圍；3、各級(jí)政府均有自己相對(duì)獨(dú)立的稅收收入；4、在財(cái)政體制中，保證中央財(cái)政的宏觀調(diào)控主導(dǎo)地位。②財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法的一般內(nèi)容。1、轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)和原則；2、轉(zhuǎn)移支付的形式；3、轉(zhuǎn)移支付的資金來(lái)源、核算標(biāo)準(zhǔn)、分配方法、支付規(guī)模和程序；4、轉(zhuǎn)移支付的管理和分配機(jī)構(gòu)；5、轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)督及法律責(zé)任；③稅收之債的構(gòu)成要件。1、稅收債務(wù)人。稅收債務(wù)人是指稅法規(guī)定的負(fù)有義務(wù)的單位和個(gè)人；2、征稅對(duì)象。征稅對(duì)象用以表明立法者對(duì)什么對(duì)象征稅；3、稅基。在稅法上，稅

6、基既可以指將稅收客體轉(zhuǎn)化數(shù)量的“法律規(guī)定”，也可以指這些法律規(guī)定的內(nèi)容，還可以指根據(jù)法律規(guī)定計(jì)算出來(lái)的數(shù)量結(jié)果；4、稅率。稅率是稅基與稅額之間的函數(shù)關(guān)系，稅基乘以稅率后可以計(jì)算出應(yīng)納稅額的具體數(shù)值。④稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅收核定的法定情形。1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；3、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者不提供納稅資料的；4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)

7、關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；6、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的；1、未按照規(guī)定班里稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的；2、臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的。①稅收行政復(fù)議的受案范圍。稅務(wù)行政復(fù)議的范圍，是指法律、法規(guī)、規(guī)章確定的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理復(fù)議案件的范圍。包括：1、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為；2、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為。4、稅務(wù)加官作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施；5、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為，包括罰款、沒(méi)收財(cái)物和違法所得等；6、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理

8、或者答復(fù)的行為；7、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為；8、收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票；9、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保或者不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為；10、稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為；11、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為；12、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為。②涉稅犯罪的罪名。1、逃稅罪；2、抗稅罪；3、騙取出口退稅罪；4、虛開(kāi)特定發(fā)票罪；5、徇私舞弊，不征、少征稅款罪；6、徇私舞弊，發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退