增值稅稅目、稅率表

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1、增值稅來源:未知發(fā)布時間：2011-11-2020:35字體：大中小瀏覽次數(shù)：次?。ㄒ唬┘{稅人增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售、進(jìn)口貨物，提供加工、修理、修配勞務(wù)（以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù)）的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體、其他單位、個體工商戶和其他個人。（二）稅目和稅率增值稅的稅目、稅率詳見《增值稅稅目、稅率表》：增值稅稅目、稅率表稅目征收范圍稅率（%）一、出口貨物不包括國家禁止出口的貨物（如天然牛黃、麝香、銅和銅基合金等）和國家限制出口的部分貨物（如礦砂及精礦、鋼鐵初級產(chǎn)品、原油、車用汽油、煤炭、原木、尿素產(chǎn)品、

2、山羊絨、鰻魚苗、某些援外貨物等）0二、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品包括糧食、蔬菜、煙葉（不包括復(fù)烤煙葉）、茶葉（包括各種毛茶）、園藝植物、藥用植物、油料植物、纖維植物、糖料植物、林業(yè)產(chǎn)品、其他植物、水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、動物皮張、動物毛絨和其他動物組織13三、糧食復(fù)制品包括切面、掛面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉等13四、食用植物油包括芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油、核桃油和以上述油為原料生產(chǎn)的混合油13五、自來水13六、暖氣、熱氣、熱水、冷氣含利用工業(yè)余熱生產(chǎn)、回收的暖氣、熱氣和熱水13七、煤氣包括焦?fàn)t煤氣

3、、發(fā)生爐煤氣和液化煤氣13八、石油液化氣13九、天然氣包括氣田天然氣、油田天然氣、煤田天然氣和其他天然氣13十、沼氣包括天然沼氣和人工生產(chǎn)的沼氣13十一、居民用煤炭制品包括煤球、煤餅、蜂窩煤和引火炭13十二、圖書、報刊、音響制品、電子出版物不包括郵政部門發(fā)行的報刊13十三、飼料包括單一飼料、混合飼料和配合飼料。不包括直接用于動物飼養(yǎng)的糧食和飼料添加劑13十四、化肥包括化學(xué)氮肥、磷肥、鉀肥、復(fù)合肥料、微量元素肥和其他化肥13十五、農(nóng)藥包括殺蟲劑、殺菌劑、除草劑、植物生長調(diào)節(jié)劑、植物性農(nóng)藥、微生物農(nóng)藥、衛(wèi)生用藥和其他農(nóng)藥原藥、

4、農(nóng)藥制劑13十六、農(nóng)業(yè)機械包括拖拉機、土壤耕整機械、農(nóng)田基本建設(shè)機械、種植機械、植物保護(hù)管理機械、收獲機械、場上作業(yè)機械、排灌機械、農(nóng)副產(chǎn)品加工機械、農(nóng)業(yè)運輸機械（不包括三輪農(nóng)用運輸車意外的農(nóng)用汽車）、畜牧業(yè)機械、漁業(yè)機械（不包括機動漁船）、林業(yè)機械（不包括森林砍伐機械和集材機械）、小農(nóng)具（不包括農(nóng)業(yè)機械零部件）13十七、農(nóng)用塑料薄膜13十八、食用鹽13十九、二甲醚13二十、原油包括天然原油和人造原油17二十一、其他貨物包括納稅人銷售或者進(jìn)口的除上述貨物以外的其他貨物17二十二、加工、修理、修配勞務(wù)17（三）計稅方法1.一

5、般納稅人的計稅方法增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是：生產(chǎn)貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以生產(chǎn)貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（指納稅人的年貨物生產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上），并兼營貨物批發(fā)、零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）超過50萬元的；其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。此外，符合規(guī)定條件的小規(guī)模納稅人也可以按照一般納稅人的計稅方法計算繳納增值稅。一般納稅人在計算應(yīng)納增值稅稅額的時候，應(yīng)當(dāng)先分別計算其當(dāng)期銷項稅額和進(jìn)項稅額，然后以銷項稅額抵扣進(jìn)項稅額之后的余額為實際應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額計

6、算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額2.小規(guī)模納稅人的計稅方法增值稅小規(guī)模納稅人的計稅標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以從事貨物生產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（指納稅人的年貨物生產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上），并兼營貨物批發(fā)、零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下的；其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。小規(guī)模納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，按照簡易方法計算應(yīng)納增值稅稅額，即以銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)取得的銷售額為計稅依據(jù)，按照3%的征收率計稅，連同銷售價款一并

7、向買方收取，然后上繳稅務(wù)機關(guān)。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×3%小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)，銷售額中不包括應(yīng)納增值稅稅額。采用銷售額與應(yīng)納增值稅稅額合并定價方法的，應(yīng)當(dāng)按照下列公式計算不含增值稅的銷售額：不含增值稅的銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+3%）小規(guī)模納稅人增值稅征收率的調(diào)整由國務(wù)院決定。小規(guī)模納稅人由于銷售貨物退回、折讓退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從發(fā)生銷售貨物退回、折讓當(dāng)期的銷售額中扣減。3.進(jìn)口貨物的計稅方法納稅人進(jìn)口應(yīng)稅貨物，應(yīng)當(dāng)以組成計稅價格為計稅依據(jù)，按照適用稅率計算應(yīng)納增值稅稅額，不能抵扣任何

8、進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=組成計稅價格×增值稅適用稅率組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅如果納稅人進(jìn)口應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的貨物，在組成計稅價格中還應(yīng)當(dāng)加上應(yīng)納消費稅稅額。（四）免稅和減稅下列項目可以免征增值稅：1、種子、種苗、農(nóng)用塑料薄膜、有機肥產(chǎn)品和規(guī)定的農(nóng)業(yè)機械、化肥、農(nóng)藥、飼料等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料