增值稅稅率稅目表2018年.5.1

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1、增值稅稅率稅目表(自2018年5月1日起生效)序號稅目稅率征稅范圍常見征稅業(yè)務(wù)法規(guī)依據(jù)一銷售或進(jìn)口貨物除列舉的以外16%　　《中華人民共和國增值稅暫行條例》《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》二加工、修理修配勞務(wù)16%　　《中華人民共和國增值稅暫行條例》《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》三低稅率貨物10%　　《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》?。ㄒ唬┺r(nóng)業(yè)產(chǎn)品　1、植物類包括：糧食、蔬菜、煙葉、茶葉、園藝植物、藥用植物、油料植物、纖維植物、糖料植物、林業(yè)產(chǎn)品及其他植物；2、動物類包括：水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、動物皮

2、張、動物毛絨及其他動物組織。經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等也屬于本貨物的征稅范圍。《增值稅部分貨物征稅范圍注釋》?。ǘ┘Z食、食用植物油　1、糧食是指各種主食食科植物果實的總稱。本貨物的征稅范圍包括小麥、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他雜糧（如：大麥、燕麥等），以及經(jīng)碾磨、脫殼等工藝加工后的糧食（如：面粉米、玉米面、渣等）。切面、餃子皮、混飩皮、面皮、米粉等糧食復(fù)制品，也屬于本貨物的征稅范圍。以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，不屬于本貨物的征稅范圍。2、食用植物油指：棕櫚油、棕櫚油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄欖

3、油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油、核桃油、橄欖油、花椒油以及以上述油為原料生產(chǎn)的混合油?！　蛾P(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》?。ㄈ┳詠硭?、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品　1、煤氣的范圍包括焦?fàn)t煤氣、發(fā)生爐煤氣、液化煤氣。2、天然氣包括氣田天然氣、油田天然氣、煤礦天然氣和其他天然氣。3、沼氣包括天然沼氣和人工生產(chǎn)的沼氣。4、居民用煤炭制品是指煤球、煤餅、蜂窩煤和引火炭。1、農(nóng)業(yè)灌溉用水、引水工程輸送的水等，不屬于本貨物的范圍。2、利用工業(yè)

4、余熱生產(chǎn)、回收的暖氣、熱氣和熱水也屬于本貨物的范圍?！掇r(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財稅[1995]52號）?。ㄋ模﹫D書、報紙、雜志　圖書、報紙、雜志是采用印刷工藝，按照文字、圖畫和線條原稿印刷成的紙制品。國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的境外圖書，適用11％增值稅稅率?！蛾P(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》?。ㄎ澹╋暳?、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜　1、飼料包括單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料、濃縮飼料。2、化肥包括化學(xué)氮肥、磷肥、鉀肥、復(fù)合肥料、微量元素肥、其他肥。3、農(nóng)藥包括農(nóng)藥原藥和農(nóng)藥制劑，如殺蟲劑、殺菌劑、除草劑、植物生長調(diào)節(jié)劑、植物性農(nóng)

5、藥、微生物農(nóng)藥、衛(wèi)生用藥、其他農(nóng)藥原藥、制劑等等。4、農(nóng)膜是包括于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的各種地膜、大棚膜。5、農(nóng)機(jī)是指用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（包括林業(yè)、牧業(yè)、副業(yè)、漁業(yè)）的各種機(jī)器和機(jī)械化和半機(jī)械化農(nóng)具，以及小農(nóng)具。不帶動力的手扶拖拉機(jī)、三輪農(nóng)用運輸車、密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲燈、農(nóng)用挖掘機(jī)、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品、動物尸體降解處理機(jī)、蔬菜清洗機(jī)、農(nóng)用水泵、農(nóng)用柴油機(jī)、密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板、卷簾機(jī)屬于農(nóng)機(jī)范圍，應(yīng)適用10%的增值稅稅率。《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》?。┦秤名}　食用鹽具體范圍是指符合《食用鹽》（GB5461-2000）和《食用鹽衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)

6、》（GB2721-2003）兩項國家標(biāo)準(zhǔn)的食用鹽?！蛾P(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》?。ㄆ撸┮粝裰破贰≌匠霭娴匿浻袃?nèi)容的錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤　《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》　（八）電子出版物　以數(shù)字代碼方式，使用計算機(jī)應(yīng)用程序，將圖文聲像等內(nèi)容信息編輯加工后存儲在具有確定的物理形態(tài)的磁、光、電等介質(zhì)上，通過內(nèi)嵌在計算機(jī)、手機(jī)、電子閱讀設(shè)備、電子顯示設(shè)備、數(shù)字音／視頻播放設(shè)備、電子游戲機(jī)、導(dǎo)航儀以及其他具有類似功能的設(shè)備上讀取使用，具有交互功能，用以表達(dá)思想、普及知識和積累文化的大眾傳播媒體。載體形態(tài)和格式主要包括只讀光盤、一次寫入式光盤、可擦寫光盤、軟

7、磁盤（FD）、硬磁盤（HD）、集成電路卡和各種存儲芯片?！蛾P(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》?。ň牛┒酌选≈富瘜W(xué)分子式為CH3OCH3，常溫常壓下為具有輕微醚香味，易燃、無毒、無腐蝕性的氣體?！　蛾P(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》四出口銷售貨物0%　　納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。五有形動產(chǎn)租賃服務(wù)16%包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值