《原材料管理概要》PPT課件

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1、原材料管理概要原材料管理中存在的主要問題材料領(lǐng)用盤點(diǎn)入庫臺賬供應(yīng)、財務(wù)接口材料管理方法賬物一致材料核算辦法供應(yīng)專業(yè)主要管理職責(zé)采購部門：物資采購計劃的制定，執(zhí)行；申領(lǐng)材料的審批、發(fā)放；庫房管理；領(lǐng)用單位：申報材料計劃；（如實(shí)）填寫領(lǐng)料單；庫房管理；計劃員：根據(jù)庫房管理要求，及時辦理產(chǎn)品入庫手續(xù)，根據(jù)財務(wù)有關(guān)要求，及時辦理采購相關(guān)財務(wù)手續(xù)；并向供應(yīng)商索取發(fā)票并辦理付款相關(guān)手續(xù)建立客戶資料庫庫管員：到貨物品的核實(shí)整理、分發(fā)等工作；做到賬物相符；做好相關(guān)單據(jù)保管工作；負(fù)責(zé)庫房報表的上報原材料（庫房）的分類黑色庫有色庫機(jī)電庫五金庫、機(jī)床備件工具庫、焊材庫化工庫、輔料庫

2、、勞保庫、文具庫庫房管理要點(diǎn)：（入、存、出）物資入庫（一）、物資驗(yàn)收入庫（二）、計劃員以《材料入庫單》做為交庫依據(jù)，向庫管員做物資交接，雙方共同核對品種、數(shù)量、規(guī)格、型號及外觀質(zhì)量等，并按要求簽字；（三）、物資直接交付生產(chǎn)單位使用時，計劃員應(yīng)會同保管員以及分廠庫房保管員現(xiàn)場共同驗(yàn)收辦理交接手續(xù)，核對品種、數(shù)量、規(guī)格、型號及外觀質(zhì)量等，驗(yàn)收無誤后同分廠庫房保管員辦理交接手續(xù)；物資的儲存保管要點(diǎn)（一）、庫房保管員對庫存、代保管、待檢驗(yàn)材料等其他物資的安全完整負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任；庫房物資如有損失、貶值、報廢、盤盈、盤虧等情形發(fā)生，保管員不得隱瞞不報或采取“發(fā)生盈

3、時多送，虧時克扣”的違紀(jì)做法；（二）、庫管員要經(jīng)常檢查庫存物資（三）、易燃易爆危險品及貴重物品，要有專庫、專柜、專人負(fù)責(zé)；物資出庫（一）、按“推陳儲新、先進(jìn)先出”的原則發(fā)放在庫物資；（二）、正常性領(lǐng)料應(yīng)填制《領(lǐng)料單》填明材料名稱、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、領(lǐng)用單位、用途，分廠負(fù)責(zé)人簽字；對手續(xù)不齊備的領(lǐng)料單，庫房保管員應(yīng)要求其補(bǔ)齊手續(xù)，否則有權(quán)拒絕發(fā)貨；（三）、發(fā)料時，必須與領(lǐng)料人辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)、交清楚，防止差錯出門；（四）、保管員要及時輸入出入庫臺帳，嚴(yán)禁無特殊情況跨月轉(zhuǎn)帳；單據(jù)要按月裝訂成冊，存檔備查；（五）、不允許白條發(fā)料，特殊情況經(jīng)主管計劃員及主管領(lǐng)

4、導(dǎo)審批后方可發(fā)放，領(lǐng)料后三日內(nèi)補(bǔ)齊領(lǐng)料手續(xù)；（六）、對于要求以舊換新領(lǐng)用的物資（如：量具、五金工具、刃具等），在發(fā)料時將廢舊物資如數(shù)收回；（七）、對于要求登記《個人保管工具登記表》的物資，在發(fā)放的同時必須登記《個人保管工具登記表》，并由領(lǐng)用者本人簽字蓋章；（八）、庫房物資實(shí)行日清、月結(jié)、年盤點(diǎn)，允許范圍內(nèi)的差錯、合理的自然損耗所引起的盤盈盤虧，年末上報《盤盈盤虧處理表》，報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批處理，以便做到賬、物、卡、資金四相符；（九）、保管員調(diào)動工作，必須要辦理交接手續(xù)，移交中的未了事宜及有關(guān)憑證，要列出清單一式三份，確保做到寫明情況、雙方簽字、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)見證，

5、交接雙方各執(zhí)一份，財務(wù)部存檔一份；供應(yīng)、財務(wù)兩專業(yè)接口業(yè)務(wù)：供應(yīng)：（計劃員與庫管員）根據(jù)入庫單、出庫單（領(lǐng)料單）建立登記數(shù)量、金額材料帳，按月核對原材料收、發(fā)、存情況，并進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，按月向財務(wù)部上報原材料庫存動態(tài)表。財務(wù)：月末根據(jù)供應(yīng)上報的庫存動態(tài)和領(lǐng)料單、入庫單進(jìn)行材料核對。（1）與分廠逐項(xiàng)核對材料費(fèi)，（2）與供應(yīng)部核對庫存材料金額。材料核算辦法一、編號方法例如L—11—12—自然編號說明：L表示計劃員姓氏拼音大寫11表示年份12表示月份自然編號為連續(xù)編號（001）二、單據(jù)附送方法：（1）當(dāng)月貨到發(fā)票到：供應(yīng)部計劃員將發(fā)票+“入庫單（進(jìn)貨單）”財務(wù)聯(lián)（紅聯(lián)

6、）交財務(wù)部賬務(wù)處理：借：材料采購---XXX（不含稅金額）應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款—供應(yīng)部—XX單位（含稅金額）注意：一是發(fā)票應(yīng)及時送交財務(wù)部，不允許在月底集中上交；二是供應(yīng)商開具的發(fā)票若后附有銷貨清單，應(yīng)注意辨別銷貨清單的真?zhèn)?，所提供的銷貨清單必須是從稅控系統(tǒng)中打印出來的清單；（2）當(dāng)月貨到發(fā)票未到，月末需做暫估：供應(yīng)部計劃員以“估價入庫單”為依據(jù)做一張材料暫估入庫匯總表交財務(wù)部，財務(wù)核對無誤后將存根聯(lián)返還供應(yīng)部，將財務(wù)聯(lián)留存賬務(wù)處理??借：材料采購---XXX材料采購差異—暫估差異(稅額)貸：應(yīng)付賬款—暫估入庫（往來性質(zhì)）—供應(yīng)部材料暫估—X

7、X單位注：暫估是指原材料已驗(yàn)收入庫，發(fā)票尚未到達(dá)，月末按照計劃成本估價入賬目的：一是避免成本滯留現(xiàn)象的發(fā)生，二是準(zhǔn)確反映企業(yè)的負(fù)債情況（應(yīng)付賬款）對于暫估入庫的原材料，當(dāng)月暫估，要求下月沖回。暫估匯總表表樣序號往來單位入庫單號計劃價（不含稅）暫估差異總價計劃員（3）下月發(fā)票到?jīng)_暫估時，供應(yīng)部計劃員將發(fā)票+“估價入庫單”存根聯(lián)+進(jìn)貨單（估價票到）送到財務(wù)部，配對找前期“估價入庫單”財務(wù)聯(lián)，財務(wù)按入庫單財務(wù)聯(lián)金額沖暫估賬務(wù)處理????①借：材料采購（負(fù)數(shù)）材料采購差異—暫估差異（負(fù)數(shù)）貸：應(yīng)付賬款—暫估入庫（負(fù)數(shù)）②同當(dāng)月貨到發(fā)票到處理相同注：（入庫單：財務(wù)聯(lián)+存

8、根聯(lián)交財務(wù)，計劃聯(lián)+倉庫聯(lián)交保管，財務(wù)