基金管理投資公司賬務(wù)處理及稅務(wù)相關(guān)事宜

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1、基金管理投資公司屬于金融機(jī)構(gòu)，執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，建議學(xué)習(xí)一下金融企業(yè)的會(huì)計(jì)制度:公司投資、管理基金時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下：購入借：可供出售金融資產(chǎn)——xx基金（成本）貸：銀行存款收回借：銀行存款投資收益（投資虧損時(shí)）貸：可供出售金融資產(chǎn)——xx基金（成本）投資收益（投資掙錢時(shí)）金融管理投資公司，會(huì)計(jì)工作流程：取得原始憑證－制作會(huì)計(jì)憑證－月底匯總做科目匯總表－登記總帳－然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)帳以及庫存帳－總帳和明細(xì)帳核對(duì)－制作會(huì)計(jì)報(bào)表－如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個(gè)地方有不同，有的地方還

2、是手工申報(bào)）－報(bào)完后把留底報(bào)表存檔。詳細(xì)來說：1.審核原始憑證（1)外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。2.填制記帳憑證可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填.但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。3.復(fù)核就是看看有沒有錯(cuò)誤。4.記帳根據(jù)記賬憑證登記入帳小規(guī)

3、模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表1、根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。2、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。3、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除

4、“長期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計(jì)算填列。4、務(wù)查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。6、納稅申報(bào)1、增值稅：銷售或購進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%—6%2、營業(yè)稅：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。普通貨運(yùn)執(zhí)行3.0%的營業(yè)稅率,物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行5.0%的營業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是3%，倉儲(chǔ)、配送、代理是按

5、服務(wù)業(yè)5%3、地稅：還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費(fèi)附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。4、所得稅：不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計(jì)算出應(yīng)納稅額。法定稅率是33%，但年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過

6、3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率征收。10萬以上33%。這些稅應(yīng)該夠你們用的了。1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)納稅人應(yīng)在次月1日到10日內(nèi)自行或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)到所在地國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦理納稅申報(bào)，申報(bào)里須持下列資料：（1）納稅申報(bào)表；（2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說明資料；增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表，國稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。2、營業(yè)稅申報(bào)金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終

7、了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，申報(bào)須持下列資料：（1）營業(yè)稅申報(bào)表；（2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說明資料；（3）其他要求申報(bào)的資料。3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)（匯總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表），年度終了四個(gè)月匯算清繳。申報(bào)時(shí)必須持下列資料：A、季度預(yù)繳（1）所得稅申報(bào)表；（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明資料。B、年度匯繳（1）所得稅申報(bào)表；（2）所得稅申報(bào)表附表；（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明資料；（

8、4）其他資料。借貸記帳法是以“借”、“貸”作為記帳符號(hào)的一種復(fù)式記帳法。其基本原理包括記帳符號(hào)、帳戶結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。（1）記帳符號(hào)：借、貸。（2）帳戶結(jié)構(gòu)：將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余