亞行 PTT-Financial-Management-Pol

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1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理*本課程材料中所述觀點(diǎn)為作者觀點(diǎn)，不一定代表亞洲開發(fā)銀行、亞行理事會(huì)或其代表的政府的觀點(diǎn)和政策。亞洲開發(fā)銀行不擔(dān)保本課件中所含數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，而且對使用這些數(shù)據(jù)所產(chǎn)生的后果不承擔(dān)責(zé)任。使用術(shù)語“國別”不代表作者或亞洲開發(fā)銀行對任何地域?qū)嶓w的合法性或其它法律地位的任何判斷。1培訓(xùn)內(nèi)容亞行財(cái)務(wù)管理政策世亞行項(xiàng)目貸款核算辦法及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制亞行項(xiàng)目的審計(jì)和常見的審計(jì)問題2亞行財(cái)務(wù)管理政策ADBFinancialManagementPoliciesandGuidelines亞行財(cái)務(wù)管理政策和指南PreparingandSubmittingFinancialReports準(zhǔn)備和提交財(cái)務(wù)報(bào)告A

2、uditorReportsandOpinions:ADBRequirements審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見：亞行的要求FinancialCovenants財(cái)務(wù)約文3亞行財(cái)務(wù)管理政策和指南ADBCharterADBpolicyonAnticorruptionGovernanceGuidelinesforFinancialgovernanceandmanagementofinvestmentprojectsFinancedbytheADBHandbookforBorrowersonFinancialManagement亞行章程亞行政策:反腐敗治理亞行投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)治理與管理指南借款人手冊：亞行資助項(xiàng)目的

3、財(cái)務(wù)治理與管理4亞行的總體期望執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng):提供及時(shí)可靠的信息，這些信息應(yīng)當(dāng)適用于監(jiān)控項(xiàng)目和執(zhí)行機(jī)構(gòu)在實(shí)現(xiàn)亞行同意的目標(biāo)方面的進(jìn)展情況，還應(yīng)能預(yù)警項(xiàng)目實(shí)施和管理中的問題執(zhí)行機(jī)構(gòu)還應(yīng)具有一個(gè)有效的控制環(huán)境，包括內(nèi)部控制制度，以保障:財(cái)務(wù)記錄可靠完整管理政策得以貫徹執(zhí)行有序高效地開展業(yè)務(wù)正確記錄和保護(hù)資產(chǎn)和資源5ADBGeneralExpectations(continued)亞行的總體期望（續(xù)）項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)與政府的財(cái)務(wù)政策保持一致項(xiàng)目目標(biāo)應(yīng)被明確界定應(yīng)制訂出項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃限期完成的實(shí)施任務(wù)；設(shè)定每個(gè)步驟目標(biāo)日期的采購行動(dòng)；為每個(gè)項(xiàng)目部分和開支類別設(shè)定的支付計(jì)劃；籌資計(jì)劃時(shí)間表；實(shí)現(xiàn)

4、項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)所需采取的行動(dòng)；建立項(xiàng)目會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理制度（包括審計(jì)安排）所需采取的行動(dòng)支付程序和資金流機(jī)制要適合特定的國家和項(xiàng)目環(huán)境6財(cái)務(wù)管理指南的目標(biāo)是..為財(cái)務(wù)分析和管理建立規(guī)范界定財(cái)務(wù)管理的要求向借款人解釋這些要求提供知識(shí)資源為有興趣的各方了解情況提供便利7FMGuidelinesStructure財(cái)務(wù)管理指南的結(jié)構(gòu)1.簡介背景，目標(biāo)2.使用者須知分步驟的要求3.準(zhǔn)備和評(píng)估投資項(xiàng)目投資項(xiàng)目的準(zhǔn)備、評(píng)估、實(shí)施和監(jiān)督4.項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理確?？沙掷m(xù)性的財(cái)務(wù)管理安排5.報(bào)告和審計(jì)亞行財(cái)務(wù)審計(jì)和報(bào)告要求6.金融機(jī)構(gòu)專家指南7.知識(shí)管理資源、核查單、貸款約文樣本，等等8FMHandbookfo

5、rBorrowers財(cái)務(wù)管理借款人手冊TheHandbookforBorrowersontheFinancialGovernanceandManagementofInvestmentProjectsfinancedbyADB:SummarizesrelevantADBFMrequirementsassetoutintheGuidelines(fromtheBorrower’sperspective)FollowsthestructureoftheGuidelinesReflectsrecentprogressonharmonizingMDBpoliciesandprocedures亞行融資投

6、資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)治理與管理-借款人手冊:總結(jié)了指南中規(guī)定的財(cái)務(wù)管理要求(從借款人的角度)采用了與指南相同的結(jié)構(gòu)反映了多邊開發(fā)銀行在政策和程序協(xié)調(diào)方面的最新進(jìn)展9項(xiàng)目分類亞行將其項(xiàng)目和執(zhí)行機(jī)構(gòu)分為兩類：術(shù)語“盈利性”適用于以下執(zhí)行機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目:以商業(yè)為導(dǎo)向的；產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性收入的要么通過消費(fèi)者付費(fèi)；要么通過行業(yè)特定的地方稅，如供水和排水稅;并且有權(quán)決定這些資金的使用不符合這些標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目被定義為“非贏利性”10ProjectTypesandTreatments項(xiàng)目類型和處理方法部門：國有（公共）部門民營部門項(xiàng)目、執(zhí)行機(jī)構(gòu)或?qū)嵤C(jī)構(gòu)的類別：非盈利性盈利性盈利性金融機(jī)構(gòu)總體指南、方法和要求:?財(cái)務(wù)政

7、策要健全?會(huì)計(jì)記錄要足夠完備?內(nèi)部控制制度要適當(dāng)?向管理層匯報(bào)要及時(shí)?審計(jì)要可靠及時(shí)?如果能力允許的情況下要逐漸完善財(cái)務(wù)報(bào)告工作?逐步采用民營部門管理、內(nèi)部控制和治理安排的最佳做法?確保經(jīng)營活動(dòng)具有可持續(xù)性?符合國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?逐步采用與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相一致的財(cái)務(wù)報(bào)告制度11準(zhǔn)備和提交財(cái)務(wù)報(bào)告12SessionOutline本節(jié)概覽ADBreportingrequirementsSubmissionrequire