出納人員的崗位職責(zé)及工作要求

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1、出納人員崗位職責(zé)及工作要求一、辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)出納人員具體辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。（一）相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定1、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條第三款：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。（辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)同樣適用）2、《

2、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條第四款：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。（辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)同樣適用）3、《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》第三條：開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4、《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》第五條：開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（

3、2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。5、《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》第九條：開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。6、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第四十

4、八條：原始憑證的基本要求是：（1）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（3）凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單

5、位和收款人的收款證明。（4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（6）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（7）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批

6、準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。（辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)同樣適用）（二）具體工作要求1、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，合法辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證和記賬憑證辦理各項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，并在原始憑證上加蓋現(xiàn)金收、付訖戳記。3、按《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金結(jié)算，超過(guò)規(guī)定范圍的，采用銀行結(jié)算。4、嚴(yán)控庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。5、不許挪用和坐支現(xiàn)金，不許白條抵庫(kù)，不許編造用途套取現(xiàn)金，不許公款私存。

7、6、在收款時(shí)應(yīng)注意鑒別假鈔。二、辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納人員具體辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。在辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《銀行支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。（一）相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定1、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第四條：票據(jù)出票人制作票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照法定條件在票據(jù)上簽章，并按照所記載的事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。持票人行使票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)按照法定程序在票據(jù)上簽章，并出示票據(jù)。2、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第九條：票據(jù)上的記載事項(xiàng)必須符合本法的規(guī)定。票據(jù)金額、日期、收款人

8、名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。3、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第十七條：票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：（1）持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起二年。見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票日起二年；（2）持票人對(duì)支