CF 總體審計(jì)策略

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1、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）2013版總體審計(jì)策略被審計(jì)單位：索引號(hào)：CF項(xiàng)目：總體審計(jì)策略報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：（提示：總體審計(jì)策略編制日期不應(yīng)早于業(yè)務(wù)約定書簽署日，不應(yīng)晚于實(shí)際審計(jì)工作開始日。）總體審計(jì)策略內(nèi)容：1．確定審計(jì)業(yè)務(wù)特征，以界定審計(jì)范圍；2．明確審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)，以計(jì)劃審計(jì)的時(shí)間安排和所需的溝通；3．根據(jù)職業(yè)判斷，考慮用以指導(dǎo)項(xiàng)目組工作方向的重要因素；4．考慮初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果，并考慮簽字合伙人對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行其他業(yè)務(wù)時(shí)獲得的經(jīng)驗(yàn)是否與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)（如適用）；5．確定執(zhí)行業(yè)務(wù)所需資源的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。一、審計(jì)范圍報(bào)

2、告要求內(nèi)容報(bào)告目的例如：IPO、年審、重組等適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)（包括是否需要將財(cái)務(wù)信息按照其他財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)進(jìn)行轉(zhuǎn)換）適用的審計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定例如：監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的有關(guān)信息披露法規(guī)、特定行業(yè)主管部門發(fā)布的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的法規(guī)等需審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點(diǎn)由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的組成部分的范圍需要閱讀的含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息例如：上市公司年報(bào)制定審計(jì)策略需考慮的其他事項(xiàng)例如：?jiǎn)为?dú)出具報(bào)告的子公司范圍等二、審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間安排（一）報(bào)告時(shí)間要求第6頁(yè)，共8頁(yè)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）2013版審計(jì)工作時(shí)間1．提交審計(jì)

3、報(bào)告草稿2．簽署正式審計(jì)報(bào)告3．公布已審計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告（二）執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排時(shí)間1．制定總體審計(jì)策略2．制定具體審計(jì)計(jì)劃3．執(zhí)行存貨監(jiān)盤……（三）溝通的時(shí)間安排所需溝通時(shí)間與管理層溝通與治理層溝通項(xiàng)目組會(huì)議（包括預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì)）與專家或有關(guān)人士的溝通與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通……三、影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素（一）重要性確定的重要性水平金額底稿索引號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性CF-1特定類別的交易、賬戶余額或披露的一個(gè)或多個(gè)重要性水平(如適用)CF-1實(shí)際執(zhí)行的重要性CF-1審計(jì)過程中修改重要性CF-1明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值CF-1第6頁(yè)，

4、共8頁(yè)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）2013版（二）可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域索引號(hào)CECE（三）識(shí)別重要的組成部分（適用于集團(tuán)審計(jì)，詳見CF-1-2）闡述重要組成部分的確定結(jié)果（四）識(shí)別重要的交易、賬戶余額和披露及相關(guān)認(rèn)定重要的交易、賬戶余額和披露及相關(guān)認(rèn)定索引號(hào)（五）與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部向被審計(jì)單位提供其他服務(wù)的人員討論可能對(duì)審計(jì)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)說明：根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》進(jìn)行討論。四、考慮初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果，并考慮簽字合伙人對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行其他業(yè)務(wù)時(shí)獲得的經(jīng)驗(yàn)是否與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)（如適用）是否同時(shí)執(zhí)行內(nèi)部控制整合審

5、計(jì)請(qǐng)選擇是否由本所同時(shí)執(zhí)行其他鑒證業(yè)務(wù)請(qǐng)選擇是否由本所同時(shí)執(zhí)行其他咨詢業(yè)務(wù)（如稅務(wù)、內(nèi)控咨詢、盡調(diào)等）請(qǐng)選擇是否能借鑒其他業(yè)務(wù)請(qǐng)選擇五、人員安排（一）母公司項(xiàng)目組主要成員的責(zé)任姓名職位主要職責(zé)第6頁(yè)，共8頁(yè)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）2013版注：在分配職責(zé)時(shí)可以根據(jù)被審計(jì)單位的不同情況按會(huì)計(jì)科目劃分，或按交易類別劃分。組成部分審計(jì)人員安排(如適用)子公司人員安排（二）與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的溝通（如適用）質(zhì)量控制復(fù)核人員姓名職位主要職責(zé)復(fù)核的范圍：溝通內(nèi)容負(fù)責(zé)溝通的項(xiàng)目組成員計(jì)劃溝通時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、對(duì)審計(jì)計(jì)劃的討論對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核……第6頁(yè)，共8頁(yè)大華會(huì)計(jì)師

6、事務(wù)所（特殊普通合伙）2013版六、對(duì)專家或有關(guān)人士工作的利用（如適用）注：如果項(xiàng)目組計(jì)劃利用專家或有關(guān)人士的工作，需要記錄其工作的范圍和涉及的主要會(huì)計(jì)科目等。另外，項(xiàng)目組還應(yīng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)專家或有關(guān)人士的能力、客觀性及其工作等進(jìn)行考慮及評(píng)估。（一）對(duì)專家工作的利用領(lǐng)用領(lǐng)域?qū)＜颐Q主要職責(zé)及工作范圍利用專家工作的原因索引號(hào)（二）對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的利用利用領(lǐng)域擬利用的內(nèi)部審計(jì)工作索引號(hào)存貨內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各倉(cāng)庫(kù)的存貨每半年至少盤點(diǎn)一次。在中期審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目組已經(jīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門盤點(diǎn)步驟進(jìn)行觀察，其結(jié)果滿意，因此項(xiàng)目組將審閱其年底的盤點(diǎn)結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍。

7、ZI……（二）對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的利用（適用于集團(tuán)審計(jì)）組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師名稱利用其工作范圍及程度索引號(hào)第6頁(yè)，共8頁(yè)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）2013版（四）對(duì)被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮主要報(bào)表項(xiàng)目服務(wù)機(jī)構(gòu)名稱服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的相關(guān)服務(wù)及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告意見及日期索引號(hào)第6頁(yè)，共8頁(yè)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）2013版七、了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師（適用于集團(tuán)審計(jì)）組成部分組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬執(zhí)行工作的類型是否首次參與本項(xiàng)目（是/否）是否與本所屬于同一網(wǎng)絡(luò)所（是/否）簡(jiǎn)要說明（如前年度合作情況）計(jì)劃實(shí)施的了解程序結(jié)論索引1234567…獨(dú)

8、立性勝任能力參與程度監(jiān)管