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《主動審計構建內(nèi)控新體系》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在應用文檔-天天文庫。
1、主動審計構建內(nèi)控新體系 **省**縣聯(lián)社審計部積極探索審計新思路，從被動審計向主動審計轉(zhuǎn)變，不斷創(chuàng)新管理手段，從慣性的查、罰、糾向快、狠、準轉(zhuǎn)變，著力構建”以風險為導向，以控制為主體，以增值為目標“的內(nèi)控新體系，成效較為顯著。 一、緊盯風險，堅持問題導向抓管理 完善制度強基礎。一是突出”依法治社“理念。審計部門堅持有審必有果，在每個審計項目結束后對制度存在的缺陷提出建議，督促相關部門制定和完善相應的制度。近年來，**縣聯(lián)社結合實際出臺了《客戶經(jīng)理行為管理及排查辦法》 《信貸嚴管重罰管理辦法》《”外勤助手“
2、管理辦法》《信用風險黑名單管理辦法（試行）》等新制度，對不同崗位、不同業(yè)務領域形成有效的制約和監(jiān)督，強化員工行為管理，實現(xiàn)了由”制度管人“向”制度樹人“的有效轉(zhuǎn)變。二是突出審計前的”全面性“。利用”審計兩庫“系統(tǒng)周密分析歷年檢查發(fā)現(xiàn)的問題，在聯(lián)社不同領域、不同環(huán)節(jié)的高發(fā)違規(guī)問題，有效捕捉各類業(yè)務風險點、攻堅點，因人因社針對性地開展審計項目，做到項目計劃”全覆蓋“?！ ∞D(zhuǎn)變思路謀創(chuàng)新。一是由事后查錯糾弊功能向事中、事前的轉(zhuǎn)變。2014年起，**縣聯(lián)社依托省聯(lián)社計算機輔助審計系統(tǒng)按年采集相關風險數(shù)據(jù)進行排查，2015
3、年按季開展數(shù)據(jù)采集與排查，2016年將排查項目按月納入常態(tài)化管理，同時加強對檢查人員的倒查機制建設，持續(xù)推進以非現(xiàn)場審計為主體的轉(zhuǎn)型升級?！ 《窍蚍张c咨詢功能轉(zhuǎn)變。該聯(lián)社創(chuàng)新推出”小課堂“溝通模式，從單純地下發(fā)審計通報轉(zhuǎn)變成定期或不定期到被審計單位開展風險案例培訓，結合”走下去、請上來“的機關效能提升活動，實現(xiàn)針對性的輔導交流，促使越來越多的員工主動與審計工作人員進行溝通，樹立合規(guī)理念?！ 《喙荦R下促合規(guī)。一是依托省聯(lián)社和**縣聯(lián)社自身的多個系統(tǒng)數(shù)據(jù)間交叉檢驗，如計算機輔助系統(tǒng)、OCR系統(tǒng)、蜂巢數(shù)據(jù)系統(tǒng)等，實
4、現(xiàn)省、縣二級信息管理系統(tǒng)間預警數(shù)據(jù)共享和整合分析運用，降低各項檢查監(jiān)督成本，實現(xiàn)信息共享，同時提高審計人員捕獲審計線索和分析審計問題的范圍和能力。在審計力度逐年加大的背景下，發(fā)現(xiàn)的問題卻呈下降趨勢。二是充分發(fā)揮各職能部門特點，實現(xiàn)部門間的橫向配合以及部門與基層社間的縱向聯(lián)動，做到群策群力、信息共享、共推互助，達到整合資源全方位、監(jiān)督管理多層次，進一步強化審計監(jiān)督效能?！ 《?、狠抓落實，依托手段創(chuàng)新強控制 快查問題促整改。一是加快對可疑數(shù)據(jù)的排查速度。從以年為時間節(jié)點逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橐约?、月為時間節(jié)點開展可疑風險數(shù)據(jù)排
5、查，并及時下發(fā)排查情況通報，做到OCR事后監(jiān)督風險預警系統(tǒng)風險提示數(shù)據(jù)按天下發(fā)，及時提示風險。二是加快對查出問題的整改速度。在審計項目或檢查項目結束后下發(fā)相關整改通知書，明確整改時限，督促責任單位按規(guī)定整改到位。三是加快對問題責任人的問責及處罰速度。由以往年末集中下達審計處罰決定書，調(diào)整為按審計流程規(guī)定的時間下達；發(fā)現(xiàn)較為嚴重的違規(guī)線索，及時移交給監(jiān)察部門進行核實與責任追究。同時，審計部門及時跟進后續(xù)審計，杜絕整改與處罰未執(zhí)行到位現(xiàn)象?！ 『葑ヂ鋵嵏淖黠L。一是建立問題整改責任制?！币话咽帧霸趯徲媹蟾妫z查情況通報
6、）上簽發(fā)整改要求，并明確部室或信用社負責人為整改第一責任人，各業(yè)務條線責任部門牽頭負責、督促信用社落實相關整改工作。對整改落實及時到位的單位，予以通報表揚；對整改不力的單位，相關業(yè)務負責部門分析原因并督促被查單位落實整改。二是處罰方式多樣化。經(jīng)濟處罰、紀律處分及其他處理方式相結合，加強員工行為方面的違規(guī)責任追究力度，倒逼員工自控風險；逐年加大對員工行為失范的經(jīng)濟處罰力度，由過去每筆處罰300元逐年提升至現(xiàn)在每筆處罰2000元。 優(yōu)化機制增士氣。一方面，多角度運用審計成果，建立激勵約束機制。將員工違反禁止性規(guī)定的
7、問題列入到各信用社季度與年度考核，并在違規(guī)積分系統(tǒng)中扣除相應違規(guī)人員的積分。同時，將審計成果作為評優(yōu)、評先以及選拔任用干部的重要參考依據(jù)。另一方面，堅持”質(zhì)量至上“的工作理念，建立”倒查“與”督辦“機制。審計部堅持以問題為切入點，結合實際工作中存在的屢查屢犯現(xiàn)象，倒查檢查人員的督促整改責任是否到位，是否存在檢查走過場的行為，強化檢查人員責任意識?！ ∪娀瘧?，實現(xiàn)增值目標提成效 多維度、強分析，提升審計效率。**縣聯(lián)社審計部從海量的電子業(yè)務數(shù)據(jù)中，全面梳理、多維度對比分析，及時準確尋找并判斷風險的突破口，深
8、入挖掘可供實施的審計項目，強化監(jiān)測、預警和分析能力。一方面，分析不良貸款數(shù)據(jù)，確定專項審計項目。例如，2015年該聯(lián)社通過對不同擔保方式貸款不良率情況進行分析發(fā)現(xiàn)，抵押貸款不良率高于保證貸款，是信用貸款不良率兩倍以上。該聯(lián)社通過對不良貸款按貸款金額進行分類分析后，開展了300萬元以下抵押貸款專項審計。另一方面，分析疑點數(shù)據(jù)，開展員工突擊檢查。例如，綜合分析計算機輔助審計系
