商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置方式探析及借鑒運用

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1、工作研討　　商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置方式探析及借鑒運用截至2017年第一季度末，全國商業(yè)銀行業(yè)不良貸款余額1.58萬億，不良率1.74%，而農(nóng)村商業(yè)銀行在所有商業(yè)銀行中不良率占比最高，達到2.55%，雖然今年宏觀經(jīng)濟形勢穩(wěn)中向好，但我國經(jīng)濟處于并將長期處于“L型”增長態(tài)勢，促使不良資產(chǎn)上升的市場因素在中長期內(nèi)難以顯著改善，這必然導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的壓力將持續(xù)存在。目前國內(nèi)商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)方面的方式主要有常規(guī)催收、依法訴訟、呆賬核銷、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等常規(guī)方式，以及不良資產(chǎn)證券化和債轉(zhuǎn)股等創(chuàng)新方式。　　1.常規(guī)催收。常規(guī)催收即

2、商業(yè)銀行利用各種非訴訟的催收手段，促使借款人、擔(dān)保人等償還債務(wù)的催收方式，其手段包括電話催收、信函催收、上門催收、媒體公告催收等，此種催收方式簡便，但須投入大量的人力、精力，效果往往并不理想。　　2.依法訴訟。商業(yè)銀行向人民法院依法提起訴訟，經(jīng)訴前保全、開庭審理等環(huán)節(jié)，法院給出判決或裁定，商業(yè)銀行依據(jù)判決書、裁定書或執(zhí)行書等收回債權(quán)的方式。經(jīng)依法裁決后，對有抵（質(zhì)）押物的，商業(yè)銀行通常會“以物抵債”，然后通過租賃、拍賣、變賣等方式變現(xiàn)。此種方式能夠有效保全資產(chǎn)，保護債權(quán)人利益，但涉及環(huán)節(jié)較多，司法處理時間長，處置效率低，成本較高

3、?！　?.呆賬核銷。即經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，資產(chǎn)仍無法收回，商業(yè)銀行采取的是賬銷案存的一種方式，呆賬核銷對呆賬的認(rèn)定有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，為解決高不良、高撥備并存的情況，減輕金融企業(yè)不良壓力，2015年財政部出臺了《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2015年修訂版）》（財金（2015）60號）降低了金融企業(yè)的呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，簡化了處置流程。此種方式雖能有效降低不良貸款水平，但會造成商業(yè)銀行當(dāng)期利潤的直接削減。而國有商業(yè)銀行一般會享有國家政策扶持?！　?.債權(quán)轉(zhuǎn)讓。債權(quán)轉(zhuǎn)讓分為兩種模式，一種模式是商業(yè)銀行將一定規(guī)模的不良資產(chǎn)進

4、行組包，以市場價格定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司，資產(chǎn)管理公司處置收回。該種模式處置較快，但是打包轉(zhuǎn)讓價格普遍較低，一般為轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價值的20%--30%，損失部分需要商業(yè)銀行的利潤來彌補。另一種模式是通過銀登網(wǎng)進行信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)，為了堵住信貸資產(chǎn)違規(guī)出表，商業(yè)銀行承擔(dān)隱形的回購與擔(dān)保，監(jiān)管部門要求信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)在銀登中心集中登記，承認(rèn)了貸款收益權(quán)作為一項獨特的財產(chǎn)權(quán)可以出表。此種模式處置時間不確定，從銀登中心網(wǎng)站上公布的數(shù)據(jù)顯示，實際處置效果并不理想。　　5.不良資產(chǎn)證券化。不良資產(chǎn)證券化就是商業(yè)銀行將一部分流動性較差的資產(chǎn)經(jīng)過一定的組合，

5、使這組資產(chǎn)具有比較穩(wěn)定的現(xiàn)金流，再經(jīng)過提高信用，從而轉(zhuǎn)換為在金融市場上流動的證券的過程。2016年2月監(jiān)管部門重啟不良資產(chǎn)證券化，確定了工行、農(nóng)行、中行、建行、交行和招行六家銀行作為首批試點機構(gòu)，2017年4月，國開行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行等在內(nèi)的共12家政策性銀行、股份制銀行及城商行入圍第二批試點名單，發(fā)行機構(gòu)類型更加多元化。截至2017年4月，自重啟不良資產(chǎn)證券化以來，我國累計發(fā)行14單不良資產(chǎn)支持證券，發(fā)行金額156.10億元，它的重啟，豐富了目前市場上不良資產(chǎn)處置手段，優(yōu)化了不良資產(chǎn)處置的效果?！　?.

6、債轉(zhuǎn)股。債轉(zhuǎn)股即債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，我國于2016年9月重啟債轉(zhuǎn)股，本輪債轉(zhuǎn)股最大的特點是市場化、法制化，沒有固定模式，但受市場歡迎的是先股后債的基金模式，即由銀行實施主體、轉(zhuǎn)股企業(yè)、社會資金成立基金，然后以基金形式入股企業(yè)，置換出企業(yè)債權(quán)。截至2017年6月，本輪債轉(zhuǎn)股實施以來，共簽約56個項目，涉及45家企業(yè)，簽約規(guī)模7095億元，多數(shù)為上市公司或下屬企業(yè)有上市公司的企業(yè)，這為最后的債轉(zhuǎn)股股權(quán)退出做鋪墊。參與債轉(zhuǎn)股的企業(yè)以大型國有企業(yè)為主，簽約最積極的銀行是建設(shè)銀行。本輪債轉(zhuǎn)股面臨的困難主要有資金募集難、目標(biāo)企業(yè)選擇難、持有期管理難

7、等，最重要的難點是退出難，銀行債轉(zhuǎn)股，目的不是長期持有，而是待企業(yè)盈利情況好轉(zhuǎn)，退出實現(xiàn)超額投資收益才是目的，對非上市債轉(zhuǎn)股股權(quán)難以退出。　　以上是目前我國商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的主要方式，還存在其他處置方式如互聯(lián)網(wǎng)平臺、投資基金、資產(chǎn)重組等等，但這幾種處置方式運用較少、處置金額相對較小?！　鴥?nèi)商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的方式為農(nóng)村商業(yè)銀行提供了借鑒，農(nóng)村商業(yè)銀行在實際工作中主要運用的是常規(guī)催收、依法訴訟、呆賬核銷等常規(guī)手段，但由于利率市場化的全面放開，利差進一步收窄，受銀行利潤的制約，核銷力度正在逐漸減弱，債權(quán)轉(zhuǎn)讓也因價格打折等原因

8、，打包轉(zhuǎn)讓的空間進一步壓縮。隨著銀行業(yè)強監(jiān)管時代的到來，通過各種通道消化不良資產(chǎn)的道路基本被封死，農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置的出路在哪里？　　一是要重視依法訴訟的途徑處置不良資產(chǎn)，一旦資產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險苗頭，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)第一時間了解原因，與客戶共同消除風(fēng)險隱患，若出