現(xiàn)階段政府投資項(xiàng)目存在的問題及審計(jì)建議資料

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1、現(xiàn)階段政府投資項(xiàng)目存在的問題及審計(jì)建議（一）隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，政府投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，審計(jì)跟著政府資金走，對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，目前政府投資項(xiàng)目在建設(shè)過程中存在以下問題?！　。ㄒ唬┱型稑?biāo)過程中存在的問題。　　1、不按照規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)。一是建設(shè)單位將項(xiàng)目工程中部分項(xiàng)目甩項(xiàng)，采取議標(biāo)，發(fā)包給指定施工單位，規(guī)避招標(biāo)；二是設(shè)計(jì)、監(jiān)理不進(jìn)行招投標(biāo)，由主管部門或建設(shè)單位直接指定；三是非法圍標(biāo)?！　?、工程項(xiàng)目分（轉(zhuǎn)）包，無資質(zhì)單位和個(gè)人承接工程。如某服務(wù)中心樓、校舍加固工程等施工單位將工程分包給多家施工單位和個(gè)人，分包單位基

2、本無施工資質(zhì)，部分包工頭因自身無能力又分包給其他無資質(zhì)工程隊(duì)或個(gè)人，層層分包，層層抽取費(fèi)用，增加投資又造成工程質(zhì)量隱患；　?。ǘ┖贤炗啿灰?guī)范，不完整?！　?、水電安裝、裝飾、零星附屬工程未簽定合同，有的在實(shí)質(zhì)性內(nèi)容改變時(shí)也不按規(guī)定重新簽合同?！　?、合同條款簽訂有明顯將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給建設(shè)單位的現(xiàn)象，如：工程實(shí)行清單計(jì)價(jià)招標(biāo)的，但在合同條款簽訂時(shí)，又表明材料價(jià)差按照同期簡(jiǎn)訊價(jià)結(jié)算，同時(shí)合同又注明工程變更、設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證、政策性調(diào)整等按實(shí)結(jié)算，違反了工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)則?！　。ㄈ┕こ添?xiàng)目概、預(yù)算管理不嚴(yán)。　　1、概算編審

3、不嚴(yán),多處超概算支出和投資。一是概算漏列建設(shè)期項(xiàng)目；二是管理費(fèi)用控制不力，建設(shè)單位管理費(fèi)用超概算大；　　2、工程沒有經(jīng)過批準(zhǔn)擅自變更，增加規(guī)模?！　?、變相搭車，增加項(xiàng)目，超預(yù)算。如：購置辦公用具等?！　。ㄋ模┕こ淌┕み^程中存在的問題　　1、設(shè)計(jì)、監(jiān)理履職不到位，工程質(zhì)量達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?！　∪缒撤?wù)中心樓，設(shè)計(jì)考慮不周，出現(xiàn)土建工程完工后，重新設(shè)計(jì)和施工、“建了拆，拆了建”現(xiàn)象，造成工程資金的浪費(fèi)?！　?、施工簽證把關(guān)不嚴(yán)，部分簽證隨意性較大?！　?、材料和設(shè)備價(jià)格未充分市場(chǎng)調(diào)查，購進(jìn)成本偏高，造成浪費(fèi)。　　4、工程驗(yàn)收

4、不及時(shí)，工程資料收集不全，工程竣工后沒有繪制竣工圖。7　　針對(duì)上述問題，提出如下建議：　　1、加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)單位管理嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法。細(xì)化招投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，真正做到對(duì)所有投標(biāo)單位都公平公正、實(shí)事求是。嚴(yán)格管理程序，防止管理失控，擇優(yōu)選擇施工單位。在工程招標(biāo)過程中優(yōu)先選擇業(yè)績(jī)好、信用好、技術(shù)高的施工單位，嚴(yán)禁違法轉(zhuǎn)包分包、掛靠等發(fā)生。依法簽定和執(zhí)行合同、保持批準(zhǔn)概、預(yù)算的嚴(yán)肅性。工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，監(jiān)理、中標(biāo)公司、建設(shè)單位、項(xiàng)目管理單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量監(jiān)督管理，切實(shí)履行職責(zé)，保證工程質(zhì)量。　　2、建設(shè)單位要

5、做好材料詢價(jià)的市場(chǎng)調(diào)查工作，參照省、市建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)定額站發(fā)布的信息內(nèi)容把關(guān)；要細(xì)化合同內(nèi)容，通過合同約束各類經(jīng)濟(jì)簽證的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格把好變更簽證關(guān)，建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位嚴(yán)格按圖施工，對(duì)需要變更部分，在征求原勘察、設(shè)計(jì)等部門意見后，按程序規(guī)定，辦理變更簽證手續(xù)后再進(jìn)行施工。同時(shí)對(duì)設(shè)計(jì)單位實(shí)行招標(biāo)制和責(zé)任追求制，避免粗劣設(shè)計(jì)因素造成損失浪費(fèi)。加強(qiáng)工程簽證管理，防止高估冒算。對(duì)擅自變更沒有批準(zhǔn)的，根據(jù)規(guī)定，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)變更部分不予列報(bào)，并追究相關(guān)人員責(zé)任?！　?、施工單位要做好工程檔案管理工作。工程竣工后應(yīng)據(jù)實(shí)繪制竣工圖，及時(shí)

6、組織相關(guān)單位進(jìn)行工程質(zhì)量驗(yàn)收，并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。收集保存好涉及工程的有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料，健全工程技術(shù)檔案，以利工程質(zhì)量的檢測(cè)和工程價(jià)款的結(jié)算?！　?、政府要加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目建設(shè)、管理、監(jiān)督部門要切實(shí)履行職責(zé)，制定獎(jiǎng)懲措施，把政府項(xiàng)目建設(shè)落實(shí)到實(shí)處。現(xiàn)階段政府投資項(xiàng)目存在的問題及審計(jì)建議（二）近幾年，在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中，一些現(xiàn)象值得重視：一是工程項(xiàng)目不嚴(yán)格進(jìn)行招投標(biāo)或規(guī)避招標(biāo)，招投標(biāo)文件及清單存在錯(cuò)誤，審計(jì)時(shí)難以糾正。二是項(xiàng)目招商或工程項(xiàng)目合同不規(guī)范。有的條款不完整、不明確，有的用詞不嚴(yán)謹(jǐn)，前后矛盾或模棱兩

7、可，有的與招標(biāo)文件不一致，有的違反有關(guān)法規(guī)的規(guī)定等，導(dǎo)致審計(jì)時(shí)很難界定。三是建設(shè)項(xiàng)目未向主管部門報(bào)建。四是建設(shè)單位存在“重立項(xiàng)、輕管理”現(xiàn)象，有的不按批準(zhǔn)計(jì)劃和程序?qū)嵤?、未建立相?yīng)的工程管理制度，造成原始計(jì)量失真，難以控制工程造價(jià)，導(dǎo)致虛報(bào)結(jié)算或超計(jì)劃投資。為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，在項(xiàng)目工程竣工決（結(jié)）算審計(jì)基礎(chǔ)上，建議審計(jì)跟進(jìn)以下幾方面工作：一、參與招投標(biāo)程序，共同把好合同關(guān)審計(jì)提前介入項(xiàng)目工程招投標(biāo)程序很有必要，在招投標(biāo)環(huán)節(jié)中審計(jì)應(yīng)參與監(jiān)督，認(rèn)真審查招投標(biāo)文件及清單，協(xié)助相關(guān)單位共同審查重大項(xiàng)目合同與投標(biāo)書、

8、招標(biāo)文件的一致性，并著重對(duì)合同專業(yè)條款中合同價(jià)款及調(diào)整、工程量確認(rèn)、工程變更、竣工結(jié)算及補(bǔ)充條款的具體約定等進(jìn)行審計(jì)，以避免將來產(chǎn)生爭(zhēng)議，影響施工進(jìn)度和工程造價(jià)。二、督促建設(shè)單位有計(jì)劃按程序?qū)嵤?、加?qiáng)工程管理、嚴(yán)把工程結(jié)算關(guān)?7工程項(xiàng)目的建設(shè)審批程序多，建設(shè)周期長(zhǎng)，且具專業(yè)性和個(gè)體性，同時(shí)涉及多個(gè)管理和項(xiàng)目實(shí)施單位，