流轉(zhuǎn)稅綜合練習(xí)

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1、1、某生產(chǎn)白酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，取得普通發(fā)票注明銷售收入為128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。收取的"品牌使用費(fèi)”3.51萬元，本月從某農(nóng)場購入糧食100萬噸，取得的收購憑證上注明價(jià)款40萬元。另外本月支付運(yùn)費(fèi)1.2萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.9萬元，建設(shè)基金0.1萬元，裝卸費(fèi)等其他費(fèi)用0.2萬元，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅額。A、21.87萬元B、20.06萬元C、14.79元D、14.776萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：c銷項(xiàng)稅=（（128.7+5.

2、85+3.51）十（1+17%））*17%二20.06（萬元）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=40X13%+（0.9+0.1）X7%=5?27應(yīng)納增值稅額=20.06-5.27=14.7916、某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2009年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格5680元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中收取新I口項(xiàng)鏈的差價(jià)款4680元，本期向消費(fèi)者銷售珍珠項(xiàng)鏈5條，每條936元，本月購進(jìn)金銀產(chǎn)品，収得增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)10000元。則該金店本

3、月應(yīng)納增值稅額為（）A7232.99B5780C8751.6D4325標(biāo)準(zhǔn)答案：b解析：（5680—1000）X104-1.17X17%+936X54-1.17X17%-10000X17%=57803、某印刷廠（增值稅一般納稅人）2009年12月份接受某出版社委托，印刷統(tǒng)一編號的圖書5000冊，每冊不含稅的印刷價(jià)格12元，印刷廠自行提供紙張，另收運(yùn)輸費(fèi)1000元。印刷掛歷1400本，每本售價(jià)23.4元（含稅價(jià)）,零售50本，批發(fā)給某圖書城800本，實(shí)行7折優(yōu)惠，開票時將銷售額與折扣額開在了同一張專用發(fā)票上，并規(guī)定5天之內(nèi)付款再給5%折扣

4、，購貨方如期付款；發(fā)給本企業(yè)職工300本，贈送客戶200本。為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取加工費(fèi)5000元（不含稅價(jià)）。本月購進(jìn)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明增值稅13600元，購買一臺稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票上注明稅金5000元，上月購進(jìn)的價(jià)值30000元（不含稅價(jià)）的紙張因管理不善浸水，無法使用。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（）元。A.4069-30B.4988C.4039.04I).129.23標(biāo)準(zhǔn)答案：c解析：銷項(xiàng)稅=12*5000*13%+1000/1?13*13%+23?4/（1+17%）*（50+300+200）*17%+2

5、3.4/（1+17%）*800*70%*17%+5000*17%=12539.04（元）進(jìn)項(xiàng)稅=13600-30000*17%=8500（元）應(yīng)納增值稅=12539.04-8500=4039.044、某市進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口120輛小轎車，每輛到岸價(jià)格7萬元（人民幣），該公司當(dāng)月銷售出其中的110輛，每輛價(jià)稅合并銷售價(jià)23.4萬元。已知小轎車關(guān)稅稅率為11%,消費(fèi)稅稅率5%。計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。答案：（1）進(jìn)口關(guān)稅=7X11%X120=92.4（萬元）；（2）進(jìn)口消費(fèi)稅二（7X120+92.4）一（1—5%）X5%=49.07（

6、萬元）；（3）進(jìn)口增值稅二（7X120+92.4+49.07）XI7%二166.85（萬元）（4）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=23.44-（1+17%）X110X17%二374（萬元）；（5）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=374—166.85=207.10（萬元）；（6）當(dāng)月應(yīng)納城建稅=207.10X7%=14.50（萬元）（7）當(dāng)月應(yīng)納教育費(fèi)附加二207.10X3%二14.50（萬元）6、某市卷煙廠2004年6月業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)月銷售卷煙3000標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)1.5萬元，由本廠運(yùn)輸隊(duì)代為運(yùn)輸，取得含稅運(yùn)輸收入14.04萬元；（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉

7、，收購價(jià)900萬元，并由煙廠支付了煙葉運(yùn)費(fèi)3.2,運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票（符合抵扣條件）注明運(yùn)費(fèi)3萬元.裝卸費(fèi)0.2萬元（3）進(jìn)口設(shè)備一臺，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明增值稅5.2萬元，并由煙廠支付了國內(nèi)段運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票（符合抵扣條件）注明運(yùn)費(fèi)0.3萬元。（4）當(dāng)月采購機(jī)器維修用材料，取得防偽稅控專用發(fā)票注明的增值稅額3萬元，專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證。（5）為裝飾會議廳，從原材料庫領(lǐng)用外購原材料的實(shí)際成本0.8萬元。（6）以前月份購入的采購成本0.6萬元的貨物（17%）本月將其屮0.1萬元作為福利發(fā)放給職工.0.5萬元贈送給客戶。（

8、7）將本月生產(chǎn)的某一型號的自產(chǎn)卷煙發(fā)給職工8箱，無同類售價(jià)，每箱的生產(chǎn)成本0.6萬元，成本利潤率10%。（8）委托某煙廠加工一批煙絲，加工合同屮注明煙廠提供的煙葉成本6萬元，當(dāng)月加工完成，煙絲廠按組成計(jì)稅價(jià)