出口企業(yè)退稅政策解讀與實(shí)務(wù)操作

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1、會計(jì)實(shí)務(wù)操作出口退稅政策解讀與實(shí)務(wù)操作　　目　錄　　1.出口退稅企業(yè)對外涉及哪些部門？　　2.出口退稅企業(yè)對內(nèi)涉及哪些部門？　　3.合同簽訂到退稅結(jié)束有哪些流程？　　　　1.出口退稅企業(yè)對外涉及哪些部門？涉及部門新企業(yè)成立時(shí)涉及內(nèi)容企業(yè)日常涉及業(yè)務(wù)工商局增加進(jìn)出口經(jīng)營范圍　外經(jīng)貿(mào)局辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦理加工能力證明（進(jìn)料加工、來料加工的企業(yè)）　海關(guān)部門辦理出口貨物發(fā)貨人注冊登記辦理報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記（根據(jù)企業(yè)的具體情形辦理）通過電子口岸進(jìn)行企業(yè)年報(bào)（6月30日前完成）外匯管理局辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)基本信息登記，對外

2、貿(mào)易經(jīng)營權(quán)企業(yè)名錄登記外匯監(jiān)測系統(tǒng)登陸：國際收支申報(bào)，貿(mào)易信貸報(bào)告中國電子口岸數(shù)據(jù)中心（橋梁的作用）辦理電子口岸系統(tǒng)電子口岸系統(tǒng)登錄：出口結(jié)關(guān)數(shù)據(jù)查詢與下載國稅局辦理出口退稅認(rèn)定出口退稅系統(tǒng)登錄：日常退稅申報(bào)　　　　1.1中國電子口岸的數(shù)據(jù)中心　　會計(jì)實(shí)務(wù)操作　　*工作目的：1.海關(guān)出口信息傳輸?shù)臉蛄骸?.海關(guān)年報(bào)的報(bào)告?！　?shù)據(jù)實(shí)時(shí)査詢狀態(tài)結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單新增數(shù)據(jù)，國稅局接收成功，國稅局接收集裝箱成功結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單新增數(shù)據(jù)，國稅局接收成功，國稅局接收集裝箱成功結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單新增數(shù)據(jù)，國稅局接收成功，國稅局接收集裝箱成功　　　

3、　1.2外匯管理局　　會計(jì)實(shí)務(wù)操作　　*工作目的：接受海關(guān)的出口信息和銀行的收匯信息，比對企業(yè)資金流和貨物流的匹配?！　　　　　?.3國稅局的退稅申報(bào)系統(tǒng)　　會計(jì)實(shí)務(wù)操作　　*工作目的：將企業(yè)出口信息及其各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入。分為外貿(mào)和生產(chǎn)企業(yè)兩大系統(tǒng)，操作步驟不同。　　　　1.4國稅局的遠(yuǎn)程預(yù)審報(bào)系統(tǒng)　　　　*工作目的：將企業(yè)在出口退稅系統(tǒng)錄入的數(shù)據(jù)和海關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對預(yù)審，通過之后根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r進(jìn)行正式申報(bào)?！　　　?.出口退稅企業(yè)對內(nèi)涉及哪些部門？公司內(nèi)部部門日常工作內(nèi)容向財(cái)務(wù)反饋要素貿(mào)易部招攬客戶、開拓市場、簽訂

4、進(jìn)出口合同，確定合同內(nèi)容。簽訂合同前反饋信息，簽訂后提供合同復(fù)印件。生產(chǎn)部門（生產(chǎn)企業(yè)）跟單部門（外貿(mào)企業(yè)）生產(chǎn)成品、采購成品、保證貨物質(zhì)量、完成貨物工藝。生產(chǎn)企業(yè)反饋生產(chǎn)安排，外貿(mào)公司反饋供貨企業(yè)信息，產(chǎn)品深加工信息。報(bào)關(guān)部負(fù)責(zé)貨物進(jìn)出口海關(guān)的報(bào)關(guān)、報(bào)檢。提供每月報(bào)關(guān)信息及其資料貨運(yùn)代理部負(fù)責(zé)辦理貨物進(jìn)出口空運(yùn)、海運(yùn)、陸路運(yùn)輸。提供海運(yùn)、空運(yùn)，內(nèi)陸運(yùn)輸提單信息及其資料財(cái)務(wù)部辦理出口申報(bào)退稅將以上部門資料匯總，事前風(fēng)險(xiǎn)判斷，事后申報(bào)退稅。會計(jì)實(shí)務(wù)操作　　3.財(cái)務(wù)人員從合同簽訂到退稅結(jié)束有哪些流程？　　　　　　3.

5、1.簽訂出口合同時(shí)候，財(cái)務(wù)人員需要明確哪些項(xiàng)目？　　3.1.1.出口貨物的商品編碼對于退稅的影響？　　3.1.2.出口貨物的貿(mào)易方式對于退稅的影響？　　3.1.3.出口貨物的成交方式對于退稅的影響？　　3.1.4.出口貨物的交貨地點(diǎn)對于退稅的影響？　　3.1.5.出口貨物的付款方式及時(shí)間對于退稅的影響？　　3.1.1.出口貨物的商品編碼對于退稅的影響？貨物出口的三種計(jì)算退稅率銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額購買成品或原材料100元購進(jìn)，進(jìn)項(xiàng)稅17；報(bào)關(guān)單FOB價(jià)格234出口出口退稅17免稅退利潤=234-100=134出口免稅0

6、免稅轉(zhuǎn)為成本利潤=234-117=117出口征稅（兩高一資）0計(jì)提允許抵扣利潤=200-100=100　　地板的出口名稱退稅率出口進(jìn)項(xiàng)稅購買成品購進(jìn)，進(jìn)項(xiàng)稅17；報(bào)關(guān)單FOB價(jià)格234出口　實(shí)木地板441299102010征稅允許抵扣利潤=200-100=100竹制地板4418721017免稅退稅利潤=234-100=134　　3.1.2.出口貨物的貿(mào)易方式對于退稅的影響?貿(mào)易特點(diǎn)案例會計(jì)實(shí)務(wù)操作貨物出口的三種常見貿(mào)易方式退稅銷項(xiàng)稅額一般貿(mào)易0110有部分免稅原料內(nèi)購成品出口購買成品或原材料100元購進(jìn)，進(jìn)項(xiàng)稅1

7、7；報(bào)關(guān)單FOB價(jià)格234出口進(jìn)料加工0615有部分免稅國外采購原料成品出口國外購買成品或原材料40元購進(jìn)，國內(nèi)購買成品或原材料60元購進(jìn)，進(jìn)項(xiàng)稅10.2；報(bào)關(guān)單FOB價(jià)格234出口來料加工　　0214無全部免稅國外提供原料成品出口國外免費(fèi)提供成品或原材料100元，國內(nèi)購買成品或原材料70.2元購進(jìn)，報(bào)關(guān)單FOB價(jià)格234出口　　3.1.3.出口貨物的成交方式對于退稅的影響？貨物出口的三種常見成交方式賣方買方交貨地點(diǎn)收入確認(rèn)FOB成本運(yùn)費(fèi)保費(fèi)裝運(yùn)港船舷交貨FOBCFR成本運(yùn)費(fèi)保費(fèi)裝運(yùn)港船舷交貨FOB=CFR-FC

8、IF成本運(yùn)費(fèi)保費(fèi)　裝運(yùn)港船舷交貨FOB=CIF-F-I　　3.1.4.出口貨物的交貨地點(diǎn)對于退稅的影響？貨物出口的三種常見交貨地點(diǎn)退稅方式舉例國外港口出境退稅荷蘭阿姆斯特丹國內(nèi)特殊區(qū)域（境內(nèi)關(guān)外）入?yún)^(qū)退稅國家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（B型）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域