制定改制方案應(yīng)注意的問(wèn)題

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1、制定改制方案應(yīng)注意的問(wèn)題國(guó)冇企業(yè)改制涉及法律關(guān)系復(fù)雜、具體事項(xiàng)繁多，其屮蘊(yùn)涵著諸多的法律風(fēng)險(xiǎn)。尤其是國(guó)冇企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓會(huì)涉及債權(quán)債務(wù)處理、職工安置、國(guó)有資產(chǎn)管理、國(guó)家對(duì)特定行業(yè)管理等多方面問(wèn)題，如不能逐一姿善解決，就會(huì)功虧一贊、前功盡棄。改制方案設(shè)計(jì)無(wú)疑是國(guó)有企業(yè)改制的垂要環(huán)節(jié)，改制方案的優(yōu)劣直接關(guān)系到金業(yè)改制的成敗。實(shí)踐屮，山于缺少專業(yè)人士的參與，擬改制金業(yè)設(shè)計(jì)的改制方案多漏洞百出，不具冇可操作性?，F(xiàn)根據(jù)改制工作的經(jīng)驗(yàn)，就企業(yè)改制方案設(shè)計(jì)階段應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題進(jìn)行闡述，以期能對(duì)擬改制企業(yè)冇所幫助。改制方案是企業(yè)改制的指導(dǎo)性文件,一經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，將成為企業(yè)改制具體操作過(guò)程的“綱領(lǐng)性'‘文

2、件。當(dāng)然，改制方案也可細(xì)化到毎i個(gè)細(xì)節(jié)操作。判斷改制方案優(yōu)劣的核心標(biāo)準(zhǔn)是其可操作性，具體而言,改制方案的可操作性主要體現(xiàn)在如下四個(gè)方面：一、要符合國(guó)家有關(guān)國(guó)企改制的政策方針國(guó)家冇關(guān)國(guó)冇企業(yè)改制的主要政策依據(jù)冇：1.1993年11H14日，中共十四屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》指出：國(guó)企改制的方向是建立“產(chǎn)權(quán)清晰、貴任分明、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度。2.1999年9月22日，中共十五屆四中全會(huì)《關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定》，重申推進(jìn)國(guó)企改制和發(fā)展任務(wù)的緊迫性；要推進(jìn)國(guó)冇企業(yè)的戰(zhàn)略性改組；建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，繼續(xù)推進(jìn)政企分開(kāi)，

3、探索國(guó)冇資產(chǎn)管理的冇效形式，人中型企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范的公司制改革等。3.2003年10月，中共十六屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》提出，建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。結(jié)合上述相關(guān)政策，改制方案設(shè)計(jì)過(guò)程中，必須要體現(xiàn)政策要求，把握正確的改革方向。國(guó)企改制的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，因此改制方案設(shè)計(jì)中就應(yīng)充分考慮到改制企業(yè)的實(shí)際悄況，按照現(xiàn)代企業(yè)模式構(gòu)建改制后企業(yè)的股權(quán)架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)。實(shí)際操作屮，很多企業(yè)沒(méi)冇準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)上述政策，認(rèn)為改制只是股東人數(shù)及性質(zhì)的簡(jiǎn)單變化，改制厲企業(yè)股權(quán)依然相對(duì)集中，放終導(dǎo)致改制失敗或不得不進(jìn)行二次改制。建立

4、現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的核心就是產(chǎn)權(quán)的流動(dòng)性，但是不能片面追求所謂的“流動(dòng)性'‘而將國(guó)有企業(yè)一賣了Z。因此，改制方案中應(yīng)當(dāng)考慮到改制帶來(lái)的種種負(fù)浙影響，如應(yīng)當(dāng)妥善安置職工以避免影響社會(huì)的穩(wěn)定。此外，改制方案中還應(yīng)當(dāng)充分考慮改制后企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題。國(guó)冇金業(yè)改制后，要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)獲得長(zhǎng)久發(fā)展，各方應(yīng)對(duì)改制厲的企業(yè)厲續(xù)發(fā)展事宜做出安排。二、要符合國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定國(guó)冇資產(chǎn)管理是國(guó)有金業(yè)改制成功與否的關(guān)鍵所在。涉及倒冇資產(chǎn)管理方面，國(guó)家出臺(tái)過(guò)很多法律規(guī)定，國(guó)資委設(shè)立后又專門出臺(tái)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》對(duì)企業(yè)國(guó)冇產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。依據(jù)國(guó)冇資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)特別注意如下問(wèn)

5、題：1.改制方案應(yīng)當(dāng)依據(jù)現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)管理和關(guān)規(guī)定，規(guī)范操作。實(shí)際操作中，很多改制方案并沒(méi)有注意到有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，沒(méi)有涉及甚至違反了有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，致使改制方案不具有可操作性。尤其是國(guó)資委《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》在2004年2月1日生效后，很多金業(yè)依然沿用以往國(guó)有資產(chǎn)管理體制設(shè)計(jì)改制方案，改制方案自然無(wú)操作性可言。2.改制方案設(shè)計(jì)過(guò)程小，應(yīng)當(dāng)明確金業(yè)國(guó)冇產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)訃須形成相應(yīng)內(nèi)部決策文件（具體包括總經(jīng)理辦公會(huì)議/董事會(huì)審議意見(jiàn)以及工會(huì)/職工代表大會(huì)的意見(jiàn)），否則會(huì)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。3.改制方案（包括企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案），須取得有關(guān)主管部門批準(zhǔn)。如未獲得上述批準(zhǔn)，有

6、可能會(huì)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。4.改制方案應(yīng)當(dāng)涉及清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)佔(zhàn)等事項(xiàng)。資產(chǎn)評(píng)估經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)的參考依據(jù)。未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，不得言接確定交易價(jià)格。1.涉及企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓須進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易所掛牌交易。如有競(jìng)買者還應(yīng)進(jìn)行拍賣或招投標(biāo)。無(wú)競(jìng)買者時(shí)，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。實(shí)際操作小，很多改制企業(yè)考慮到時(shí)間成木并未進(jìn)場(chǎng)公開(kāi)交易，冇國(guó)冇資產(chǎn)流失Z嫌。2.如企業(yè)改制后轉(zhuǎn)讓方不再控股，方案還應(yīng)簽署企業(yè)重組方案和職工安置方案等文件。3.應(yīng)確保涉及改制企業(yè)的債權(quán)債務(wù)、職工安置等事項(xiàng)均能得到妥善解決，否則可能導(dǎo)致企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。4.關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)問(wèn)題。轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)充分考慮無(wú)形資產(chǎn)（包括品牌/商譽(yù)

7、等）的價(jià)值。如交易價(jià)格中不能體現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，就會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失。5.關(guān)于付款方式問(wèn)題。依據(jù)規(guī)定，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%,其余款項(xiàng)可在受讓方提供合法擔(dān)保的情況F,在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓厲一年內(nèi)付淸。近期，媒體頻頻曝光企業(yè)改制過(guò)程中的國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題，國(guó)有資產(chǎn)流失的原因之一就是未能依法公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，因此依據(jù)現(xiàn)冇規(guī)定進(jìn)行“陽(yáng)光交易”是避免企業(yè)及責(zé)任人政策風(fēng)險(xiǎn)保證改制成功的唯一選擇。三、要符合現(xiàn)行《公司法》、《合同法》等法律規(guī)定企業(yè)改制屮經(jīng)常會(huì)涉及改制操作屮