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《歐亞集團財務管理制度》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、公司內(nèi)部管理文件——審計部文件延安歐亞集團有限公司審計部職責和工作管理制度一、總則（一）為確保延安歐亞有限公司（以下簡稱“歐亞集團”）審計部的各項工作高效有序開展,維護公司良性運行，特制定本規(guī)定。（二）本規(guī)定對審計部的管理職責、組織架構、主要工作程序和與其他部門間的相互關系予以明確，適用于審計部按職責范圍開展工作。二、管理職責審計部是歐亞集團內(nèi)部審計、法律事務管理綜合部門，接受歐亞集團董事會、外部審計機構和政府審計單位的監(jiān)督和指導。主要管理職責如下：（一）貫徹落實黨和國家的方針政策，遵照《中華人民共和國審計法
2、》的有關規(guī)定，圍繞歐亞集團發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)范運作的要求，組織開展審計工作；（二）制定內(nèi)部審計制度，規(guī)范審計工作程序，嚴肅審計工作紀律，嚴密審計工作方法，對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會中介機構進行審計的有關事項編制和組織實施內(nèi)部審計年度工作計劃；（三）對歐亞集團及下屬各分子公司的財務收支、財務決算及其有關的經(jīng)濟活動進行審計，并對季度、半年、年度會計報表出具相應的內(nèi)部審計報告；（四）對歐亞集團內(nèi)設機構及下屬各分子公司的法定代表人以及有關業(yè)務主管部門負責人的任期經(jīng)濟責任進行審計；（五）對歐亞集團及下屬各分子
3、公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性以及經(jīng)營風險水平進行審查和評估；（六）對歐亞集團及下屬各分子公司的基建工程和重大技術改造、大修檢修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用等情況進行檢查、審計與監(jiān)督；（七）對歐亞集團及下屬各分子公司的物資（勞務）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標、對外投資及內(nèi)部控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；8/8公司內(nèi)部管理文件——審計部文件（八）對歐亞集團重大經(jīng)營決策提出法律意見，參與審核重要的規(guī)章制度，負責合同管理，參加歐亞集團及下屬各分子公司重要合同的談判、草擬、審核；（
4、九）參與歐亞集團合并、分立、改制、重組、投融資、租賃、產(chǎn)權轉讓、資產(chǎn)處置、招投標等重要經(jīng)濟活動,負責處理有關經(jīng)濟與法律事務；（十）開展與歐亞集團及下屬各分子公司生產(chǎn)經(jīng)營有關的法律咨詢、訴訟、仲裁、行政復議和聽證活動，負責外聘法律顧問、外聘律師的甄選與管理；（十一）完成歐亞集團領導交辦的其他工作。三、組織架構審計部任期審計室工程審計室法律事務室財務審計室四、工作程序審計部根據(jù)歐亞集團具體情況，確定審計重點，編制年度內(nèi)部審計工作計劃，經(jīng)歐亞集團主管領導批準后實施。（一）財務審計工作程序審計工作程序一般分為準備、實
5、施、終結三個階段。對必要的審計項目還應進行后續(xù)審計和歐亞審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的需要整改的事項和審計決定書的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。準備階段：審計部根據(jù)批準的年度內(nèi)部審計工作計劃，確定財務收支審計、財務決算審計、任期經(jīng)濟責任審計、專項審計、審計調查等審計對象。成立審計工作小組，落實審計項目負責人，項目負責人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務收支等情況初步了解基礎上確定審計工作方案，報審計部部長批準后，下達審計通知書，將審計的目的、范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。8/8公司內(nèi)部管理文件——審計部文件實施
6、階段：審計項目組人員實施外勤審計，盤點現(xiàn)金，詢證銀行，抽查實物，檢查憑證、賬冊、報表等會計資料，查閱有關文件和制度規(guī)定，收集各種審計證據(jù)進行整理和分析，編寫審計工作底稿。終結階段：1.審計項目終結后，審計組在充分調查取證、研究分析、檢查核實的基礎上提出審計報告初稿，經(jīng)審計部部長（或分管審計工作的副部長）審核后，向被審計單位發(fā)出征求意見稿。審計部對反饋意見應予以充分重視，認真進行核實和確認，必要時應修改審計報告，審計部部長審核后，上報歐亞集團主管領導簽發(fā)審計報告，下發(fā)被審計單位。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)歐亞集團
7、主管領導批準的審計報告，審計部提出整改意見或者審計決定書，由審計部部長簽發(fā)審計整改意見書或者審計決定書，隨同審計報告下發(fā)被審計單位。2.被審計單位對審計整改意見書或審計決定書如有異議，應在簽收后15天內(nèi)向歐亞集團主管領導提出復議申請書。3.歐亞集團主管領導在收到復議申請書后指定人員組成復審小組，復審小組在30天內(nèi)進行復審。復審期間原審計意見、審計決定暫緩執(zhí)行。復審發(fā)現(xiàn)漏審、錯審，應重新做出審計整改意見或審計決定。復審結論和決定為終審結論和決定。4.被審計單位應在規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行審計報告或者審計整改意見書或者審
8、計決定書，整改期滿后被審計單位應將糾正落實情況書面上報審計部。5.審計部辦理的每一審計事項應建立相關的審計檔案，以備查考。（二）工程審計工作程序1.歐亞集團及下屬各分子公司預算部門制定年度基本建設項目計劃（包括技改計劃、大修檢修計劃）后，應當將基本建設項目、技改項目、大修檢修項目的規(guī)模、標準、年度投資安排和概算、決算、以及開工和竣工日期等內(nèi)容及時報送審計部。審計部根據(jù)基本建設項目、技改項目、大修檢修
