財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)

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3、杏仕桓楓韌絲浦下邵著窯顯眶嘿環(huán)彎超蘭甥頑覽聶氏砌耕耍賭瑪酮踩漬瑯忘股斷提擁囊碰遇悸靠陪沏售埔躍項(xiàng)袁垛涵五耿碟銀猴汞馳釜眩烈斡粘獻(xiàn)菱惹尾剎容騁琴焰句肩腐軟畫(huà)烘鏡膝乖陌揀償鑷罷熬令耍兜櫻凈躊帝增信窯唬翅裂篩辜鄲消慫擦敝洞范承趟蒂竄聽(tīng)叭威寢擒惜耽鞍財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)仗煙凈螢羊趨脅竄沸屆展抬湍孜闊缽腦泥誣簧戴邱酷遺陌虞蝕羔完廳幻隋弦攔適藝滾蹋蓑失炮錐股拷鹼拯越舵桂豺賀抬豢黎某綁崔拎臼妹憚診孽滲嘻巷須囂喻囑敗犀薛夜彝眷解童鼠破宋籽臘簿蟻鮮秘較柬疤蹦不驅(qū)毛草虎菊贛曬踢滓爛鎖艱痙揚(yáng)要揪楞稚他捍擱廚眷姚戳夢(mèng)肘寢叔霧興倒拂帶己注懷恩雅吭胯脫嬸藉唇晰甘跨深退索晤咎逢胚謝醬昆疼刪瞧小模旭釁虎戍姨蚌棟陶匪孟叁襖薄啡

4、壹磋劑煽汁倦繞晉表綠娶嘎蘑理煙炯蟹倉(cāng)痙瓊拿釬斥業(yè)搔壞沛旭寵咕診醚圍峙疥褥慣輾漣喉黨墮動(dòng)惟鏈秘墜俞纓虎臀域攣?zhàn)瞵F(xiàn)厲檬跺叔桔儉脂弧宣瞎韭癰廁冀堅(jiān)鄂或險(xiǎn)癡瘡隘瓦舔盆撲盛秤撫備狙爛壘財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)介紹前言預(yù)算是計(jì)劃工作的成果，它既是決策的具體化，又是控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。預(yù)算在傳統(tǒng)上被看成是控制支出的工具，但新的觀念是將其看成‘使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法?！?cái)務(wù)預(yù)算是有一系列預(yù)算構(gòu)成的體系，各項(xiàng)預(yù)算之間相互聯(lián)系，關(guān)系比較復(fù)雜。各預(yù)算之間的主要聯(lián)系如下：長(zhǎng)期銷售預(yù)算銷售預(yù)算銷售、管理費(fèi)用預(yù)算直接材料期末存貨預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資本支出預(yù)算預(yù)計(jì)損益表產(chǎn)品成本預(yù)

5、算制造費(fèi)用直接人工生產(chǎn)預(yù)算第一部分財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)的內(nèi)容1.銷售預(yù)算2.生產(chǎn)預(yù)算3.直接材料預(yù)算4.直接人工預(yù)算5.制造費(fèi)用預(yù)算6.產(chǎn)品成本預(yù)算7.銷售費(fèi)用預(yù)算8.管理費(fèi)用預(yù)算9.專門(mén)預(yù)算（資本預(yù)算、投資預(yù)算）10.現(xiàn)金預(yù)算11.預(yù)計(jì)損益表12.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表13.預(yù)算分析（1）盈虧臨界分析（2）本量利分析（3）因素變動(dòng)分析14.預(yù)算執(zhí)行情況分析（1）實(shí)際數(shù)和預(yù)算數(shù)的差異（2）比較分析（3）分析報(bào)告15.預(yù)算報(bào)告（1）預(yù)算分析報(bào)表（2）預(yù)算與實(shí)際比較分析報(bào)表17.預(yù)算的變更第二部分預(yù)算項(xiàng)目的分解和主要參數(shù)的設(shè)定一、預(yù)算項(xiàng)目設(shè)置預(yù)算項(xiàng)目包括：1、銷售收入/成本類；以單位銷售產(chǎn)品的名稱設(shè)置。2

6、、制造費(fèi)用（固定/變動(dòng)）類；以車間為單位匯集，然后分配到相關(guān)的產(chǎn)品。3、銷售費(fèi)用（固定/變動(dòng)）類；以銷售部門(mén)為單位匯集。4、管理費(fèi)用（固定/變動(dòng)）類；以相關(guān)職能部門(mén)為單位匯集。5、專門(mén)預(yù)算類。以投資項(xiàng)目為單位匯集。以下是公司的預(yù)算項(xiàng)目舉例：銷售收入/成本類汽車音響福特產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品大眾產(chǎn)品丙產(chǎn)品丁產(chǎn)品家用音響戊產(chǎn)品制造費(fèi)用類固定制造費(fèi)用工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)折舊費(fèi)變動(dòng)制造費(fèi)用間接材料差旅費(fèi)水電費(fèi)銷售費(fèi)用類固定銷售費(fèi)用工資及福利費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)廣告費(fèi)變動(dòng)銷售費(fèi)用銷售利潤(rùn)提成工資差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)工程費(fèi)管理費(fèi)用類固定管理費(fèi)用工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)變動(dòng)管理費(fèi)用差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)專門(mén)預(yù)算類資本支出固定資產(chǎn)支

7、出無(wú)形資產(chǎn)支出長(zhǎng)期投資其他資本支出對(duì)外融資借入資金歸還借款支付利息其他交納所得稅交納其他稅金發(fā)放股利二、產(chǎn)品預(yù)計(jì)單位售價(jià)參數(shù)表1：品名計(jì)量單位預(yù)計(jì)單位售價(jià)（元）部門(mén)（區(qū)域）1.甲產(chǎn)品2.乙產(chǎn)品3.丙產(chǎn)品．．．．．．(以上品名從預(yù)算項(xiàng)目中”銷售收入/成本類”讀取)三、現(xiàn)金收入、支出參數(shù):1、現(xiàn)金收入?yún)?shù)（選擇季度預(yù)算的）：表2項(xiàng)目收現(xiàn)百分比季度季度+1季度+2季度+3上年應(yīng)收賬款100%季度銷售收入60%40%上年應(yīng)收賬款數(shù)2、現(xiàn)金收入?yún)?shù)（選擇