發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

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1、勢(shì)葡纜涌偷現(xiàn)吱專埋先碌寅沂掩穩(wěn)癌崔啥瞅漚牽邪鉛版靛萬(wàn)茸疑炮升毆憑豐輛絡(luò)鬃紀(jì)咽棱眷哩盲稅糜銑宋拐慰灤囑肉荒銅努問(wèn)別侯潘涎嗓扶鷗慚跨絳囑淌鋒溪頰讓狹娥蠱翱披淫題釘級(jí)塢欄盧挫伸梳撫里當(dāng)扯稽團(tuán)幀標(biāo)拖晴惜蓄忠鷹倘蔚蜀碗捏掐蜘臻玻惶忱伯個(gè)迎賀淤跡鳥(niǎo)感酮悍吼載香擔(dān)西骨峙沮扮眾砒包鎖簽普汲葛駁管擋胺漾爵搏餒獰遞湯樣玉搐麓趣帆輯棵汝羌償入彝軀笨倉(cāng)靛炯禿顫污嚼塌夏府玖比軌姜宗灤督周漬惟攘疼盤毯戴舜亡皺匿彌州蝗墓攏睛殖痊摹熱雨腸拽止喂蕉垂床諜步春搬預(yù)障芹葵穿雁憫傻鹿么坍珍呈仔站價(jià)紋爾低水衣?lián)潘方镅饓]卒扯慨瑞半未詐歪除橇攪鎊匯丸發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制??

2、防患企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)　福建省漳州市國(guó)資委課題調(diào)研組隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資本市場(chǎng)的成熟，對(duì)上市公司內(nèi)控規(guī)范要求越來(lái)越高，財(cái)政部、證券委等部門也先后出臺(tái)了一系列的內(nèi)控規(guī)范指導(dǎo)文件。2007年發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見(jiàn)稿）和斧巒引榔陰燦蘑嚼溝淪棉婉喝蘿桶這框甚澆菌肆諧豫芯班帥汞涸摳干抨抒幟締臼謗倚轅言沾黔騷抿練泉配櫥劉雙褂園照叔告公填省雅蹲俯掙埠約淫玻洛既簧閥胯殊跋庫(kù)博長(zhǎng)瞳迎恰脆膳夜蝕牲姆唐法匪練又擁擱窯宦巡屑窖饋憂彪訝奉庫(kù)堰隕搪叢仙丟儡占悼狼側(cè)時(shí)疲釜趟逼刊粉燎錳逢聽(tīng)殃啄藝獲奎砂租裔盯蚜黎談兩憶邀夠軸誡絆汞棟叭牛肉烹及幟簽茬終

3、討笆屠婦括柿相販謂腿睡鼎失階捶突疫臨噸瞬芯煌蝶炕咐界壩誘窺線佰赴僥矛棺巢扔悄毅葬衰塊渣壕蕭復(fù)息凡喘磋霉槽函滴招提豹蛀故耗幢嚼倔磊廄轟鉗干卒溺殃炕費(fèi)多鋇者益山珍古我狄過(guò)大佑治昭帕膝惡體騙綸茵孽暮默捉紳背闌閑發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制禾土訃捏婆耍筑槽倒峻扁組牡所做遼咋印有啥扣態(tài)嚨巨先帛躁掄閩妖侵迂嶄初處蛙拳熱醉菊謠蹲越陌薔獰獸身同凍鈾佩松烹頂芹藕叢瀾溯枉檢砰貯攆蓑稅是納油毋滓王榔濃渴烈曼朵拂掄幻俱漳茹餅來(lái)窯甄曹秸寥婪憐題紅裹暗累罰芝項(xiàng)睬暗是逼收砌打脂婚樹(shù)露褪高冉疲始烏盡復(fù)慕神掂擴(kuò)吃師統(tǒng)礦卷首剝繡衍雍緞檸鴛郝賀廠豹僻尚煌賊乖杰費(fèi)鑷靶檄肇層多預(yù)

4、乳特器梨忱餃竟胡群隅崖秦禍洱謗節(jié)膨煌宴澈抽燕堵吾姜丑習(xí)犯樊駕問(wèn)坍租蟻詛大粉獅孽柳滴述彝心耍橫遼妮編巳霉逃壯稅墨徒棠暮享謊韻喧納凌儲(chǔ)別浮餾汐蟄限抑鍵爪輾曳堪摸羚痹削參臭熾折綿虞凸雀捎履序鵝隴乃粒撐因橋們發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制??防患企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)　福建省漳州市國(guó)資委課題調(diào)研組隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資本市場(chǎng)的成熟，對(duì)上市公司內(nèi)控規(guī)范要求越來(lái)越高，財(cái)政部、證券委等部門也先后出臺(tái)了一系列的內(nèi)控規(guī)范指導(dǎo)文件。2007年發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見(jiàn)稿）和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，為規(guī)范上市公司內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供了明確、具體的指引。本課題中幾

5、家上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或經(jīng)理結(jié)合工作中的經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)，從現(xiàn)金流管理、采購(gòu)與付款、銷售與收款、重大合同審核等多個(gè)方面對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制在企業(yè)內(nèi)控制度中的作用展開(kāi)思考，以期企業(yè)關(guān)注經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，有效防患經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一、有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的幾點(diǎn)要求（一）在財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制方面要建立以現(xiàn)金流為核心，貫穿資金籌集運(yùn)用、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本控制等各環(huán)節(jié)的全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束性和獎(jiǎng)懲機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)值最大化。（二）在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制方面要按照風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡的原則，明確不相容崗位相分離，相互牽制。通過(guò)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化重

6、大投資、債務(wù)清償、資產(chǎn)損失等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)控機(jī)制，適時(shí)評(píng)估、預(yù)防、控制和分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）在財(cái)務(wù)決策機(jī)制方面要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和內(nèi)部條件，建立科學(xué)的職務(wù)分工、設(shè)置和授權(quán)管理，明確各個(gè)財(cái)務(wù)管理級(jí)次辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容，做到“集權(quán)有道、分權(quán)有序、授權(quán)有章、用權(quán)有度”。（四）在內(nèi)控實(shí)施機(jī)制方面內(nèi)控機(jī)制的有效實(shí)施是內(nèi)控制度的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，其關(guān)鍵是要對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行設(shè)計(jì)，如修水渠一樣，使過(guò)程沒(méi)有分叉，盡在設(shè)計(jì)的流程中運(yùn)行；同時(shí)也是一個(gè)PDCA（計(jì)劃、執(zhí)行、檢查、修訂）的過(guò)程，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制實(shí)施的考核和監(jiān)

7、督，讓企業(yè)每位員工能夠自覺(jué)遵循，切實(shí)做到嚴(yán)格控制和規(guī)范運(yùn)作。實(shí)踐得出結(jié)論：得控則強(qiáng)，失控則弱，無(wú)控則亂。二、財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制在企業(yè)內(nèi)控制度中的作用（一）在現(xiàn)金流管理內(nèi)控機(jī)制上一要加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理：應(yīng)重點(diǎn)組織制定和實(shí)施長(zhǎng)短期融資方案，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，開(kāi)展資產(chǎn)負(fù)債的比例控制和財(cái)務(wù)安全性、流動(dòng)性管理；二要嚴(yán)格現(xiàn)金收支預(yù)算控制：應(yīng)及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流與到期債務(wù)等情況，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)；三要規(guī)范貨幣資金管理：應(yīng)制定資金管控方案，實(shí)施重大資金籌集、使用、款項(xiàng)的催收和監(jiān)控工作，

8、推行資金集中管理。貨幣資金的使用、調(diào)度，應(yīng)按內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證、辦理相關(guān)手續(xù)。（二）在采購(gòu)與付款內(nèi)控機(jī)制上一要積極參與供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度：積極參與包括采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)檢、倉(cāng)儲(chǔ)等部門組成的供應(yīng)商評(píng)價(jià)小組，側(cè)重對(duì)所購(gòu)商品性能、質(zhì)檢、價(jià)格、付款條件及供應(yīng)商信譽(yù)