審計(jì)風(fēng)暴——民航

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1、“風(fēng)暴”中的民航中航、南航、東航2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果目錄審計(jì)風(fēng)暴收入、費(fèi)用核算員工獎金、補(bǔ)貼資產(chǎn)、投資管理經(jīng)營、內(nèi)部管理反腐風(fēng)暴涉及人員權(quán)力尋租改革審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題——收入費(fèi)用核算中航直接扣除超標(biāo)準(zhǔn)支付的機(jī)票銷售代理手續(xù)費(fèi)，少計(jì)收入和費(fèi)用各130360.67萬元，少繳營業(yè)稅金及附加。未足額代扣代繳個人所得稅。勞務(wù)派遣員工工資等、職工公務(wù)交通補(bǔ)貼共75919.52萬元，未納入工資總額；地方政府撥付職工獎勵920.20萬元。未將預(yù)提工效掛鉤工資747.37萬元調(diào)增應(yīng)納稅所得額。南航所屬企業(yè)少計(jì)業(yè)務(wù)收入101047.18萬元，少繳營業(yè)稅及附加：直接扣除了超標(biāo)準(zhǔn)支付的機(jī)

2、票銷售代理手續(xù)費(fèi)，造成少計(jì)收入和費(fèi)用各99476.82萬元未將業(yè)務(wù)合作收入1570.36萬元，作為收入核算東航所屬5家企業(yè)少計(jì)收入51654.11萬元，少繳營業(yè)稅及附加。所屬2家企業(yè)多計(jì)成本費(fèi)用499.49萬元。5家所屬企業(yè)未及時清理往來款，造成12457.66萬元長期掛賬。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題——員工獎金補(bǔ)貼問題中航南航東航·未經(jīng)批準(zhǔn)在成本費(fèi)用中列支企業(yè)年金27615.71萬元?！こ瑯?biāo)準(zhǔn)列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)749.79萬元?！の唇?jīng)批準(zhǔn)，以補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)名義為職工購買團(tuán)體年金保險(xiǎn)（分紅型）商業(yè)保險(xiǎn)6637.62萬元?！こ瑯?biāo)準(zhǔn)為職工多繳納住房公積金6998.97萬元?！に鶎倨髽I(yè)將貨

3、運(yùn)服務(wù)、機(jī)務(wù)維修、過站維護(hù)等收入共計(jì)10550.6萬元轉(zhuǎn)入“三產(chǎn)”單位或工會，已用于發(fā)放職工獎金補(bǔ)貼及其他開支6821.85萬元?！に鶎?家企業(yè)將10346.61萬元收入，直接用于發(fā)放獎金、補(bǔ)貼和業(yè)務(wù)招待等支出。共計(jì)：42002.09萬元共計(jì)：10550.6萬元共計(jì)：10346.61萬元審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題——資產(chǎn)、投資管理問題南航·未反映投資，未將開發(fā)公司納入合并會計(jì)報(bào)表范圍。北京經(jīng)濟(jì)開發(fā)公司，投資500萬元，資產(chǎn)總額629.80萬元，·未經(jīng)評估，溢價(jià)1370.46萬元收購股權(quán)。東航·資產(chǎn)閑置和積壓13511.08萬元的航材、土地和房屋等，對已停工的西北航空中心未及時采取

4、相應(yīng)處理措施，損失逾4600萬元。·賬外資產(chǎn)568.56萬元未使用航材未及時退庫·少計(jì)資產(chǎn)辦公樓等371.64萬元·參與籌建江蘇華宇通用航空股份有限公司，自成立以來連年虧損，造成投資損失1038.01萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題——經(jīng)營及內(nèi)部管理問題中航未經(jīng)充分調(diào)查，為所屬公司原董事長以公司名義申請的3000萬元借款提供擔(dān)保。所屬建設(shè)開發(fā)有限公司低價(jià)向集團(tuán)所屬企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)。未及時核銷已售職工住房損失。所屬旅業(yè)酒店管理有限公司虧損4914萬元。南航購買合同和部分機(jī)供品采購管理等方面還不夠規(guī)范。對已核銷但修理后能重新使用的航材消耗件未在業(yè)務(wù)系統(tǒng)或備查簿上登記。東航未進(jìn)行資信調(diào)查，

5、就同意上海東方貨運(yùn)有限公司以商業(yè)承兌匯票方式結(jié)算運(yùn)費(fèi)。應(yīng)收的9189.62萬元運(yùn)費(fèi)未能收回部分所屬企業(yè)內(nèi)部管理不夠規(guī)范涉嫌犯罪——民航反腐風(fēng)暴中航：“……向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索2起。”南航：“本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索1起，有關(guān)部門正在依法立案查處?！睎|航：“……向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索1起?！?008年，審計(jì)署在對南航原總經(jīng)理進(jìn)行離任審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)了南航多筆以“航權(quán)協(xié)調(diào)費(fèi)”名義支出的費(fèi)用，金額驚人，均與日美航空有關(guān)，于是對合作方日美航空做延伸審計(jì)，之后將結(jié)果匯報(bào)中央紀(jì)委，隨后檢察院介入，民航反腐風(fēng)暴由此揭開序幕。反腐風(fēng)暴——民航到底怎么了？

6、權(quán)力尋租！巨大的經(jīng)濟(jì)利益——航線和航班時刻不透明的操作方式巨大的經(jīng)濟(jì)利益熱門航線及航班時刻重要性：是最主要的核心競爭資源之一稀缺性：2009年12月,首都機(jī)場年旅客吞吐量就已經(jīng)超過了6000萬人次,成為世界第四大機(jī)場高額利潤：航線交易獲得的黃金時刻資源的回報(bào)率在幾十倍以上不透明的操作方式申請航線流程：地方民航管理局?14人評審委員會?空管局和機(jī)場方面申請航班時刻：向民航局下設(shè)的一個時刻管理辦公室遞交申請——“每年春秋兩次航班時刻分配協(xié)調(diào)會就是個擺設(shè),很多航空公司該做的‘工作’都做完了,所以很多人都不去開會了?！薄澳闳ド暾埡桨鄷r刻,管理局告訴你沒有,但你去找包機(jī)商就有了

7、，包機(jī)商就相當(dāng)于票販子的角色。”民航局旅游票務(wù)貨代公司航空公司發(fā)改委機(jī)場包機(jī)商固定/機(jī)動航線時刻機(jī)動航線時刻航線時刻飛機(jī)飛機(jī)飛機(jī)時刻投資審批投資審批民航案件相關(guān)單位關(guān)系圖包機(jī)商資源：航管局高層人士把富余的航班時刻先“藏”起來，再算作計(jì)劃外的時刻給包機(jī)商，包機(jī)商拿到的都是收益率很高的優(yōu)質(zhì)航線。操作方式：航空公司與包機(jī)商的合作方式：包銷航班；包機(jī)業(yè)務(wù)。日美航空與南航南航股份2005年至2008年在運(yùn)輸成本-其他直接運(yùn)營費(fèi)航班協(xié)調(diào)費(fèi)銷售費(fèi)用-國內(nèi)業(yè)務(wù)交際費(fèi)-航班申請協(xié)調(diào)費(fèi)科目列支相關(guān)費(fèi)用共計(jì)45,467,306.31元。改革民航局正